PAGE量販?zhǔn)絢tv財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范量販?zhǔn)終TV的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于量販?zhǔn)終TV公司總部及下屬各門店的所有財(cái)務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。及時性原則：及時記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供財(cái)務(wù)報告。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作。制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報告，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策。會計(jì)負(fù)責(zé)會計(jì)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財(cái)務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算制度1.會計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算。以人民幣為記賬本位幣。2.會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目，確保會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可比性。3.財(cái)務(wù)報表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報表。財(cái)務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。四、收入管理制度1.收入范圍量販?zhǔn)終TV的收入主要包括包廂費(fèi)收入、酒水及小吃銷售收入、其他服務(wù)費(fèi)收入等。2.收入確認(rèn)原則包廂費(fèi)收入：按照實(shí)際提供服務(wù)的時間確認(rèn)收入。酒水及小吃銷售收入：在商品發(fā)出并收到貨款或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。其他服務(wù)費(fèi)收入：根據(jù)服務(wù)完成情況確認(rèn)收入。3.收入核算流程收銀員在收款時，應(yīng)開具收款憑證，注明收款項(xiàng)目、金額等信息。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將收款憑證及相關(guān)票據(jù)交至財(cái)務(wù)部門。會計(jì)根據(jù)收款憑證及相關(guān)票據(jù)進(jìn)行收入核算，編制記賬憑證。五、成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用范圍成本費(fèi)用主要包括房租、設(shè)備折舊、員工薪酬、水電費(fèi)、酒水及小吃采購成本、營銷費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用應(yīng)與收入相匹配，準(zhǔn)確計(jì)算各期損益。3.成本費(fèi)用控制措施制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制目標(biāo)。加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常監(jiān)控，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。優(yōu)化采購流程，降低酒水及小吃采購成本。合理控制員工薪酬水平，提高工作效率。節(jié)約能源消耗，降低水電費(fèi)支出。六、固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、設(shè)備、家具等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、家具用具等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗(yàn)收手續(xù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和預(yù)計(jì)使用年限，確定折舊年限和折舊率。每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。七、庫存管理制度1.庫存范圍庫存主要包括酒水、小吃、商品等存貨。2.庫存采購采購部門應(yīng)根據(jù)銷售情況和庫存水平，制定合理的采購計(jì)劃。采購時應(yīng)選擇質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購的存貨應(yīng)及時驗(yàn)收入庫，辦理入庫手續(xù)。3.庫存核算采用永續(xù)盤存制進(jìn)行庫存核算。設(shè)置庫存明細(xì)賬，記錄存貨的收發(fā)存情況。定期對庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.庫存盤點(diǎn)每月末對庫存進(jìn)行全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果與庫存明細(xì)賬進(jìn)行核對，如有差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理。八、資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)。資金籌集方式包括銀行貸款（如有）、股東出資等?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，防止資金挪用和浪費(fèi)。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時。加強(qiáng)與銀行的溝通與合作，合理選擇結(jié)算方式。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。九、稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。按時申報繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，妥善解決稅務(wù)問題。十、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算指標(biāo)切實(shí)可行。預(yù)算編制應(yīng)遵循上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)明確具體的指標(biāo)和編制依據(jù)。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以調(diào)整。4.預(yù)算調(diào)整如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。十一、財(cái)務(wù)分析制度1.分析目的通過對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，為公司決策提供依據(jù)，評估公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。2.分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。結(jié)合財(cái)務(wù)報表和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行深入分析。3.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。4.分析報告定期編制財(cái)務(wù)分析報告，提交公司管理層。財(cái)務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、建議可行。十二、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營效率和效果，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動和相關(guān)崗位。重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。制衡性原則：不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。適應(yīng)性原則：與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險狀況相適應(yīng)。3.內(nèi)部控制措施建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。加強(qiáng)財(cái)務(wù)審批控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險防控，定期進(jìn)行風(fēng)險評估和預(yù)警。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期開展內(nèi)部審計(jì)工作。十三、財(cái)務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。2.檔案整理與歸檔會計(jì)人員應(yīng)及時整理財(cái)務(wù)