PAGE高鐵指揮部財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范高鐵指揮部的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保指揮部各項財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障高鐵建設(shè)項目的順利推進(jìn)。（二）適用范圍本制度適用于高鐵指揮部及其所屬各部門、各參建單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋指揮部財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費用。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）指揮部領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織指揮部的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策。2.審批重大財務(wù)事項，確保財務(wù)決策符合指揮部整體利益和發(fā)展目標(biāo)。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)財務(wù)核算、財務(wù)管理和監(jiān)督工作。2.編制財務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。5.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（三）其他部門職責(zé)1.配合財務(wù)部門做好本部門的財務(wù)工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，控制本部門的費用支出，確保各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合法合規(guī)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)高鐵建設(shè)項目的總體目標(biāo)和工作安排，編制下一年度本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算等。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合指揮部的總體發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)指揮部領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入和支出按照預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）建設(shè)資金收入1.按照國家有關(guān)規(guī)定和高鐵建設(shè)項目的資金來源渠道，及時足額籌集建設(shè)資金，包括財政撥款、銀行貸款、債券發(fā)行等。2.加強(qiáng)與相關(guān)部門和單位的溝通協(xié)調(diào)，確保建設(shè)資金及時到位。3.對建設(shè)資金的收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映資金來源和收入情況。（二）其他收入1.指揮部取得的其他收入，如利息收入、租金收入等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.各項收入應(yīng)及時足額入賬，嚴(yán)禁截留、挪用和坐支。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.工程成本：包括建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費用等。2.管理費用：包括指揮部管理人員的薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。3.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對工程成本的控制，嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)合同，控制工程變更和簽證，降低工程造價。3.合理控制管理費用和財務(wù)費用，嚴(yán)格執(zhí)行費用審批制度，杜絕不合理支出。（三）成本費用核算1.按照國家有關(guān)會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的規(guī)定，對成本費用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.定期進(jìn)行成本費用分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)高鐵建設(shè)項目的資金需求，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。2.積極爭取財政撥款、銀行貸款等資金支持，拓寬資金籌集渠道。3.對籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.按照資金預(yù)算和項目進(jìn)度合理安排資金使用，確保資金專款專用。3.加強(qiáng)對資金支付的審核和監(jiān)督，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和合同約定進(jìn)行結(jié)算。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，確保資金結(jié)算渠道暢通。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保資金賬實相符。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對資金存放、保管和使用的安全管理。2.采取必要的風(fēng)險防范措施，如設(shè)置資金安全崗位、安裝安全監(jiān)控設(shè)備等，確保資金安全。3.定期進(jìn)行資金安全檢查，及時發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理流程。2.對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點，確保賬實相符。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效率。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.建立存貨管理制度，對工程物資、辦公用品等存貨進(jìn)行分類管理。2.加強(qiáng)對存貨采購、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的控制，確保存貨安全。3.定期對存貨進(jìn)行清查盤點，及時處理盤盈、盤虧和報廢存貨。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對指揮部擁有的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.加強(qiáng)對其他資產(chǎn)，如臨時設(shè)施、在建工程等的管理，確保資產(chǎn)安全和有效使用。八、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.建立債權(quán)管理制度和臺賬，對指揮部的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)進(jìn)行明細(xì)核算和跟蹤管理。2.加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收工作，定期與債務(wù)人核對賬目，及時采取有效措施追收債權(quán)。3.對確實無法收回的債權(quán)，按照規(guī)定進(jìn)行核銷處理。（二）債務(wù)管理1.嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，合理確定債務(wù)期限和利率，確保債務(wù)風(fēng)險可控。2.建立債務(wù)管理制度和臺賬，對指揮部的應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等債務(wù)進(jìn)行明細(xì)核算和跟蹤管理。3.按時足額償還債務(wù)本息，維護(hù)指揮部的良好信譽。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，真實、準(zhǔn)確、完整地反映指揮部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和上級主管部門的要求進(jìn)行編制和報送。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，對指揮部的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金使用情況進(jìn)行全面分析和評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。十、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)、風(fēng)險可控。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對指揮部的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中的問題，提出改進(jìn)建議。（三）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行整改，確保財務(wù)管理工作規(guī)范有序。十一、財務(wù)人員管理（一）人員配備1.根據(jù)指揮部財務(wù)管理工作的需要，合理配備財務(wù)人員，確保財務(wù)工作正常開展。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。（二）培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評價。（三）職業(yè)道德1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)