PAGE西安國旅財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范西安國旅（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于西安國旅及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)工作無遺漏。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公司管理提供及時有效的信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度和相關(guān)流程。編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，為公司決策提供財務(wù)支持。負責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、成本控制等工作。配合外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理。制定財務(wù)工作計劃和目標，確保財務(wù)工作與公司戰(zhàn)略目標一致。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核重要財務(wù)事項。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督。會計人員負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報表生成等。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。出納人員負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)等。協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算工作。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和自身業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)及時通知相關(guān)部門和人員。3.財務(wù)報表編制公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)保持勾稽關(guān)系。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。財務(wù)部門負責(zé)匯總、審核各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本?；I集資金應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和金融政策進行，確保資金來源合法合規(guī)。財務(wù)部門應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，對融資活動進行全程監(jiān)控和管理。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金安全、合理、有效使用。各項費用支出應(yīng)按照公司財務(wù)審批制度進行審批，審批通過后方可支付。資金支付應(yīng)嚴格遵守銀行結(jié)算制度，確保支付流程合法合規(guī)。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.資金風(fēng)險管理公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險管理制度，加強資金風(fēng)險管理。對資金籌集、使用過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行識別、評估和控制。定期對公司資金狀況進行分析和評估，制定風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案，確保公司資金安全。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保貨幣資金安全。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收欠款，降低壞賬風(fēng)險。對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段解決。存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對積壓、滯銷存貨應(yīng)及時進行處理，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算進行，嚴格履行審批手續(xù)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)折舊公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)處置公司固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得公司無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策進行，確保取得過程合法合規(guī)。無形資產(chǎn)取得成本應(yīng)按照規(guī)定進行計量和核算。無形資產(chǎn)攤銷公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。無形資產(chǎn)處置公司無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用核算準確、完整。成本費用核算應(yīng)劃分收益性支出和資本性支出，正確計算各期成本費用。2.成本費用控制措施建立健全成本費用管理制度，加強成本費用控制。制定成本費用預(yù)算，嚴格按照預(yù)算控制成本費用支出。加強成本費用分析和考核，定期對成本費用控制情況進行評估和總結(jié)。3.成本費用報銷規(guī)定各項費用報銷應(yīng)按照公司財務(wù)審批制度進行審批，審批通過后方可報銷。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，確保報銷內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)相符。財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。七、收入管理1.收入確認原則公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，確認收入實現(xiàn)。收入確認應(yīng)符合收入確認條件，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確。2.收入核算與管理建立健全收入管理制度，加強收入核算和管理。對各項收入進行明細核算，確保收入來源清晰、準確。定期對收入情況進行分析和統(tǒng)計，為公司決策提供依據(jù)。3.收入票據(jù)管理公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和稅務(wù)部門規(guī)定，開具和使用收入票據(jù)。收入票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進行盤點和核銷。嚴禁虛開、代開收入票據(jù)等違法行為。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司按照國家法律法規(guī)規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)。按時、準確進行納稅申報，繳納各項稅款。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進行，不得違反國家稅收法律法規(guī)。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強稅務(wù)風(fēng)險管理。對稅務(wù)風(fēng)險進行識別、評估和控制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險。定期對公司稅務(wù)情況進行自查自糾，確保稅務(wù)合規(guī)。九、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。2.外部審計公司按照國家法律法規(guī)規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進行審計。配合外部審計機構(gòu)的審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。對外部審計機構(gòu)出具的審計報告進行認真分析和研究，針對審計意見及時進行整改。十、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案內(nèi)容公司財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議等。2.財務(wù)檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定進行整理、裝訂和保管，確保檔案完整、安全。財務(wù)檔案保管期限應(yīng)符合國家法律