PAGE中國扶貧基金會財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中國扶貧基金會（以下簡稱“基金會”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障基金會各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，更好地實現(xiàn)扶貧濟困的宗旨。（二）適用范圍本制度適用于中國扶貧基金會及其所屬各部門、各項目團隊。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保基金會財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映基金會的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)成果。3.完整性原則：涵蓋基金會所有財務(wù)活動，包括資金籌集、使用、核算、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。4.規(guī)范性原則：明確財務(wù)工作流程和操作規(guī)范，保證財務(wù)工作有序進行。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)基金會宗旨與財務(wù)效益的有機統(tǒng)一。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置基金會設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責(zé)日常財務(wù)核算、財務(wù)管理和監(jiān)督工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)分工，確保財務(wù)工作的高效運轉(zhuǎn)。（二）財務(wù)負責(zé)人職責(zé)財務(wù)負責(zé)人負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)基金會的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，審核重要財務(wù)事項，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，定期向理事會報告財務(wù)工作進展和財務(wù)狀況。（三）財務(wù)決策機制基金會的重大財務(wù)決策應(yīng)經(jīng)理事會審議通過。理事會應(yīng)充分發(fā)揮決策職能，對預(yù)算編制、重大資金支出、投資決策等重要財務(wù)事項進行研究和決策，確保財務(wù)決策的科學(xué)性和民主性。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)基金會的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和年度工作計劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度財務(wù)收支預(yù)測，編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進行詳細預(yù)測和分析。收入預(yù)算應(yīng)充分考慮捐贈收入、政府資助、投資收益等來源；支出預(yù)算應(yīng)按照項目類別、功能用途等進行分類編制，確保預(yù)算的合理性和準確性。3.編制流程：財務(wù)部門牽頭組織各部門編制預(yù)算草案，經(jīng)部門負責(zé)人審核后提交財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對匯總后的預(yù)算草案進行審核和調(diào)整，形成年度預(yù)算方案，報理事會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達：年度預(yù)算經(jīng)理事會批準后，由財務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解下達至各部門。各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。2.監(jiān)控分析：財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、理事會批準后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行準確率、預(yù)算執(zhí)行效益等方面。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行督促整改，并采取相應(yīng)的懲罰措施。四、收入管理（一）捐贈收入1.捐贈渠道：基金會通過多種渠道接受社會捐贈，包括線上捐贈平臺、線下捐贈活動、企業(yè)捐贈、個人捐贈等。2.捐贈管理：建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈接收流程。對每一筆捐贈進行詳細登記，包括捐贈人信息、捐贈金額、捐贈時間、捐贈用途等。及時向捐贈人開具捐贈票據(jù)，并按照規(guī)定進行捐贈信息公開。3.捐贈收入確認：按照相關(guān)會計準則和制度，在滿足收入確認條件時，及時確認捐贈收入。對于附條件的捐贈，在條件滿足時確認收入；對于無條件的捐贈，在收到捐贈款項時確認收入。（二）政府資助收入1.資助項目：積極爭取政府部門的資助項目，按照政府部門的要求和規(guī)定，認真組織實施項目。2.資金管理：嚴格按照政府資助資金的使用范圍和用途，專款專用，確保資金安全。及時與政府部門溝通協(xié)調(diào)，按照規(guī)定的程序申請和使用資助資金。3.收入確認：根據(jù)政府部門的撥款文件和相關(guān)規(guī)定，在收到資助資金時確認收入。（三）投資收益1.投資范圍：基金會的投資活動應(yīng)符合國家法律法規(guī)和基金會章程的規(guī)定，投資范圍主要包括銀行存款、債券投資、股權(quán)投資等。2.投資決策：建立科學(xué)的投資決策機制，對投資項目進行充分的可行性研究和風(fēng)險評估。投資決策應(yīng)經(jīng)理事會審議通過，并按照規(guī)定進行備案。3.收益管理：加強對投資收益的管理，定期對投資項目進行核算和分析，及時確認投資收益。投資收益應(yīng)納入基金會的預(yù)算管理，按照規(guī)定進行分配和使用。五、支出管理（一）支出原則1.真實性原則：支出應(yīng)真實、合法、有效，不得虛列支出。2.合理性原則：支出應(yīng)符合基金會的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，與預(yù)算安排相符，具有合理的經(jīng)濟實質(zhì)。3.效益性原則：注重支出的效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。（二）支出范圍1.項目支出：用于支持基金會開展的各類扶貧項目，包括項目實施費用、項目管理費、項目監(jiān)測評估費等。2.行政支出：用于保障基金會日常運營和管理的各項費用，包括人員薪酬、辦公費用、差旅費、會議費等。3.其他支出：按照國家有關(guān)規(guī)定和基金會章程允許的其他支出。（三）支出審批1.審批流程：建立嚴格的支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和流程。一般支出由部門負責(zé)人審核后報財務(wù)負責(zé)人審批；重大支出需經(jīng)理事會審議通過。2.審批依據(jù)：支出審批應(yīng)依據(jù)預(yù)算安排、合同協(xié)議、相關(guān)規(guī)定等進行，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.支付管理：財務(wù)部門按照審批后的支出申請進行支付，嚴格執(zhí)行資金支付流程，確保資金安全。對于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全方式進行。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。加強貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，定期對銀行賬戶進行核對和清理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對往來款項的催收和清理，定期進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理壞賬損失。3.存貨：對于基金會開展項目過程中涉及的物資采購等形成的存貨，應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.購置管理：根據(jù)基金會業(yè)務(wù)發(fā)展需要，按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)購置。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)的必要性和合理性。2.折舊計提：按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.清查盤點：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進行處理。4.處置管理：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.確認計量：對于基金會擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)會計準則進行確認和計量。2.攤銷管理：對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度。3.處置管理：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，正確核算成本費用，確保成本費用的真實性和準確性。2.配比原則：將成本費用與相應(yīng)的收入進行合理配比，正確計算項目成本和效益。（二）成本費用核算方法1.項目成本核算：對于基金會開展的各類項目，應(yīng)單獨核算項目成本。項目成本包括直接成本和間接成本，直接成本是指與項目直接相關(guān)且能夠直接計入項目成本的費用；間接成本是指為組織和管理多個項目而發(fā)生的共同費用，應(yīng)按照合理的方法分配計入各項目成本。2.期間費用核算：行政支出等期間費用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進行歸集和分配，直接計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制1.預(yù)算控制：通過預(yù)算管理，對成本費用進行事前控制。各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算控制成本費用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。2.過程控制：加強對成本費用支出過程的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的支出。建立成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動的原因，采取有效的措施進行控制。3.考核評價：建立成本費用考核評價制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門加強成本費用管理。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.報告內(nèi)容：基金會應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報表附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映基金會的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)成果和現(xiàn)金流量情況。2.報告編制：財務(wù)部門負責(zé)組織編制財務(wù)報告，按照國家有關(guān)會計準則和制度的要求進行編制。編制過程中應(yīng)確保數(shù)據(jù)的準確性和一致性，對重要事項進行詳細說明。3.報告審核：財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、理事會審議通過。審核通過后的財務(wù)報告應(yīng)及時對外披露，接受社會監(jiān)督。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：定期對基金會的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)成果和現(xiàn)金流量進行分析，包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動中存在的問題。3.分析報告：根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)提出改進建議和措施，為理事會決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機制：建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門或配備專職內(nèi)部審計人員，對基金會的財務(wù)活動進行定期或不定期的審計監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部審計部門應(yīng)重點對基金會的財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.監(jiān)督報告：內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向理事會提交內(nèi)部審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.接受審計：按照國家有關(guān)規(guī)