PAGE機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)制度及報銷流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度及報銷流程旨在規(guī)范機關(guān)事業(yè)單位的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于本機關(guān)事業(yè)單位及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，確保各項財務(wù)工作有章可循。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費和損失。5.公開性原則：財務(wù)信息應(yīng)在規(guī)定范圍內(nèi)公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)單位的財務(wù)管理和會計核算工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)單位財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織實施財務(wù)管理制度和流程，監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況。審核重要財務(wù)事項，參與重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護單位合法權(quán)益。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，填制記賬憑證，登記賬簿，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會計人員進行賬務(wù)核對和資金盤點工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)按照財政部門的要求，結(jié)合本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和本年度收入增減因素進行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟分類進行編制，明確各項支出的用途和金額。（二）預(yù)算執(zhí)行1.單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強對預(yù)算支出的控制，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途和金額使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展計劃變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，并報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為單位決策提供參考依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。2.事業(yè)收入：指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3.上級補助收入：指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.各項收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行確認(rèn)和核算，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。2.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門的撥款通知及時入賬；事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入等應(yīng)在實際收到款項時確認(rèn)收入；經(jīng)營收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。（三）收入票據(jù)管理1.單位應(yīng)按照規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得擅自印制、買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借票據(jù)。2.建立健全票據(jù)管理制度，加強對票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)安全。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，不得涂改、偽造票據(jù)；票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財務(wù)部門核銷。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出：指單位用于職工個人方面的費用支出，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出：指單位用于日常辦公、業(yè)務(wù)活動等方面的費用支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。3.項目支出：指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括基本建設(shè)項目支出、專項業(yè)務(wù)項目支出等。4.其他支出：指上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括對附屬單位補助支出、上繳上級支出、經(jīng)營支出等。（二）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，各項支出應(yīng)按照國家和單位有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。3.加強對支出的審核，審核內(nèi)容包括原始憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（三）支出報銷流程1.報銷人填寫報銷憑證，將原始憑證粘貼在報銷憑證后面，并注明用途、金額等信息。2.報銷人所在部門負(fù)責(zé)人對報銷事項進行審核，簽署審核意見。3.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后，按照規(guī)定的審批權(quán)限報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。4.單位領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，出納人員根據(jù)報銷憑證支付款項，并在報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。5.會計人員根據(jù)報銷憑證進行賬務(wù)處理，登記賬簿。（四）專項經(jīng)費管理1.專項經(jīng)費應(yīng)專款專用，不得挪作他用。2.建立專項經(jīng)費管理制度，明確專項經(jīng)費的使用范圍、審批程序、核算方法等。3.加強對專項經(jīng)費的跟蹤問效，定期對專項經(jīng)費的使用情況進行檢查和評估，確保專項經(jīng)費使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.單位資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行，確保資產(chǎn)價值的真實性和準(zhǔn)確性。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.單位購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，納入政府采購范圍的資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購規(guī)定進行采購。2.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.加強對資產(chǎn)的日常保管，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.單位資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類與計價1.單位負(fù)債分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。2.負(fù)債計價應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行，確保負(fù)債金額的真實性和準(zhǔn)確性。（二）負(fù)債審批與控制1.建立健全負(fù)債審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，未經(jīng)審批不得舉債。2.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和利率，避免因過度負(fù)債導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。（三）負(fù)債償還與管理1.單位應(yīng)按照合同約定及時償還負(fù)債，確保按時足額支付本金和利息。2.加強對負(fù)債的管理，定期對負(fù)債情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決負(fù)債管理中存在的問題。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送財政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)。（二）財務(wù)分析1.定期對單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為單位決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等方面。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，提高財務(wù)管理水平。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對單位財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在問題。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對單位財務(wù)狀況進行審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動