PAGE石頭河單位財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范石頭河單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，促進(jìn)單位健康可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于石頭河單位及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋單位財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。規(guī)范性原則：各項財務(wù)工作按照規(guī)范的程序和方法進(jìn)行操作。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)單位財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度，組織財務(wù)核算，監(jiān)督財務(wù)收支，參與單位重大經(jīng)濟決策等。會計人員職責(zé)：按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，登記賬簿，審核原始憑證等。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、保管庫存現(xiàn)金和有價證券等。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制單位應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和目標(biāo)，結(jié)合上年度財務(wù)收支情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循穩(wěn)健性原則，收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要合理安排，確保收支平衡。預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審核后報上級主管部門審批。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財務(wù)管理部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果遇到特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。收入管理1.收入范圍單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.收入確認(rèn)各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時確認(rèn)，確保收入的真實性和完整性。3.收入票據(jù)管理單位應(yīng)使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度，定期進(jìn)行盤點和核對。支出管理1.支出分類單位支出分為基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。2.支出審批各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，明確審批權(quán)限和責(zé)任。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出標(biāo)準(zhǔn)人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公用經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)單位實際情況和工作需要，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格控制。4.支出報銷報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證不予報銷。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金管理：加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。應(yīng)收及預(yù)付款項管理：定期清理應(yīng)收及預(yù)付款項，及時催收欠款，對確實無法收回的款項，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。存貨管理：建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，嚴(yán)格控制購置標(biāo)準(zhǔn)，確保資產(chǎn)配置合理。固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)的取得、攤銷和處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。負(fù)債管理1.負(fù)債分類單位負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.負(fù)債管理原則合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。按時償還債務(wù)，維護單位信譽。3.債務(wù)審批重大債務(wù)的舉借應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門審批。成本費用管理1.成本費用核算單位應(yīng)建立成本費用核算制度，準(zhǔn)確核算各項成本費用。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照受益對象進(jìn)行歸集和分配。2.成本費用控制加強成本費用管理，制定成本費用控制目標(biāo)，采取有效措施降低成本費用。定期對成本費用進(jìn)行分析和評價，查找成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，不斷改進(jìn)管理方法。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)分析定期對單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為單位決策提供依據(jù)。財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部監(jiān)督接受上級主管部門、財政、審計等部門的監(jiān)督檢查