PAGE村級(jí)委托代理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)收支行為，提高資金使用效益，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本地區(qū)所有實(shí)行村級(jí)委托代理財(cái)務(wù)制度的村集體經(jīng)濟(jì)組織。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保村級(jí)財(cái)務(wù)管理合法合規(guī)。2.民主公開(kāi)原則：充分發(fā)揚(yáng)民主，保障村民對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，財(cái)務(wù)收支情況定期公開(kāi)。3.規(guī)范操作原則：明確財(cái)務(wù)審批流程、會(huì)計(jì)核算方法等，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。4.服務(wù)群眾原則：以服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)民群眾為宗旨，提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。二、財(cái)務(wù)委托代理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）代理機(jī)構(gòu)設(shè)置成立村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“代理中心”），負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)的委托代理工作。代理中心可設(shè)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政所或相關(guān)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員。（二）代理中心職責(zé)1.財(cái)務(wù)核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行核算，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.資金管理：負(fù)責(zé)村級(jí)資金的代管，嚴(yán)格執(zhí)行資金收支審批制度，確保資金安全。3.檔案管理：妥善保管村級(jí)財(cái)務(wù)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。4.財(cái)務(wù)監(jiān)督：對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。5.業(yè)務(wù)指導(dǎo)：為村級(jí)組織提供財(cái)務(wù)政策咨詢(xún)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提高村級(jí)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）審批權(quán)限1.村級(jí)小額支出：[具體金額]以下的支出，由村主任審批。2.村級(jí)較大支出：[具體金額區(qū)間]的支出，經(jīng)村兩委會(huì)議討論通過(guò)后，由村主任和村黨支部書(shū)記聯(lián)簽審批。3.重大支出：超過(guò)[具體金額]的重大支出，需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）審核備案后，方可支出。（二）審批程序1.支出申請(qǐng)：由相關(guān)人員填寫(xiě)支出申請(qǐng)表，注明支出事由、金額、支付方式等。2.審核：村報(bào)賬員對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，核實(shí)票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，報(bào)賬員應(yīng)拒絕受理，并要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更換票據(jù)。審核通過(guò)后，報(bào)賬員將支出申請(qǐng)表及相關(guān)票據(jù)提交給村主任或聯(lián)簽人進(jìn)行審批。3.審批：村主任或聯(lián)簽人根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批同意的，在支出申請(qǐng)表上簽字蓋章，并注明審批意見(jiàn)。審批不同意的，應(yīng)說(shuō)明理由，退回支出申請(qǐng)。4.報(bào)賬：村報(bào)賬員將審批通過(guò)的支出申請(qǐng)表及相關(guān)票據(jù)整理后，定期到代理中心報(bào)賬。代理中心財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)賬資料進(jìn)行再次審核，無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。四、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本地區(qū)實(shí)際情況設(shè)置，主要包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)和損益類(lèi)科目。（二）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（三）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證：村級(jí)財(cái)務(wù)收支必須取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單等。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素。2.記賬憑證：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等簽字或蓋章。（四）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證定期登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、收益及收益分配表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映村級(jí)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)代理中心審核蓋章后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）和村級(jí)組織公開(kāi)。五、資金管理（一）銀行賬戶(hù)管理1.賬戶(hù)開(kāi)設(shè)：村級(jí)組織原則上只開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶(hù)，用于辦理日常財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)。確因工作需要開(kāi)設(shè)其他賬戶(hù)的，需報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）審核備案。2.賬戶(hù)使用：嚴(yán)格按照銀行賬戶(hù)管理規(guī)定使用賬戶(hù)，不得出租、出借賬戶(hù)，不得公款私存。（二）現(xiàn)金管理1.庫(kù)存現(xiàn)金限額：根據(jù)村級(jí)實(shí)際情況，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，一般不超過(guò)[具體金額]。2.現(xiàn)金收支規(guī)定：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收支規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，現(xiàn)金支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。3.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)：定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（三）票據(jù)管理1.票據(jù)種類(lèi)：村級(jí)財(cái)務(wù)使用的票據(jù)主要包括收款收據(jù)、支出報(bào)銷(xiāo)單等。2.票據(jù)領(lǐng)購(gòu)：由代理中心統(tǒng)一到財(cái)政部門(mén)領(lǐng)購(gòu)票據(jù)，并建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷(xiāo)登記制度。3.票據(jù)使用：村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)按照規(guī)定使用票據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。票據(jù)填寫(xiě)應(yīng)規(guī)范、完整，不得涂改、挖補(bǔ)。4.票據(jù)繳銷(xiāo)：票據(jù)使用完畢后，報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)交回代理中心，由代理中心統(tǒng)一到財(cái)政部門(mén)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。六、資產(chǎn)資源管理（一）資產(chǎn)清查1.清查范圍：包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等。2.清查方法：定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.清查結(jié)果處理：對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。（二）資產(chǎn)登記入賬1.入賬原則：資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，不得隨意調(diào)整賬面價(jià)值。2.入賬依據(jù)：購(gòu)置資產(chǎn)的發(fā)票、合同等相關(guān)憑證；自建資產(chǎn)應(yīng)按照竣工決算報(bào)告等資料入賬。（三）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）審核備案。處置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，以評(píng)估價(jià)值作為處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，用于村級(jí)公益事業(yè)或償還債務(wù)等。（四）資源管理1.資源登記：對(duì)村級(jí)集體所有的土地、林地、水面等資源進(jìn)行登記，建立資源臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資源的名稱(chēng)、位置、面積、用途等信息。2.資源承包租賃：資源承包租賃應(yīng)簽訂書(shū)面合同，明確承包租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。承包租賃收入應(yīng)及時(shí)足額收取，納入村級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。3.資源處置：資源處置應(yīng)按照資產(chǎn)處置程序進(jìn)行，確保資源處置公開(kāi)、公平、公正。七、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.債權(quán)登記：對(duì)村級(jí)的各項(xiàng)債權(quán)進(jìn)行登記，建立債權(quán)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債權(quán)的形成原因、金額、債務(wù)人等信息。2.債權(quán)催收：定期對(duì)債權(quán)進(jìn)行清理，及時(shí)催收到期債權(quán)。對(duì)長(zhǎng)期拖欠的債權(quán)，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行追討，必要時(shí)可通過(guò)法律途徑解決。（二）債務(wù)管理1.債務(wù)審批：村級(jí)舉債應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）審核備案。嚴(yán)禁村級(jí)擅自舉債。2.債務(wù)償還：按照債務(wù)合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)。村級(jí)應(yīng)合理安排資金，逐步化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.債務(wù)監(jiān)控：建立債務(wù)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)村級(jí)債務(wù)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決債務(wù)管理中存在的問(wèn)題。八、財(cái)務(wù)公開(kāi)（一）公開(kāi)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支情況：包括各項(xiàng)收入、支出的明細(xì)情況。2.資產(chǎn)資源管理情況：資產(chǎn)清查結(jié)果、資產(chǎn)處置情況、資源承包租賃情況等。3.債權(quán)債務(wù)情況：債權(quán)債務(wù)的增減變動(dòng)情況。4.財(cái)務(wù)預(yù)決算情況：年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算執(zhí)行情況。5.其他需要公開(kāi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)：如專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況、惠農(nóng)政策落實(shí)情況等。（二）公開(kāi)形式1.公開(kāi)欄公開(kāi)：在村級(jí)辦公場(chǎng)所顯著位置設(shè)置財(cái)務(wù)公開(kāi)欄，定期張貼財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容。2.網(wǎng)絡(luò)公開(kāi)：利用農(nóng)村集體三資管理平臺(tái)等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，及時(shí)公開(kāi)村級(jí)財(cái)務(wù)信息，方便村民查詢(xún)。3.會(huì)議公開(kāi)：通過(guò)村民會(huì)議、村民代表會(huì)議等形式，向村民公開(kāi)財(cái)務(wù)情況，并接受村民的詢(xún)問(wèn)和監(jiān)督。（三）公開(kāi)時(shí)間1.定期公開(kāi)：每月或每季度公開(kāi)一次財(cái)務(wù)收支情況，每半年公開(kāi)一次資產(chǎn)資源管理情況、債權(quán)債務(wù)情況等。2.重大事項(xiàng)及時(shí)公開(kāi)：涉及村民利益的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)在決策后及時(shí)公開(kāi)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村民監(jiān)督：村民有權(quán)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可向村兩委或代理中心提出意見(jiàn)和建議。2.民主理財(cái)小組監(jiān)督：成立民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核監(jiān)督。民主理財(cái)小組應(yīng)定期召開(kāi)會(huì)議，對(duì)財(cái)務(wù)收支憑證進(jìn)行逐筆審核，審核通過(guò)后方可報(bào)賬。（二）外部監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）監(jiān)督：鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政所或相關(guān)部門(mén)定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門(mén)定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，以及資產(chǎn)資源管理、債權(quán)債務(wù)管理等情況。審計(jì)結(jié)果應(yīng)向村民公開(kāi)，并作為村級(jí)組織考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。十、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備村級(jí)應(yīng)配備報(bào)賬員，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)賬等工作。報(bào)賬員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，熟悉財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)。（二）培訓(xùn)與考核1.定期培訓(xùn)：代理中心定期組織村級(jí)財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.考核評(píng)估