PAGE旅行社財務(wù)制度規(guī)定一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本旅行社的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保旅行社的健康發(fā)展，保護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本旅行社及其所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映旅行社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋旅行社財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置本旅行社設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)全社的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會計人員，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。2.會計人員崗位設(shè)置及職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)旅行社的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，為管理層提供財務(wù)決策支持。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表及其他財務(wù)報告，定期進行財務(wù)分析，評估旅行社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進建議。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和風(fēng)險可控。負責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財務(wù)相關(guān)事宜。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團隊的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，確保財務(wù)資料的完整性和準確性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，及時反饋預(yù)算執(zhí)行情況。負責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，依法計算和繳納各項稅費，合理進行稅收籌劃。出納負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照規(guī)定辦理款項收付，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。3.會計人員職業(yè)道德要求愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正。遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，保守旅行社的商業(yè)秘密。不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為旅行社的發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。三、財務(wù)管理制度1.財務(wù)預(yù)算管理制度財務(wù)預(yù)算編制原則以市場為導(dǎo)向，結(jié)合旅行社的經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持實事求是，充分考慮各種因素的影響，確保預(yù)算的可行性和可靠性。實行全員參與、上下結(jié)合的編制方法，提高預(yù)算的準確性和透明度。預(yù)算編制流程每年末，各部門根據(jù)旅行社下一年度的經(jīng)營目標和工作計劃，提出本部門的預(yù)算草案，包括收入、成本、費用等項目。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總和審核，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，進行綜合平衡，編制出全社的財務(wù)預(yù)算草案。財務(wù)預(yù)算草案提交旅行社管理層審議通過后，報董事會批準執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門負責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，嚴格按照預(yù)算控制各項收支。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以調(diào)整。每月末，各部門應(yīng)向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，提出改進措施和建議。預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。由提出調(diào)整預(yù)算的部門或個人填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請表進行審核，提出審核意見后報旅行社管理層審批。經(jīng)批準后的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)部門下達給相關(guān)部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算。2.收入管理制度旅行社的收入主要包括旅游業(yè)務(wù)收入、票務(wù)收入、酒店預(yù)訂收入、餐飲收入等。各項收入應(yīng)按照規(guī)定的價格和收費標準收取，確保收入的真實性和合法性。財務(wù)部門應(yīng)及時記錄和核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的準確無誤。對于旅游業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式及時與客戶結(jié)算，確?？铐椉皶r足額收回。加強對收入的管理和監(jiān)督，防止收入流失和違規(guī)操作。定期對收入情況進行分析，評估收入的合理性和穩(wěn)定性，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。3.成本費用管理制度成本費用分類營業(yè)成本：包括旅游業(yè)務(wù)成本、票務(wù)成本、酒店預(yù)訂成本、餐飲成本等，是指旅行社為獲取營業(yè)收入而發(fā)生的直接支出。營業(yè)費用：包括銷售人員工資、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、廣告費、宣傳費等，是指旅行社在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項間接費用。管理費用：包括管理人員工資、辦公費、折舊費、水電費、差旅費等，是指旅行社為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等，是指旅行社為籌集資金而發(fā)生的各項費用。成本費用控制原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，合理控制成本費用支出。實行全面預(yù)算管理，將成本費用控制納入預(yù)算管理體系，確保成本費用支出不超過預(yù)算指標。建立健全成本費用核算制度，準確核算各項成本費用，為成本費用控制提供依據(jù)。加強成本費用分析和考核，定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。成本費用核算方法營業(yè)成本應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，與營業(yè)收入相匹配。營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，計入當(dāng)期損益。對于共同費用，應(yīng)按照合理的分配方法進行分攤，確保成本費用核算的準確性。成本費用審批流程各項成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。費用報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用的用途、金額、報銷日期等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負責(zé)人對費用報銷單進行審核，簽字確認費用的合理性和真實性。財務(wù)部門對費用報銷單進行審核，重點審核費用的合規(guī)性和報銷憑證的完整性。經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，報旅行社管理層審批。審批通過后的費用報銷單，由出納辦理付款手續(xù)。4.資金管理制度資金籌集旅行社應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金的及時足額供應(yīng)。資金籌集方式包括銀行借款、股東投資、內(nèi)部融資等。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資金需求情況，制定合理的資金籌集計劃，選擇合適的籌資方式，降低籌資成本和風(fēng)險。資金使用嚴格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金用于旅行社的正常經(jīng)營活動和發(fā)展戰(zhàn)略。加強資金的集中管理，實行資金統(tǒng)一調(diào)配制度，提高資金使用效率。建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和流程，確保資金使用的安全和合規(guī)。資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算方式，嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。建立資金結(jié)算臺賬，及時記錄資金收付情況，做到日清月結(jié)。資金監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，并采取措施加以解決。加強對資金風(fēng)險的防范，建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險，采取有效的風(fēng)險應(yīng)對措施。5.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)不變的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、交通工具、辦公設(shè)備、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。財務(wù)部門對固定資產(chǎn)購置申請表進行審核，結(jié)合旅行社的財務(wù)狀況和資金安排，提出審核意見。經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，報旅行社管理層審批。審批通過后的固定資產(chǎn)購置申請，由采購部門負責(zé)采購。固定資產(chǎn)核算財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進行核算，準確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、處置原因、處置方式、處置價格等信息。財務(wù)部門對固定資產(chǎn)處置申請表進行審核，提出審核意見后報旅行社管理層審批。經(jīng)批準后的固定資產(chǎn)處置申請，由相關(guān)部門負責(zé)辦理處置手續(xù)，并及時進行賬務(wù)處理。6.財務(wù)報告與財務(wù)分析制度財務(wù)報告編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和旅行社的財務(wù)管理制度，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映旅行社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)應(yīng)清晰、明了，便于理解和分析。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、旅行社管理層審批后對外報送。財務(wù)分析內(nèi)容財務(wù)分析應(yīng)包括旅行社的財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。財務(wù)狀況分析主要包括資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、負債結(jié)構(gòu)分析、所有者權(quán)益分析等，評估旅行社的財務(wù)實力和償債能力。經(jīng)營成果分析主要包括收入分析、成本費用分析、利潤分析等，評估旅行社的盈利能力和經(jīng)營效率?，F(xiàn)金流量分析主要包括現(xiàn)金流入分析、現(xiàn)金流出分析、現(xiàn)金凈流量分析等，評估旅行社的資金流動性和資金運作效率。財務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析。與同行業(yè)其他旅行社進行比較，找出本旅行社的優(yōu)勢和不足，為經(jīng)營決策提供參考。定期對財務(wù)分析結(jié)果進行總結(jié)和評價，提出改進措施和建議，為旅行社的發(fā)展提供支持。四、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門或配備專職的內(nèi)部審計人員，對旅行社的財務(wù)活動進行定期或不定期的審計監(jiān)督。內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況審計、財務(wù)收支審計、內(nèi)部控制制度審計、經(jīng)濟責(zé)任審計等。內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴格遵守審計工作規(guī)范，客觀公正地開展審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。2.財務(wù)檢查財務(wù)部門定期對各部門的財務(wù)收支情況進行檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)紀律的遵守。檢查內(nèi)容包括原始憑證的真實性、合法性、完整性，記賬憑證的編制準確性，賬簿的登記情況，財