PAGE關(guān)于完善財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門及全體員工，涵蓋公司/組織所有的財(cái)務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資金運(yùn)用、成本費(fèi)用核算、利潤分配等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司/組織的財(cái)務(wù)活動在法律框架內(nèi)開展。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各部門及人員的職責(zé)權(quán)限，保證財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，合理控制成本費(fèi)用，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司/組織經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，防止舞弊和錯誤的發(fā)生。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全面管理公司/組織的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司/組織的規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)分工。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升專業(yè)素養(yǎng)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司/組織的商業(yè)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司/組織的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和流程。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制、資金管理、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司/組織決策提供財(cái)務(wù)支持。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司/組織的良好形象。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會計(jì)職責(zé)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和成本核算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場形勢和經(jīng)營計(jì)劃，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。2.堅(jiān)持“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。3.遵循穩(wěn)健性原則，合理預(yù)計(jì)收入和成本費(fèi)用，避免高估收入和低估成本費(fèi)用，確保預(yù)算的可靠性。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、時(shí)間要求和格式規(guī)范等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，編制本部門的年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，并提交給財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門審核與匯總：財(cái)務(wù)管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與各部門溝通協(xié)調(diào)，提出修改意見。審核通過后，財(cái)務(wù)管理部門將各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司/組織年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審批：公司/組織年度預(yù)算草案編制完成后，提交給管理層進(jìn)行審批。管理層根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，對預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)管理層的意見和建議，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成最終的年度預(yù)算方案。5.預(yù)算下達(dá)：年度預(yù)算方案經(jīng)管理層審批通過后，由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算方案組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)按照預(yù)算方案組織開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期收集各部門的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)與該部門溝通協(xié)調(diào)，分析原因，提出改進(jìn)措施和建議，督促該部門采取有效措施加以糾正。4.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，設(shè)定預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵指標(biāo)和預(yù)警閾值。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況接近預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，采取措施防范預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。2.財(cái)務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，審核通過后提交給管理層審批。管理層根據(jù)公司/組織的實(shí)際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)管理部門及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算方案組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，合理確定資金需求規(guī)模和籌集方式。資金籌集方式包括但不限于銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的時(shí)間、金額、渠道和方式等。在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保資金籌集活動合法、合規(guī)。3.對不同的資金籌集方式進(jìn)行成本效益分析，選擇最優(yōu)的資金籌集方案，降低資金籌集成本。同時(shí)，應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金運(yùn)用1.建立健全資金管理制度，規(guī)范資金使用審批流程。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算方案和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.加強(qiáng)資金的集中管理，提高資金使用效率。公司/組織應(yīng)設(shè)立資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司，對資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和管理，減少資金閑置，降低資金成本。3.優(yōu)化資金配置，合理安排資金投向。根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，將資金優(yōu)先投向重點(diǎn)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)領(lǐng)域，確保公司/組織的核心業(yè)務(wù)得到有效支持。4.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.嚴(yán)格按照國家銀行結(jié)算制度和公司/組織內(nèi)部規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶信息的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)禁出租出借銀行賬戶，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.建立資金結(jié)算臺賬，詳細(xì)記錄每一筆資金結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間、金額、來源、去向等信息，便于查詢和核對。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識別和評估資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)等。針對不同的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和金融市場的研究分析，及時(shí)掌握市場動態(tài)和政策變化，為資金風(fēng)險(xiǎn)管理提供決策依據(jù)。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)接近預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門關(guān)注資金風(fēng)險(xiǎn)，采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確劃分本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用的界限。2.遵循受益原則，將成本費(fèi)用合理分配到各產(chǎn)品、各部門或各項(xiàng)目中，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.堅(jiān)持一貫性原則，成本費(fèi)用核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更的原因和影響。（二）成本費(fèi)用核算方法1.根據(jù)公司/組織的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.對于直接材料、直接人工等直接成本，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算；對于制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等間接成本，應(yīng)按照合理的分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配核算。3.建立成本費(fèi)用核算臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況，包括成本費(fèi)用項(xiàng)目、金額、發(fā)生時(shí)間、核算對象等信息，便于查詢和核對。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確各部門和各崗位在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。2.建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審批和監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，定期對成本費(fèi)用的發(fā)生情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。4.開展成本費(fèi)用考核，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)納入績效考核體系，對各部門和各崗位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價(jià)，激勵各部門和各崗位積極參與成本費(fèi)用控制工作。六、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，依法進(jìn)行利潤分配。2.兼顧公司/組織發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例，確保公司/組織有足夠的資金用于發(fā)展和擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。3.堅(jiān)持公平、公正、公開的原則，保障全體股東的合法權(quán)益。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。公司/組織在進(jìn)行利潤分配前，應(yīng)首先彌補(bǔ)以前年度虧損，確保公司/組織的財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健。2.提取法定盈余公積。按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，公司/組織應(yīng)從當(dāng)年凈利潤中提取一定比例的法定盈余公積，用于彌補(bǔ)公司/組織虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模或轉(zhuǎn)增資本等。3.提取任意盈余公積。公司/組織根據(jù)自身發(fā)展需要和公司章程的規(guī)定，可以從當(dāng)年凈利潤中提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。在完成上述分配后，公司/組織將剩余利潤按照股東的持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，結(jié)合利潤分配原則和順序，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)包括利潤分配的金額、比例、方式等內(nèi)容。2.利潤分配方案編制完成后，提交給管理層進(jìn)行審批。管理層根據(jù)公司/組織的實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，對利潤分配方案進(jìn)行審議，決定是否批準(zhǔn)利潤分配方案。3.利潤分配方案經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理部門組織實(shí)施。在利潤分配過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行操作，確保利潤分配的公平、公正、公開。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和校驗(yàn)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。3.在財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中，應(yīng)充分披露公司/組織的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)信息，為投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者提供全面、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露1.按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送給公司/組織管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)。2.對于上市公司，應(yīng)按照證券交易所的規(guī)定，定期在指定媒體上披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保信息披露的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露工作的管理，建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露制度，明確各部門和人員在財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露工作中的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露工作的規(guī)范、有序進(jìn)行。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行深入分析和評價(jià)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，全面、客觀地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.通過財(cái)務(wù)分析，找出公司/組織在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議，為公司/組織決策提供有力支持。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編制和報(bào)送工作，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、建議可行。財(cái)務(wù)分析報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)提交給管理層和相關(guān)部門，為公司/組織決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司/組織財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策。2.保證公司/組織財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防止財(cái)務(wù)信息失真。3.提高公司/組織資金使用效率，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用。4.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織財(cái)務(wù)安全和穩(wěn)健運(yùn)營。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司/組織所有的財(cái)務(wù)活動和業(yè)務(wù)流程，確保不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。2.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司/組織的重要財(cái)務(wù)活動和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，合理確定內(nèi)部控制的重點(diǎn)和范圍。3.制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，防止權(quán)力集中和舞弊行為的發(fā)生。4.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，不斷調(diào)整和完善，確保內(nèi)部控制與公司/組織的實(shí)際情況相適應(yīng)。5.成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)在保證控制效果的前提下，合理控制內(nèi)部控制成本，提高內(nèi)部控制的效率和效益。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各部門及人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)活動的操作程序和審批流程