PAGE鄉(xiāng)賢促進(jìn)會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范鄉(xiāng)賢促進(jìn)會(huì)（以下簡稱“本會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障本會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，促進(jìn)本會(huì)各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，并結(jié)合本會(huì)實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)賢促進(jìn)會(huì)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋本會(huì)所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)本會(huì)目標(biāo)。6.公開透明原則：定期公開財(cái)務(wù)信息，接受會(huì)員、捐贈(zèng)者及社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議并通過本會(huì)年度預(yù)算、決算報(bào)告。2.決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大資金支出、投資決策等。3.監(jiān)督本會(huì)財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。4.對財(cái)務(wù)工作中的重大問題進(jìn)行決策和協(xié)調(diào)。（二）會(huì)長職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)本會(huì)財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。2.審批重要財(cái)務(wù)支出，對重大財(cái)務(wù)決策提出意見。3.督促財(cái)務(wù)部門按時(shí)完成財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。2.編制年度預(yù)算、決算草案，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，審核各項(xiàng)收支。4.管理本會(huì)資金，確保資金安全與合理使用。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，保管各類財(cái)務(wù)資料。6.配合有關(guān)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查。（四）其他部門職責(zé)1.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行本會(huì)財(cái)務(wù)制度，控制本部門費(fèi)用支出。3.對涉及財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，確保符合規(guī)定。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮本會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展需求，合理安排資金。2.收支平衡原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出。3.勤儉節(jié)約原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.根據(jù)上年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度工作計(jì)劃，采用零基預(yù)算法編制年度預(yù)算。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)本會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)、市場情況及歷史數(shù)據(jù)等因素進(jìn)行預(yù)測。3.支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目性質(zhì)、金額大小等進(jìn)行分類編制，明確各項(xiàng)支出的用途和金額。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門提出下一年度預(yù)算編制的要求和建議。2.各部門根據(jù)本會(huì)工作計(jì)劃和實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制本會(huì)年度預(yù)算草案。4.年度預(yù)算草案經(jīng)會(huì)長辦公會(huì)審議通過后，提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是本會(huì)年度財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由提出調(diào)整預(yù)算的部門或個(gè)人提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。4.財(cái)務(wù)部門對調(diào)整預(yù)算申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)會(huì)長辦公會(huì)審議。5.會(huì)長辦公會(huì)審議通過后，提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整后，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍1.捐贈(zèng)收入：包括個(gè)人、企業(yè)、社會(huì)組織等的捐贈(zèng)款項(xiàng)。2.會(huì)費(fèi)收入：會(huì)員按照規(guī)定繳納的會(huì)費(fèi)。3.政府資助收入：政府部門給予本會(huì)的資助資金。4.服務(wù)收入：本會(huì)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的服務(wù)收費(fèi)。5.其他收入：如利息收入、投資收益等。（二）捐贈(zèng)收入管理1.建立捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)接收、登記、使用和反饋等流程。2.對捐贈(zèng)者的信息進(jìn)行保密，尊重捐贈(zèng)者意愿，按照約定用途使用捐贈(zèng)資金。3.開具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，及時(shí)將捐贈(zèng)資金入賬。4.定期公布捐贈(zèng)收入及使用情況，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）會(huì)費(fèi)收入管理1.制定會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，明確會(huì)費(fèi)繳納方式和時(shí)間。2.及時(shí)將會(huì)費(fèi)收入入賬，不得截留、挪用。3.對會(huì)費(fèi)收入進(jìn)行明細(xì)核算，定期與會(huì)員核對。（四）政府資助收入管理1.積極爭取政府資助，按照政府部門要求和資助項(xiàng)目規(guī)定，合理使用資助資金。2.建立政府資助項(xiàng)目檔案，及時(shí)向政府部門報(bào)送項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用報(bào)告。3.嚴(yán)格遵守政府資助資金管理規(guī)定，確保?？顚Ｓ?。（五）服務(wù)收入管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定合理確定服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，明碼標(biāo)價(jià)。2.提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，確保服務(wù)質(zhì)量，維護(hù)本會(huì)聲譽(yù)。3.及時(shí)確認(rèn)服務(wù)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理，開具發(fā)票。（六）其他收入管理1.對利息收入、投資收益等其他收入，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.確保其他收入來源合法合規(guī)，及時(shí)入賬。五、支出管理（一）支出原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕浪費(fèi)。2.專款專用原則：按照資金用途使用資金，不得擅自改變用途。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。（二）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，再由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較大的支出，需報(bào)會(huì)長審批。2.專項(xiàng)支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)會(huì)長審批。重大專項(xiàng)支出需提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.固定資產(chǎn)購置、基本建設(shè)項(xiàng)目等支出：按照國家有關(guān)規(guī)定和本會(huì)相關(guān)制度執(zhí)行審批程序，必要時(shí)進(jìn)行可行性研究和論證。（三）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社保等。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所需的費(fèi)用，如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。3.項(xiàng)目費(fèi)用：用于特定項(xiàng)目的支出，如資助項(xiàng)目、調(diào)研項(xiàng)目等。4.固定資產(chǎn)購置及維護(hù)費(fèi)用：購置辦公設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)及相關(guān)維護(hù)費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：與本會(huì)運(yùn)營相關(guān)的其他合理支出。（四）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行報(bào)銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷。3.報(bào)銷手續(xù)齊全，報(bào)銷人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不予受理。4.財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：包括現(xiàn)金、銀行存款等。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目。2.應(yīng)收款項(xiàng)管理：對會(huì)員欠費(fèi)、捐贈(zèng)應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)清理和催收，定期進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)本會(huì)業(yè)務(wù)需要和實(shí)際情況，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和采購。2.固定資產(chǎn)入賬：對購置的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收、登記入賬，按照規(guī)定計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，處置收入及時(shí)入賬。（三）無形資產(chǎn)1.對本會(huì)擁有的商標(biāo)、專利、著作權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行登記和管理。2.無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算。（四）資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少一次，全面核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。2.對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.編制資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)送理事會(huì)和相關(guān)部門。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表及附注等，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本會(huì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送理事會(huì)和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等。2.采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，報(bào)送理事會(huì)和相關(guān)部門。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門定期對本會(huì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審議和監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。2.定期向社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息，接受會(huì)員、捐贈(zèng)者及社會(huì)公眾的監(jiān)督。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料等。（二）會(huì)計(jì)檔