PAGE舊中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范舊中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于舊中小學(xué)校，包括公立和私立的小學(xué)、初中及九年一貫制學(xué)校。（三）基本原則1.合法性原則：學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的財(cái)務(wù)流程和方法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。3.公開性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受學(xué)校師生、家長(zhǎng)及社會(huì)的監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）學(xué)校財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)與職責(zé)學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)體制，校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)管理財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門在校長(zhǎng)和分管副校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備學(xué)校應(yīng)單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員和具備相應(yīng)管理能力的財(cái)務(wù)管理人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則：根據(jù)學(xué)校的收入情況，合理安排支出，確保年度預(yù)算收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則：統(tǒng)籌考慮學(xué)校各項(xiàng)工作的需要，優(yōu)先保證教育教學(xué)等重點(diǎn)工作的資金需求。3.科學(xué)性、合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際情況，科學(xué)合理地預(yù)測(cè)收入和支出。（二）預(yù)算編制內(nèi)容學(xué)校預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等；支出預(yù)算主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出等類別。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)政部門和教育主管部門的要求，收集、整理編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)資料。2.編制階段：各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，提出本部門的年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，形成學(xué)校年度預(yù)算草案。3.審核與批復(fù)階段：學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審核批復(fù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，按照預(yù)算安排組織收入和安排支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.規(guī)范收費(fèi)行為：學(xué)校收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，收費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)。3.加強(qiáng)票據(jù)管理：學(xué)校應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷手續(xù)，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出等類別。（二）支出管理原則1.真實(shí)性原則：支出應(yīng)真實(shí)、合法，不得虛列支出。2.合理性原則：支出應(yīng)符合學(xué)校的實(shí)際需要和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，不得鋪張浪費(fèi)。3.效益性原則：支出應(yīng)注重效益，提高資金使用效果。（三）支出審批程序1.日常公用支出：由各部門根據(jù)工作需要提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管副校長(zhǎng)審批。2.專項(xiàng)支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，并提供項(xiàng)目預(yù)算、實(shí)施方案等相關(guān)資料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管副校長(zhǎng)審核后，報(bào)校長(zhǎng)審批。3.大額支出：超過(guò)一定金額的支出，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。（四）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求：支出報(bào)銷應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素。2.報(bào)銷審批手續(xù)：報(bào)銷憑證應(yīng)經(jīng)經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、分管副校長(zhǎng)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。3.現(xiàn)金支付規(guī)定：嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍，超過(guò)規(guī)定金額的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等類別。資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置：學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行購(gòu)置。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)。2.資產(chǎn)保管：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)保管工作，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類學(xué)校負(fù)債分為借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等類別。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模：學(xué)校應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理舉債，不得盲目擴(kuò)大負(fù)債規(guī)模。2.規(guī)范舉債行為：學(xué)校舉債應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，明確償債責(zé)任和資金來(lái)源。3.加強(qiáng)債務(wù)管理：學(xué)校應(yīng)建立健全債務(wù)管理制度，定期對(duì)債務(wù)進(jìn)行清理和分析，及時(shí)償還債務(wù)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)清算（一）清算原因?qū)W校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立等情況時(shí)，應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。（二）清算程序1.成立清算機(jī)構(gòu)：學(xué)校應(yīng)成立清算機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)清算工作。2.編制清算報(bào)告：清算機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)編制清算報(bào)告，包括資產(chǎn)清查情況、債權(quán)債務(wù)清理情況、收支情況等。3.處理剩余財(cái)產(chǎn)：清算結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定處理剩余財(cái)產(chǎn)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告學(xué)校應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析學(xué)校應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，為學(xué)校決策提供依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)