PAGE澳門公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范澳門公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于澳門公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動必須遵守澳門特別行政區(qū)的法律法規(guī)以及國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的可靠性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，以便為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理運(yùn)作。管理公司的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。2.財(cái)務(wù)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財(cái)務(wù)管理需要，配備相應(yīng)數(shù)量的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得相關(guān)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，做到分工明確、責(zé)任清晰，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。三、財(cái)務(wù)核算1.會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)公司遵循澳門特別行政區(qū)會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)。會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置統(tǒng)一的會計(jì)科目體系，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會計(jì)科目的使用應(yīng)保持一致性和連貫性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可比性和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理財(cái)務(wù)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。公司應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填制、審核和保管財(cái)務(wù)憑證。建立健全會計(jì)賬簿體系，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。定期對賬簿進(jìn)行核對和結(jié)賬，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后對外報(bào)送。定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。財(cái)務(wù)部門結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資金狀況，對各部門的資金預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，編制公司年度資金預(yù)算方案，提交公司管理層審批。嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，加強(qiáng)對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.資金籌集管理根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。制定資金籌集計(jì)劃，明確籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)等，確保籌資活動的合法性、合理性和效益性。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，爭取有利的籌資條件。對籌資活動進(jìn)行嚴(yán)格的審批管理，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全。3.資金使用管理公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則，確保資金合理使用。建立資金審批制度，明確各類資金支出的審批流程和權(quán)限，嚴(yán)格按照審批程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計(jì)價(jià)原則、折舊方法等。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維修、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊年限和折舊方法，確保固定資產(chǎn)價(jià)值得到合理補(bǔ)償。2.流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理存貨管理建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，確保存貨賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款管理制定應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的信用政策、催收責(zé)任和考核辦法。加強(qiáng)對客戶信用狀況的評估和管理，合理確定信用額度和信用期限，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，對逾期賬款及時(shí)采取有效的催收措施，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)劃清本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限、不同產(chǎn)品成本的界限、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限等。2.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制責(zé)任，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位。加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，杜絕不合理的費(fèi)用支出。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)，不斷降低公司成本費(fèi)用水平。3.成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程和審批權(quán)限等。員工報(bào)銷成本費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，不予報(bào)銷。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司按照規(guī)定的會計(jì)核算方法計(jì)算利潤，利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。加強(qiáng)對利潤形成過程的核算和管理，確保各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用的準(zhǔn)確記錄和計(jì)算，真實(shí)反映公司的經(jīng)營成果。2.利潤分配政策公司根據(jù)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策，明確利潤分配的原則、順序和比例等。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，在保障公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤。公司利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報(bào)股東大會批準(zhǔn)后實(shí)施。3.利潤分配程序公司在年度終了后，按照規(guī)定進(jìn)行利潤分配。首先，彌補(bǔ)以前年度虧損；其次，提取法定盈余公積金；然后，提取任意盈余公積金；最后，向股東分配利潤。公司應(yīng)按照規(guī)定的比例提取盈余公積金，盈余公積金主要用于彌補(bǔ)公司虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增公司資本等。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照澳門特別行政區(qū)稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅。明確稅務(wù)申報(bào)的責(zé)任人和申報(bào)流程，確保按時(shí)、準(zhǔn)確地申報(bào)各項(xiàng)稅款。建立稅務(wù)申報(bào)臺賬，記錄稅務(wù)申報(bào)的時(shí)間、內(nèi)容、金額等信息，便于核對和查詢。2.稅務(wù)籌劃在遵守法律法規(guī)的前提下，公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。加強(qiáng)對稅收政策的研究和分析，結(jié)合公司實(shí)際情況，選擇合適的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施，并注意防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理識別和評估公司面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決，避免稅務(wù)處罰和損失。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)執(zhí)行、財(cái)務(wù)監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動的規(guī)范、有序進(jìn)行。明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法，制定內(nèi)部控制手冊，為財(cái)務(wù)人員提供操作指南。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)控制措施得到有效落實(shí)。加強(qiáng)對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)和修訂，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷和問題。建立內(nèi)部控制責(zé)任追究制度，對違反內(nèi)部控制制度的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間等，確保內(nèi)部審計(jì)工作的有序開展。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識和技能，獨(dú)立開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，為公司管理層提供決策支持。2.外部審計(jì)按照法律法規(guī)的要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)