PAGE廣西機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廣西機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于廣西各級(jí)各類機(jī)關(guān)及其所屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋機(jī)關(guān)所有財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.規(guī)范性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，做到有章可循、規(guī)范操作。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和低效支出。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作分工明確、相互制約。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與機(jī)關(guān)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期分析財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保各項(xiàng)收支合法、合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保其安全完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)機(jī)關(guān)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度財(cái)力狀況，按照規(guī)定的編制方法和程序編制預(yù)算。2.編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)機(jī)關(guān)各項(xiàng)收入來(lái)源進(jìn)行合理預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類詳細(xì)編制，明確各項(xiàng)支出的具體用途和金額。3.編制程序各部門根據(jù)本部門工作需要和年度工作計(jì)劃，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合機(jī)關(guān)財(cái)力狀況，提出機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審核。（二）預(yù)算執(zhí)行1.機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，按照預(yù)算安排組織各項(xiàng)收入和支出。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目或金額的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因國(guó)家政策調(diào)整、機(jī)關(guān)工作任務(wù)變化、不可抗力等原因?qū)е略A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：由各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核后，提出機(jī)關(guān)預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。機(jī)關(guān)預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（四）決算管理1.年度終了，機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算，全面反映機(jī)關(guān)年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.決算編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成決算編制工作，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審核。3.機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)決算分析工作，通過(guò)對(duì)決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作提供依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，確保收入合法、合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入，不得截留、挪用。3.機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全收入票據(jù)管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和管理收入票據(jù)，確保票據(jù)安全、規(guī)范。（三）非稅收入管理1.機(jī)關(guān)應(yīng)按照國(guó)家和自治區(qū)有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額上繳非稅收入。2.非稅收入應(yīng)嚴(yán)格按照“收支兩條線”管理規(guī)定，實(shí)行收繳分離，直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)非稅收入的核算和管理，定期與財(cái)政部門核對(duì)非稅收入上繳情況，確保非稅收入上繳及時(shí)、準(zhǔn)確。五、支出管理（一）支出分類機(jī)關(guān)支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指機(jī)關(guān)為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指機(jī)關(guān)為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批1.審批原則：堅(jiān)持“一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批應(yīng)嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)，確保支出合理、合規(guī)。2.審批流程一般支出：由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出：對(duì)于金額較大、涉及重要事項(xiàng)的支出，應(yīng)先由相關(guān)部門進(jìn)行可行性研究和論證，提出書面報(bào)告，經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，再按照上述一般支出審批流程進(jìn)行審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員支出標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照國(guó)家和自治區(qū)規(guī)定的工資福利政策、津貼補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等執(zhí)行人員支出，確保人員工資、獎(jiǎng)金、福利等發(fā)放準(zhǔn)確、合規(guī)。2.公用支出標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)機(jī)關(guān)實(shí)際工作需要和財(cái)力狀況，制定合理的公用支出標(biāo)準(zhǔn)，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。公用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。（四）政府采購(gòu)1.機(jī)關(guān)采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)，達(dá)到政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照政府采購(gòu)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。2.政府采購(gòu)應(yīng)遵循公開、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行操作。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)資金的管理和監(jiān)督，確保政府采購(gòu)資金?？顚Ｓ?，及時(shí)足額支付采購(gòu)款項(xiàng)。（五）差旅費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和自治區(qū)關(guān)于差旅費(fèi)管理的規(guī)定，明確差旅費(fèi)的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷程序。2.出差人員應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、住宿、就餐，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。3.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、有效的憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。（六）會(huì)議費(fèi)管理1.嚴(yán)格控制會(huì)議數(shù)量、規(guī)模和會(huì)期，節(jié)約會(huì)議經(jīng)費(fèi)開支。2.會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出，包括會(huì)議場(chǎng)地租賃、會(huì)議資料印刷、參會(huì)人員食宿等費(fèi)用。3.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)等憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。（七）培訓(xùn)費(fèi)管理1.加強(qiáng)對(duì)培訓(xùn)工作的管理，合理安排培訓(xùn)計(jì)劃，提高培訓(xùn)效果。2.培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出，包括培訓(xùn)師資費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、培訓(xùn)教材費(fèi)等。3.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)課程安排、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)等憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。（八）公務(wù)接待費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待規(guī)定，控制公務(wù)接待范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。2.公務(wù)接待應(yīng)堅(jiān)持有利公務(wù)、簡(jiǎn)化禮儀、務(wù)實(shí)節(jié)儉、杜絕浪費(fèi)的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供公務(wù)接待審批單、接待清單、餐飲發(fā)票等憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類機(jī)關(guān)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.機(jī)關(guān)購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算安排。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過(guò)政府采購(gòu)等方式進(jìn)行采購(gòu)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)機(jī)關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)登記資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.機(jī)關(guān)資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。（五）固定資產(chǎn)管理1.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理職責(zé)。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效益，延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用壽命。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部，應(yīng)建立崗位之間的相互監(jiān)督機(jī)制，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范操作。3.定期開展財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門和財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)于監(jiān)督檢查部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門。八、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立高效、便捷、安全的機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)管理，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和水平。（二）系統(tǒng)功能1.賬務(wù)處理功能：實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等賬務(wù)處理工作自動(dòng)化，提高會(huì)計(jì)核算工作效率和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算管理功能：對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過(guò)程進(jìn)行信息化管理，實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，為預(yù)算管理提供決策支持。3.資產(chǎn)管理功能：對(duì)機(jī)關(guān)資產(chǎn)的購(gòu)置、核算、處置等進(jìn)行信息化管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，提高資產(chǎn)管理水平。4.財(cái)務(wù)報(bào)表生成功能：根據(jù)賬務(wù)處理數(shù)據(jù)和預(yù)算執(zhí)行情況，自動(dòng)生成各類財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、預(yù)算執(zhí)行情況表等，提高財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作效率和質(zhì)量。5.財(cái)務(wù)分析功能：對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，提供財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等功能模塊，為機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)