PAGE白湖監(jiān)獄財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范白湖監(jiān)獄的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障監(jiān)獄各項(xiàng)工作的順利開展，確保監(jiān)獄財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于白湖監(jiān)獄及其所屬各部門、各監(jiān)區(qū)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋監(jiān)獄所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為管理決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置白湖監(jiān)獄設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全獄的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）人員配備配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)監(jiān)獄財(cái)務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，依法納稅，爭(zhēng)取財(cái)政支持。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)重大財(cái)務(wù)決策提出建議。2.會(huì)計(jì)崗位按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檔案歸檔。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算控制和調(diào)整。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。3.出納崗位負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)監(jiān)獄的工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合上年度財(cái)務(wù)收支情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)監(jiān)獄的收入來源，如財(cái)政撥款、罰沒收入等進(jìn)行預(yù)測(cè)編制；支出預(yù)算應(yīng)按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等分類進(jìn)行詳細(xì)編制，并明確各項(xiàng)支出的具體用途和金額。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作實(shí)際，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，形成監(jiān)獄年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算完成質(zhì)量、預(yù)算控制情況等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.嚴(yán)格按照國家財(cái)政部門的規(guī)定和要求，及時(shí)、足額地申請(qǐng)和取得財(cái)政撥款收入。2.對(duì)財(cái)政撥款收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄撥款金額、撥款時(shí)間、撥款用途等信息。3.加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款的及時(shí)到位和合理使用。（二）罰沒收入1.依法依規(guī)收取罰沒收入，嚴(yán)格執(zhí)行罰繳分離制度，確保罰沒收入及時(shí)足額上繳國庫。2.建立罰沒收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄罰沒事項(xiàng)、罰沒金額、上繳情況等信息，做到賬目清晰、手續(xù)完備。3.加強(qiáng)對(duì)罰沒收入的管理和監(jiān)督，防止截留、挪用、坐支罰沒收入等違規(guī)行為的發(fā)生。（三）其他收入1.對(duì)監(jiān)獄的其他收入，如資產(chǎn)出租收入、捐贈(zèng)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.資產(chǎn)出租收入應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款，并及時(shí)足額收取租金。3.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)人的意愿和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行使用和管理，確保捐贈(zèng)資金專款專用。五、支出管理（一）人員經(jīng)費(fèi)支出1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工資福利政策，按時(shí)足額發(fā)放職工工資、津貼、補(bǔ)貼等人員經(jīng)費(fèi)。2.按照規(guī)定計(jì)提和繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，確保職工的社會(huì)保障權(quán)益。3.加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的審核和控制，杜絕不合理的人員經(jīng)費(fèi)支出。（二）公用經(jīng)費(fèi)支出1.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍。2.加強(qiáng)對(duì)辦公用品、辦公設(shè)備、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出的管理，建立健全審批制度，確保支出合理合規(guī)。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，對(duì)達(dá)到政府采購標(biāo)準(zhǔn)的物品和服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行政府采購。（三）業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出1.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)監(jiān)獄業(yè)務(wù)工作的實(shí)際需要進(jìn)行安排，確保業(yè)務(wù)工作的順利開展。2.加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用，確保專款專用。3.建立業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。（四）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不實(shí)、不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合規(guī)定要求，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，對(duì)逾期賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，減少壞賬損失。4.存貨管理對(duì)監(jiān)獄的存貨，如辦公用品、囚服、食品等，應(yīng)建立健全存貨管理制度。加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全完整，賬實(shí)相符。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置后應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片登記。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫，處置凈損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。對(duì)固定資產(chǎn)處置情況應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，建立固定資產(chǎn)處置檔案。（三）無形資產(chǎn)1.對(duì)監(jiān)獄擁有的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無形資產(chǎn)的流失。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等各個(gè)方面，做到全面、系統(tǒng)、有效。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保制度的適應(yīng)性和有效性。（二）不相容職務(wù)分離1.明確不相容職務(wù)，如會(huì)計(jì)與出納、審批與執(zhí)行、保管與記賬等，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度。2.嚴(yán)禁一人兼任不相容職務(wù)，確保財(cái)務(wù)工作的獨(dú)立性和公正性。（三）授權(quán)審批控制1.建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。2.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自辦理。（四）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的管理，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。（五）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。2.對(duì)重要資產(chǎn)應(yīng)采取必要的安全防護(hù)措施，如設(shè)置保險(xiǎn)柜、安裝監(jiān)控設(shè)備等。（六）預(yù)算控制1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。（七）運(yùn)營分析控制1.定期收集、整理、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，為管理決策提供支持。2.通過運(yùn)營分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)監(jiān)獄財(cái)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，采取措施加以解決。（八）績效考評(píng)控制1.建立財(cái)務(wù)績效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量、效率、效益等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.績效考評(píng)結(jié)果應(yīng)與財(cái)務(wù)人員的薪酬、晉升等掛鉤，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)監(jiān)獄的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.選用適合監(jiān)獄財(cái)務(wù)管理需要的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等工作的信息化。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)軟件的培訓(xùn)和使用管理，確保財(cái)務(wù)人員熟練掌握財(cái)務(wù)軟件的操作技能。（二）財(cái)務(wù)信息安全1.建立財(cái)務(wù)信息安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止財(cái)務(wù)信息泄露、篡改等安全事故的發(fā)生。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行備份，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全可靠。3.對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的操作人員設(shè)置不同的權(quán)限，嚴(yán)格控制信息訪問。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.財(cái)務(wù)檔案分為會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等類別。2.按照檔案類別進(jìn)行分類整理