PAGE華為公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范華為公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于華為公司及其下屬各分公司、子公司和控股公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理等，形成完整的財務(wù)管理制度體系。4.權(quán)責明確原則：明確各部門和人員在財務(wù)管理中的職責和權(quán)限范圍，做到各司其職、各負其責。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低經(jīng)營成本，提高公司盈利能力。二、財務(wù)組織與職責（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，財務(wù)部門下設(shè)預(yù)算管理、資金管理、會計核算、財務(wù)分析、稅務(wù)管理等職能崗位。（二）財務(wù)部門職責1.制定和執(zhí)行財務(wù)制度：負責制定和完善公司財務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2.財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行：組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，進行預(yù)算分析和調(diào)整。3.資金管理：合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)；負責資金籌集、投放和回籠等工作，提高資金使用效率。4.會計核算與報表編制：按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行會計核算，及時、準確地編制財務(wù)報表，反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.財務(wù)分析與決策支持：定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供財務(wù)決策支持，提出合理化建議。6.稅務(wù)管理：依法進行稅務(wù)申報、繳納和籌劃，合理降低公司稅負。7.資產(chǎn)管理：負責公司資產(chǎn)的核算、清查和監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。8.內(nèi)部控制與風險管理：建立健全公司內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風險；對重大財務(wù)事項進行風險評估和監(jiān)控。（三）各部門在財務(wù)管理中的職責1.業(yè)務(wù)部門：負責本部門業(yè)務(wù)活動的預(yù)算編制和執(zhí)行，配合財務(wù)部門進行成本費用控制和資金管理；提供準確、及時的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)信息。2.采購部門：負責采購業(yè)務(wù)的預(yù)算編制和執(zhí)行，控制采購成本；按照財務(wù)制度辦理采購付款手續(xù)，提供采購合同等相關(guān)資料。3.銷售部門：負責銷售業(yè)務(wù)的預(yù)算編制和執(zhí)行，完成銷售目標；及時收回銷售款項，配合財務(wù)部門進行應(yīng)收賬款管理。4.人力資源部門：負責制定公司薪酬福利政策，編制薪酬預(yù)算；配合財務(wù)部門進行工資核算和發(fā)放。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制流程每年[具體時間]，公司管理層下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、范圍和時間要求。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，反饋給各部門進行修改。各部門根據(jù)財務(wù)部門意見修改后，再次提交財務(wù)部門。財務(wù)部門將匯總后的年度預(yù)算草案報公司管理層審批。公司管理層審批通過后的年度預(yù)算，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往預(yù)算期間的費用項目和費用數(shù)額，以零為起點，根據(jù)預(yù)算期實際需要和可能分析各項費用的合理性，綜合平衡編制預(yù)算。滾動預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，隨著時間的推移和預(yù)算的執(zhí)行情況，不斷補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，當預(yù)算執(zhí)行偏差達到一定比例時，發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施進行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。2.財務(wù)部門對申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批同意后的預(yù)算調(diào)整，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、渠道和成本等。在進行重大資金籌集活動前，進行充分的可行性研究和風險評估。3.與金融機構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，確保資金籌集渠道暢通。（二）資金投放1.按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃和投資決策，合理安排資金投放，提高資金使用效益。資金投放主要包括固定資產(chǎn)投資、流動資產(chǎn)投資、對外投資等。2.建立投資項目評估機制，對投資項目進行可行性研究、風險評估和收益預(yù)測。投資項目必須經(jīng)過嚴格的審批程序，確保投資決策科學(xué)合理。3.加強對投資項目的跟蹤管理，及時掌握項目進展情況和投資收益情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行解決。（三）資金運營1.優(yōu)化資金配置，合理安排資金在不同業(yè)務(wù)板塊和項目之間的分配，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。2.加強資金流動性管理，根據(jù)公司資金狀況和經(jīng)營需求，合理確定資金儲備水平，確保資金鏈穩(wěn)定。3.建立資金集中管理制度，對公司資金進行集中統(tǒng)一管理，提高資金使用效率和監(jiān)控力度。（四）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格按照財務(wù)制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。資金收付必須有合法、有效的憑證，確保資金結(jié)算準確、及時、安全。2.加強銀行賬戶管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。定期對銀行賬戶進行清理和核對，確保賬戶信息準確無誤。3.建立資金結(jié)算風險防范機制，加強對資金結(jié)算過程的風險監(jiān)控，防范資金被盜用、挪用等風險。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責采購。固定資產(chǎn)購置必須遵循預(yù)算管理原則，納入年度預(yù)算安排。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復(fù)核，確保折舊計提準確無誤。4.固定資產(chǎn)清查每年定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，及時查明原因，報經(jīng)批準后進行賬務(wù)處理。（二）流動資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。加強對流動資產(chǎn)的日常管理，確保流動資產(chǎn)安全完整，提高流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施加強應(yīng)收賬款催收，降低壞賬風險。建立存貨管理制度，合理控制存貨庫存水平，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，提高存貨周轉(zhuǎn)率。2.其他資產(chǎn)如無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。按照相關(guān)會計準則和公司財務(wù)制度進行核算和管理。加強對無形資產(chǎn)的保護和利用，確保無形資產(chǎn)的價值得到充分發(fā)揮。六、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.成本費用分類成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等類別。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費用等；銷售費用包括銷售傭金、廣告宣傳費、運輸費等；管理費用包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等；財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用核算按照權(quán)責發(fā)生制原則，對成本費用進行準確核算。成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性等原則。建立成本費用核算臺賬，詳細記錄成本費用的發(fā)生情況，為成本費用分析和控制提供依據(jù)。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和措施，明確各部門在成本費用控制中的職責。各部門應(yīng)根據(jù)成本費用控制目標，采取有效措施降低成本費用。2.加強成本費用預(yù)算控制，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行成本費用支出。對超預(yù)算的成本費用支出，必須經(jīng)過嚴格的審批程序。3.建立成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析，找出成本費用升降的原因，提出改進措施，不斷優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)。（三）成本費用審批1.明確成本費用審批流程和審批權(quán)限。一般成本費用支出由部門負責人審批；重大成本費用支出需報公司管理層審批。2.成本費用支出必須有合法、有效的憑證，憑證內(nèi)容應(yīng)真實、完整、準確。審批人員應(yīng)嚴格按照審批流程和審批權(quán)限進行審批，確保成本費用支出合規(guī)合理。七、收入利潤管理（一）收入確認與核算1.按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，準確確認收入實現(xiàn)的時間和金額。收入確認應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。2.建立收入核算臺賬，詳細記錄收入的發(fā)生情況，包括收入來源、收入金額、收入時間等信息。3.加強對收入的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況，查明原因并采取措施進行處理。（二）利潤核算與分配1.按照會計核算方法，準確核算公司利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等。2.公司凈利潤按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行分配。一般先提取法定盈余公積，再進行其他分配。3.利潤分配方案需報公司管理層審批后執(zhí)行。八、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。2.月度財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；季度財務(wù)報表在月度財務(wù)報表基礎(chǔ)上增加附注等內(nèi)容；年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、附注及其他相關(guān)資料。3.財務(wù)報告編制過程中，應(yīng)進行嚴格的審核和校對，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤。審核人員應(yīng)簽字確認審核結(jié)果。（二）財務(wù)報告報送與審批1.月度財務(wù)報表于次月[具體時間]前報送公司管理層和相關(guān)部門；季度財務(wù)報表于季度結(jié)束后[具體時間]前報送；年度財務(wù)報告于年度結(jié)束后[具體時間]前編制完成并報送公司管理層和相關(guān)部門。2.財務(wù)報告需經(jīng)公司管理層審批后對外報送或披露。公司管理層應(yīng)認真審核財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）信息披露1.按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確地披露公司財務(wù)信息。信息披露應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保所有投資者能夠平等獲取公司財務(wù)信息。2.公司財務(wù)信息披露渠道主要包括公司官網(wǎng)、證券交易所指定媒體等。九、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理等。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和人員的職責權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范財務(wù)風險。2.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對內(nèi)部控制缺陷進行分類管理，采取有效措施加以改進，不斷完善內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的審計人員。內(nèi)部審計部門負責對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計計劃，定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行審計。審計內(nèi)容包括財務(wù)報表審計、預(yù)算執(zhí)行情況審計、資金使用情況審計、成本費用審計、內(nèi)部控制審計等。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作獨立、客觀、公正。審計結(jié)束后，出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。（三）外部審計1.聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司年度財務(wù)報表進行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)按照國家審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求進行審計工作