PAGE螞蟻金服財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范螞蟻金服的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)健發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于螞蟻金服及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和財(cái)務(wù)審批程序。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。組織財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理納稅申報(bào)等稅務(wù)事宜。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，選擇合適的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法，并保持一致性。2.如因法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等發(fā)生變化需要變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目體系，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、清晰。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.期末，按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與披露1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層審批。3.按照規(guī)定及時(shí)對(duì)外披露公司財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)信息。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，定期編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、資金收支預(yù)算等。2.資金預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、財(cái)務(wù)狀況和資金需求等因素進(jìn)行合理預(yù)測(cè)和安排。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金按預(yù)算使用。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集渠道和方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.對(duì)籌集資金的使用和償還進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金使用效益和按時(shí)償還債務(wù)。（三）資金結(jié)算管理1.加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金收付流程，確保資金安全、及時(shí)到賬。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解資金結(jié)算政策和業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.制定應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的措施，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金回籠等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進(jìn)行貨幣資金的收付和管理。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收工作。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，經(jīng)審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購或詢價(jià)采購，確保采購價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量無形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。3.無形資產(chǎn)處置對(duì)不再使用或已無價(jià)值的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)價(jià)值得到合理回收。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、合理。2.區(qū)分期間費(fèi)用和成本支出，期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，成本支出按照受益對(duì)象進(jìn)行分?jǐn)?。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題并采取措施加以解決。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營成本，提高工作效率。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.員工報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司的利潤，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。（二）利潤分配1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和分配方式。3.利潤分配方案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)，按照規(guī)定的審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計(jì)1.按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真分析，對(duì)審計(jì)意見和建議及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等工作進(jìn)行定