PAGE國庫支付中心財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范國庫支付中心的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，確保國庫支付工作的順利開展，保障財(cái)政資金的安全與完整。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于國庫支付中心全體工作人員及中心所涉及的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。3.規(guī)范性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作流程規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，嚴(yán)格按照規(guī)定操作。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置國庫支付中心設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)中心的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位分工，確保各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與中心重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)中心的良好形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為中心領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算等工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.國庫支付中心應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，結(jié)合本單位的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各部門意見，進(jìn)行充分的論證和分析，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)政政策的要求，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。2.因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后方可調(diào)整預(yù)算。（四）決算管理1.年度終了，國庫支付中心應(yīng)按照財(cái)政部門的要求編制年度財(cái)務(wù)決算。2.決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映中心全年的財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)和分析，確保決算質(zhì)量。決算編制完成后，報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)后存檔。四、收入管理（一）收入范圍國庫支付中心的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)。2.上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。（三）收入核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。2.對(duì)于財(cái)政撥款收入，應(yīng)按照資金性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，便于財(cái)政資金的管理和監(jiān)督。（四）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收入管理的規(guī)定，依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入，確保收入及時(shí)足額上繳財(cái)政或納入本單位預(yù)算管理。五、支出管理（一）支出范圍國庫支付中心的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及金額較大的支出，應(yīng)經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。（三）支出核算1.支出應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，確保支出核算準(zhǔn)確無誤。2.對(duì)于財(cái)政直接支付的支出，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門的支付指令進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于財(cái)政授權(quán)支付的支出，應(yīng)根據(jù)代理銀行提供的對(duì)賬單進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)支出管理的規(guī)定，控制支出規(guī)模，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。2.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購，確保采購活動(dòng)合法合規(guī)。4.建立健全支出績效評(píng)價(jià)制度，對(duì)各項(xiàng)支出的效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，為支出決策提供依據(jù)。六、國庫集中支付管理（一）國庫集中支付制度國庫支付中心應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，按照財(cái)政部門的要求，將財(cái)政資金通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位賬戶。（二）支付流程1.預(yù)算單位根據(jù)年度預(yù)算和用款計(jì)劃，向國庫支付中心提出用款申請(qǐng)。2.國庫支付中心對(duì)用款申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核無誤后，開具支付令，通過財(cái)政國庫支付系統(tǒng)將資金支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位賬戶。3.代理銀行根據(jù)支付令辦理資金支付，并將支付信息反饋給國庫支付中心。（三）支付監(jiān)督1.國庫支付中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國庫集中支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，確保支付流程規(guī)范、資金安全。2.定期對(duì)國庫集中支付業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好相關(guān)工作。七、政府采購管理（一）政府采購范圍國庫支付中心應(yīng)按照政府采購制度的規(guī)定，對(duì)納入政府采購目錄的貨物、工程和服務(wù)進(jìn)行采購。（二）采購方式1.政府采購方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等。2.應(yīng)根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，選擇合適的采購方式，確保采購活動(dòng)合法合規(guī)、公平公正。（三）采購程序1.編制政府采購預(yù)算，明確采購項(xiàng)目、數(shù)量、金額等。2.按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購活動(dòng)，包括發(fā)布采購公告、組織評(píng)標(biāo)、簽訂采購合同等。3.加強(qiáng)對(duì)政府采購項(xiàng)目的驗(yàn)收管理，確保采購貨物、工程和服務(wù)符合要求。（四）采購監(jiān)督1.建立健全政府采購內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)采購活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。3.嚴(yán)格遵守政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，確保政府采購活動(dòng)合法合規(guī)。八、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類國庫支付中心的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。2.購置資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行充分的論證和審批，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。（三）資產(chǎn)核算1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，確保資產(chǎn)核算準(zhǔn)確無誤。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財(cái)政或納入本單位預(yù)算管理。（五）資產(chǎn)保管1.建立健全資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。2.對(duì)貴重資產(chǎn)和危險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)采取特殊的保管措施，防止資產(chǎn)損壞或丟失。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.中心內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好相關(guān)工作。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。十、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理的信息化水平。2.建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、國庫集中支付、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的信息化處理。（二）信息安全管理1.加強(qiáng)財(cái)