PAGE中車四方財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中車四方的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于中車四方總部及所屬各部門、子公司、分支機(jī)構(gòu)等所有與公司財務(wù)相關(guān)的活動和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，不留財務(wù)管理死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)具有可靠性。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門、各崗位在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰，權(quán)力與責(zé)任對等。7.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全面財務(wù)管理工作。財務(wù)部門根據(jù)工作需要設(shè)置財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本控制、財務(wù)分析等崗位，各崗位明確職責(zé)分工，相互協(xié)作。（二）財務(wù)人員配備與職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策，為公司經(jīng)營管理提供財務(wù)支持和決策依據(jù)。組織制定和完善公司財務(wù)制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況，確保公司財務(wù)活動規(guī)范有序。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，培養(yǎng)和提升財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。定期向公司管理層匯報財務(wù)工作進(jìn)展、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時反饋財務(wù)風(fēng)險和問題。2.財務(wù)核算崗位人員負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照會計(jì)準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制記賬憑證、登記賬簿。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時處理賬務(wù)差錯和異常情況。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送工作，保證報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時，為公司管理層和外部相關(guān)部門提供財務(wù)信息。3.資金管理崗位人員負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，制定資金計(jì)劃，合理安排資金，確保公司資金鏈安全穩(wěn)定。辦理資金收付業(yè)務(wù)，包括銀行存款、現(xiàn)金收支、票據(jù)結(jié)算等，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，防范資金風(fēng)險。監(jiān)控資金流動情況，分析資金使用效益，提出優(yōu)化資金配置的建議，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的銀企關(guān)系，爭取有利的融資條件和金融服務(wù)。4.預(yù)算管理崗位人員組織編制公司年度預(yù)算，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，收集、分析相關(guān)數(shù)據(jù)，制定各部門預(yù)算草案。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，定期對比分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核和報批工作，根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，合理調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。開展預(yù)算執(zhí)行情況考核評價工作，為公司績效評估提供預(yù)算執(zhí)行方面的依據(jù)。5.成本控制崗位人員負(fù)責(zé)公司成本核算與管理工作，制定成本核算方法和流程，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或項(xiàng)目成本。分析成本構(gòu)成，尋找成本控制關(guān)鍵點(diǎn)，提出成本控制措施和建議，降低公司運(yùn)營成本。參與公司采購、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)流程的成本控制工作，協(xié)同各部門優(yōu)化成本管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。定期編制成本分析報告，為公司管理層提供成本變動趨勢和成本管理決策支持。6.財務(wù)分析崗位人員收集、整理和分析公司財務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，運(yùn)用財務(wù)分析方法和工具，撰寫財務(wù)分析報告。對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合分析評價，揭示公司財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營問題，提出改進(jìn)建議和決策參考。跟蹤行業(yè)動態(tài)和市場變化，為公司戰(zhàn)略調(diào)整、投資決策、融資決策等提供財務(wù)分析支持，協(xié)助公司管理層制定科學(xué)合理的經(jīng)營策略。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密，維護(hù)公司利益和形象。2.公司定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，使其適應(yīng)公司發(fā)展和財務(wù)管理工作的需要。三、財務(wù)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定具體的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)方法。會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定履行審批程序，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.主要會計(jì)政策包括但不限于會計(jì)年度確定、記賬本位幣選擇、會計(jì)核算基礎(chǔ)、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法、收入確認(rèn)原則等；會計(jì)估計(jì)包括但不限于壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例、存貨跌價準(zhǔn)備計(jì)提方法、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值等。（二）會計(jì)憑證與賬簿1.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、會計(jì)科目使用正確、金額計(jì)算準(zhǔn)確、附件齊全。2.按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，及時、準(zhǔn)確地登記賬簿，做到日清月結(jié)。賬簿記錄應(yīng)保持清晰、整潔，不得涂改、挖補(bǔ)。3.定期對賬簿進(jìn)行核對，確保賬賬相符?？傎~與明細(xì)賬之間、明細(xì)賬與日記賬之間、賬簿與實(shí)物資產(chǎn)之間應(yīng)進(jìn)行定期核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的財務(wù)報表格式和編制要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表及附注。財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報公司管理層審批。公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和渠道，及時向股東、監(jiān)管部門等報送財務(wù)報表。3.加強(qiáng)財務(wù)報表分析工作，通過對財務(wù)報表數(shù)據(jù)的分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，合理確定資金需求量，制定科學(xué)的資金籌集方案。資金籌集方式包括但不限于銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供真實(shí)、完整的資料，配合銀行做好貸款調(diào)查、審批等工作。確保貸款資金用途合法合規(guī)，按時足額償還貸款本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。3.涉及發(fā)行債券或股權(quán)融資等重大融資事項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求履行相關(guān)審批程序，做好信息披露工作，確保融資活動合法合規(guī)、公開透明。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.資金支出分為日常經(jīng)營支出、投資支出、籌資支出等類別。日常經(jīng)營支出包括采購原材料、支付員工薪酬、繳納稅費(fèi)等；投資支出包括固定資產(chǎn)投資、對外投資等；籌資支出包括償還債務(wù)本息支付、支付融資費(fèi)用等。3.對于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，提交專項(xiàng)報告，經(jīng)公司管理層集體決策后實(shí)施。4.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金使用，控制預(yù)算外支出。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）資金結(jié)算與內(nèi)部控制1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理規(guī)定，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時。加強(qiáng)對銀行賬戶的監(jiān)控，定期核對銀行賬戶余額，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險。2.建立資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估和控制。不相容崗位相互分離，如資金收付與記賬、資金審批與執(zhí)行等崗位不得由同一人兼任。3.定期對資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善資金內(nèi)部控制體系，提高資金管理水平。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始啟動下一年度預(yù)算編制工作。各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制詳細(xì)的部門預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核調(diào)整，形成公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動的各個方面，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等。預(yù)算指標(biāo)應(yīng)科學(xué)合理、具有可操作性，能夠反映公司經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)狀況。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，定期收集、分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。2.建立預(yù)算執(zhí)行報告制度，各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及采取的措施等。財務(wù)部門應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為公司管理層提供決策支持。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行的情況，相關(guān)部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)與預(yù)算目標(biāo)緊密相關(guān)，包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率、利潤完成率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門和員工績效考核、獎懲的重要依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行相應(yīng)處罰。3.通過預(yù)算考核，促進(jìn)各部門加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性，確保公司整體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.明確成本費(fèi)用核算對象和范圍，按照規(guī)定的成本核算方法和流程，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)做到及時、準(zhǔn)確、完整，為成本控制和管理提供可靠的數(shù)據(jù)支持。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)區(qū)分直接成本和間接成本。直接成本直接計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品或項(xiàng)目成本；間接成本按照合理的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各產(chǎn)品或項(xiàng)目成本。3.定期對成本費(fèi)用核算結(jié)果進(jìn)行分析和核對，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用核算錯誤或不合理情況，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整和糾正。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制體系，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。2.加強(qiáng)采購成本控制，通過招標(biāo)采購、詢價采購、集中采購等方式，降低原材料、設(shè)備等采購價格，確保采購物資質(zhì)量合格。同時，加強(qiáng)采購合同管理，嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，防范采購風(fēng)險。3.控制生產(chǎn)成本，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低能源消耗和物料損耗。加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場管理，減少浪費(fèi)和損失，降低生產(chǎn)成本。4.嚴(yán)格控制期間費(fèi)用，加強(qiáng)對銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用的管理和監(jiān)控。合理控制費(fèi)用支出規(guī)模，優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提高費(fèi)用使用效益。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期開展成本費(fèi)用分析工作，通過對比分析實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算成本費(fèi)用、歷史成本費(fèi)用以及同行業(yè)成本費(fèi)用水平，找出成本費(fèi)用變動原因和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價。成本費(fèi)用考核指標(biāo)應(yīng)包括成本費(fèi)用降低率、成本費(fèi)用利潤率等。3.將成本費(fèi)用考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極采取措施降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計(jì)價原則、折舊政策等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，確保固定資產(chǎn)賬面價值準(zhǔn)確反映其實(shí)際價值。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維修、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊管理，按照確定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.做好固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)工作，制定固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，合理安排維修資金，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行，延長使用壽命。對于固定資產(chǎn)的更新改造和大修理支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。5.規(guī)范固定資產(chǎn)處置行為，固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，通過公開拍賣、招標(biāo)轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置，確保處置過程公開、公正、透明，處置收入及時足額入賬。（二）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.加強(qiáng)流動資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全；應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)催收管理，降低壞賬風(fēng)險；存貨應(yīng)合理控制庫存水平，加強(qiáng)存貨盤點(diǎn)和核算，減少存貨積壓和損失。2.對無形資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，定期進(jìn)行評估，確保無形資產(chǎn)價值準(zhǔn)確反映其實(shí)際價值。3.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和利用，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。對于無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等行為，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和管理，確保無形資產(chǎn)權(quán)益不受侵害。八、利潤分配與稅收管理（一）利潤分配1.公司按照《公司法》及公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，遵循同股同權(quán)、同股同利的原則。2.公司在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定公積金和任意公積金后，方可向股東分配利潤。法定公積金按照凈利潤的一定比例提取，用于彌補(bǔ)公司虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。任意公積金由公司股東大會根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取及提取比例。3.利潤分配方案由公司管理層提出，經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會批準(zhǔn)。公司應(yīng)按照股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，并及時公告利潤分配情況。（二）稅收管理1.公司應(yīng)依法履行納稅義務(wù)，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，依法享受稅收優(yōu)