PAGE非稅收入報(bào)銷財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范本公司/組織非稅收入報(bào)銷的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障公司/組織資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)所有涉及非稅收入報(bào)銷的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：非稅收入報(bào)銷必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保報(bào)銷行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，不得弄虛作假。3.合理性原則：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)與公司/組織業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有合理的支出依據(jù)，不得鋪張浪費(fèi)。4.及時(shí)性原則：各項(xiàng)非稅收入報(bào)銷應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理，確保財(cái)務(wù)核算及時(shí)、準(zhǔn)確。二、非稅收入定義及范圍（一）非稅收入定義非稅收入是指除稅收以外，由各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用國(guó)家權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)有資源（資產(chǎn)）所有者權(quán)益等取得的各項(xiàng)收入。（二）非稅收入范圍1.行政事業(yè)性收費(fèi)：指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織根據(jù)法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，依照國(guó)務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在向公民、法人提供特定服務(wù)的過(guò)程中，按照成本補(bǔ)償和非盈利原則向特定對(duì)象收取的費(fèi)用。2.政府性基金：指各級(jí)政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)和中共中央、國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，為支持特定公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無(wú)償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。3.國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入：指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織按照規(guī)定，利用國(guó)有資源（資產(chǎn)）通過(guò)出租、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓等方式取得的收入。包括國(guó)有自然資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益等。4.彩票公益金：指國(guó)家為促進(jìn)社會(huì)公益事業(yè)發(fā)展，根據(jù)法律、法規(guī)、國(guó)務(wù)院決定設(shè)定的專項(xiàng)用于社會(huì)福利、體育等社會(huì)公益事業(yè)的彩票專項(xiàng)基金。5.罰沒(méi)收入：指國(guó)家司法、公安、行政、海關(guān)或其他經(jīng)濟(jì)管理部門對(duì)違反法律、法令或行政法規(guī)的行為按規(guī)定課以罰金、罰款或沒(méi)收贓款、贓物變價(jià)款而上繳國(guó)家預(yù)算的收入。6.捐贈(zèng)收入：指本公司/組織接受其他單位或個(gè)人捐贈(zèng)取得的收入。7.主管部門集中收入：指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織的主管部門或上級(jí)單位從所屬單位集中的收入。8.政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入：指財(cái)政部門將財(cái)政資金存入金融機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的利息收入，以及財(cái)政專戶資金在銀行存放期間產(chǎn)生的利息收入等。三、非稅收入報(bào)銷流程（一）收入確認(rèn)1.業(yè)務(wù)部門在取得非稅收入后，應(yīng)及時(shí)與付款方核對(duì)收入金額、性質(zhì)等信息，并確保收入來(lái)源合法合規(guī)。2.對(duì)于符合非稅收入定義及范圍的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《非稅收入確認(rèn)單》，詳細(xì)注明收入項(xiàng)目、金額、付款方信息等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。（二）報(bào)銷申請(qǐng)1.財(cái)務(wù)部門收到《非稅收入確認(rèn)單》后，對(duì)收入的真實(shí)性、合法性進(jìn)行初步審核。審核無(wú)誤后，通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員辦理報(bào)銷手續(xù)。2.業(yè)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際發(fā)生的與非稅收入相關(guān)的費(fèi)用支出，填寫《非稅收入報(bào)銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)列出費(fèi)用明細(xì)，包括費(fèi)用名稱、金額、用途、支付方式等，并附上相關(guān)的原始憑證。3.《非稅收入報(bào)銷申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：報(bào)銷憑證是否真實(shí)、合法、有效，發(fā)票是否符合國(guó)家稅務(wù)規(guī)定，其他票據(jù)是否符合相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。費(fèi)用支出是否與非稅收入業(yè)務(wù)相關(guān)，是否符合公司/組織的費(fèi)用報(bào)銷政策。報(bào)銷金額是否準(zhǔn)確，計(jì)算是否正確，審批手續(xù)是否齊全。2.對(duì)于不符合報(bào)銷規(guī)定的申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)人員溝通，說(shuō)明原因并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。（四）審批流程1.根據(jù)公司/組織的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，《非稅收入報(bào)銷申請(qǐng)表》依次提交各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較小的報(bào)銷申請(qǐng)，由部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后即可報(bào)銷。金額較大的報(bào)銷申請(qǐng)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理等審批后，方可報(bào)銷。2.各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷申請(qǐng)，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)予以駁回，并說(shuō)明理由。（五）報(bào)銷支付1.經(jīng)審批通過(guò)的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員按照公司/組織的資金支付流程進(jìn)行支付。對(duì)于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的費(fèi)用，財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款單位信息、賬號(hào)、金額等，確?？铐?xiàng)及時(shí)、準(zhǔn)確到賬。對(duì)于現(xiàn)金支付的費(fèi)用，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理支付手續(xù)，并要求收款人簽字確認(rèn)。2.支付完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)登記入賬，更新相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。四、報(bào)銷憑證要求（一）發(fā)票1.所有非稅收入報(bào)銷涉及的費(fèi)用支出，原則上應(yīng)取得合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)具備以下要素：發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼。開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)。銷售方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話。商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額。稅率、稅額及價(jià)稅合計(jì)金額。發(fā)票專用章。2.發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)開(kāi)具，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，如有錯(cuò)誤，應(yīng)由開(kāi)票方重新開(kāi)具或出具相應(yīng)的更正證明。（二）其他票據(jù)1.除發(fā)票外，符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的其他票據(jù)也可作為報(bào)銷憑證，如財(cái)政監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、稅務(wù)監(jiān)制的收款收據(jù)、捐贈(zèng)專用票據(jù)等。2.其他票據(jù)應(yīng)具備以下要素：票據(jù)名稱、票據(jù)號(hào)碼。開(kāi)票日期、付款方名稱。收款項(xiàng)目、金額、票據(jù)開(kāi)具單位名稱及蓋章。票據(jù)使用范圍及相關(guān)規(guī)定說(shuō)明。（三）報(bào)銷憑證粘貼1.報(bào)銷憑證應(yīng)按照類別、時(shí)間順序整齊粘貼在報(bào)銷單后面，便于審核和查閱。2.對(duì)于紙張較大的憑證，應(yīng)折疊成與報(bào)銷單大小一致，并粘貼在報(bào)銷單上。3.粘貼憑證時(shí)，應(yīng)使用膠水或膠棒，避免使用訂書釘?shù)炔灰撞鸪难b訂方式。五、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及限額（一）差旅費(fèi)1.員工因業(yè)務(wù)需要出差，應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等。交通費(fèi)用：根據(jù)出差的路程、出行方式等因素確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如乘坐飛機(jī)、火車、汽車等不同交通工具的等級(jí)及費(fèi)用限額。住宿費(fèi)用：根據(jù)出差地區(qū)的經(jīng)濟(jì)水平和公司/組織規(guī)定的住宿標(biāo)準(zhǔn)，確定不同級(jí)別人員的住宿費(fèi)用限額。餐飲補(bǔ)貼：按照出差天數(shù)和規(guī)定的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)考慮不同地區(qū)的消費(fèi)水平差異。2.員工應(yīng)在出差結(jié)束后及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷憑證應(yīng)包括出差審批單、機(jī)票、車票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在公司/組織規(guī)定的限額內(nèi)，用于與公司/組織業(yè)務(wù)相關(guān)的招待活動(dòng)。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、招待對(duì)象、招待時(shí)間、費(fèi)用明細(xì)等信息，并附上相應(yīng)的發(fā)票和消費(fèi)清單。3.公司/組織應(yīng)定期對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，確保招待費(fèi)用合理、合規(guī)使用。（三）辦公用品及設(shè)備購(gòu)置1.辦公用品及設(shè)備購(gòu)置應(yīng)根據(jù)公司/組織的實(shí)際需求進(jìn)行，嚴(yán)格控制購(gòu)置數(shù)量和金額。2.購(gòu)置辦公用品及設(shè)備時(shí)，應(yīng)選擇正規(guī)渠道購(gòu)買，并取得合法有效的發(fā)票。3.對(duì)于金額較大的設(shè)備購(gòu)置，應(yīng)按照公司/組織的固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批和入賬。（四）其他費(fèi)用1.其他與非稅收入相關(guān)的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和公司/組織的相關(guān)政策確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和限額。2.如培訓(xùn)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用等，應(yīng)提供培訓(xùn)通知、會(huì)議議程、參會(huì)人員名單、費(fèi)用明細(xì)等相關(guān)資料，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。六、特殊情況處理（一）無(wú)發(fā)票情況1.在某些特殊情況下，如確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提供其他能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性的有效憑證，并填寫《無(wú)發(fā)票報(bào)銷說(shuō)明》，詳細(xì)說(shuō)明原因、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等情況。2.《無(wú)發(fā)票報(bào)銷說(shuō)明》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字后，方可作為報(bào)銷依據(jù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)在報(bào)銷單上注明“無(wú)發(fā)票”字樣，并對(duì)該筆報(bào)銷進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。（二）跨期報(bào)銷1.因特殊原因未能及時(shí)辦理非稅收入報(bào)銷手續(xù)的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交跨期報(bào)銷申請(qǐng)，并說(shuō)明原因。2.跨期報(bào)銷申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門方可受理。對(duì)于跨期較長(zhǎng)的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)審核其合理性和必要性。（三）收入退回處理1.如果發(fā)生非稅收入退回的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并提供相關(guān)的退款憑證和說(shuō)明。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)退款情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，沖減原已確認(rèn)的非稅收入，并按照公司/組織的規(guī)定辦理報(bào)銷費(fèi)用的調(diào)整或退回手續(xù)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)非稅收入報(bào)銷財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，確保制度的有效實(shí)施。2.審計(jì)檢查內(nèi)容包括報(bào)銷流程的合規(guī)性、報(bào)銷憑證的真實(shí)性和完整性、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況等。3.對(duì)于審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)非稅收入報(bào)銷的日常監(jiān)督，對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保報(bào)銷行為合法合規(guī)。2.定期對(duì)非稅收入報(bào)銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反非稅收入報(bào)銷財(cái)務(wù)制度的行為，公司/組織將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.處罰措施包括警告、罰款、責(zé)令