PAGE企業(yè)現(xiàn)金財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金財務(wù)管理，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高現(xiàn)金使用效率，保障公司財務(wù)活動的正常有序進(jìn)行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的現(xiàn)金財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)，確保公司現(xiàn)金財務(wù)活動合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排現(xiàn)金收支，提高現(xiàn)金使用效益，降低資金成本。4.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金財務(wù)記錄必須準(zhǔn)確、完整、及時，如實(shí)反映公司現(xiàn)金收支情況。二、現(xiàn)金管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司現(xiàn)金財務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核現(xiàn)金收支憑證，確保手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確。3.負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期對公司現(xiàn)金庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報告。5.配合公司內(nèi)部審計部門及外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對現(xiàn)金財務(wù)活動進(jìn)行檢查和審計。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.按照公司規(guī)定和業(yè)務(wù)流程，合理申請和使用現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金使用的合理性和必要性。2.及時向財務(wù)部門提供與現(xiàn)金收支相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和信息，協(xié)助財務(wù)部門做好現(xiàn)金財務(wù)管理工作。3.對本部門現(xiàn)金使用情況進(jìn)行自查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向財務(wù)部門報告。（三）審批人員職責(zé)1.根據(jù)公司授權(quán)，對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，確保審批意見符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。三、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收入范圍公司銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動取得的現(xiàn)金收入。公司收到的往來款項，如客戶歸還的借款、押金等。公司取得的其他現(xiàn)金收入，如租金收入、利息收入等。2.收款流程業(yè)務(wù)人員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)向付款方開具合法有效的收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。收款憑證應(yīng)注明收款日期、收款金額、付款單位名稱等內(nèi)容，并加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)及時將現(xiàn)金及收款憑證交至財務(wù)部門。財務(wù)人員對收款憑證進(jìn)行審核，審核無誤后辦理收款手續(xù)，并在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)收款憑證及時登記現(xiàn)金日記賬，確?，F(xiàn)金收入記錄準(zhǔn)確無誤。（二）現(xiàn)金支出管理1.支出范圍公司日常經(jīng)營活動所需的各項費(fèi)用支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。公司購買商品、接受勞務(wù)等支付的現(xiàn)金。公司支付的職工薪酬、獎金、福利等。公司繳納的稅費(fèi)、社會保險費(fèi)等。公司其他符合規(guī)定的現(xiàn)金支出。2.付款流程費(fèi)用支出申請：業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫費(fèi)用支出申請表，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批：審批人員根據(jù)公司授權(quán)對費(fèi)用支出申請表進(jìn)行審批，審批通過后在申請表上簽署意見。付款審核：財務(wù)人員對經(jīng)審批的費(fèi)用支出申請表及相關(guān)原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括支出的真實(shí)性、合法性、合理性，憑證的完整性、準(zhǔn)確性等。審核無誤后辦理付款手續(xù)?，F(xiàn)金支付：財務(wù)人員根據(jù)審核后的費(fèi)用支出申請表，開具現(xiàn)金支票或提取現(xiàn)金進(jìn)行支付。支付現(xiàn)金時，應(yīng)由收款人在現(xiàn)金支出憑證上簽字確認(rèn)。賬務(wù)處理：財務(wù)人員支付現(xiàn)金后，應(yīng)及時根據(jù)現(xiàn)金支出憑證登記現(xiàn)金日記賬，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制1.不相容職務(wù)分離：現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的審批、經(jīng)辦、記賬等崗位應(yīng)相互分離，不得由同一人兼任。2.授權(quán)審批制度：明確現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。3.憑證審核制度：加強(qiáng)對現(xiàn)金收支憑證的審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效，防止虛假憑證入賬。4.定期盤點(diǎn)制度：財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。四、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營需要，合理確定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量核定。2.現(xiàn)金庫存限額經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）庫存現(xiàn)金保管1.公司現(xiàn)金庫存應(yīng)存放在專門的保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)放置在安全可靠的地點(diǎn)，如財務(wù)辦公室等。2.保險柜鑰匙應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納分別保管，開啟保險柜時必須兩人同時在場。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金庫存保管環(huán)境的安全防范措施，安裝必要的防盜、報警設(shè)備，確?，F(xiàn)金安全。（三）庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)1.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)工作應(yīng)由出納人員以外的其他財務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)在營業(yè)終了后進(jìn)行，盤點(diǎn)時應(yīng)將現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報告。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)報告應(yīng)詳細(xì)記錄盤點(diǎn)時間、地點(diǎn)、盤點(diǎn)人員、現(xiàn)金實(shí)存數(shù)、現(xiàn)金日記賬余額、差異金額及原因等內(nèi)容，并由盤點(diǎn)人員和出納人員簽字確認(rèn)。4.對于現(xiàn)金盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的長款或短款情況，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查處理。如屬于記賬錯誤，應(yīng)及時更正賬務(wù)記錄；如屬于現(xiàn)金收付差錯或其他原因造成的，應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)的處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、現(xiàn)金財務(wù)報告與分析（一）現(xiàn)金財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制現(xiàn)金財務(wù)報告，全面反映公司現(xiàn)金收支情況、現(xiàn)金庫存狀況及現(xiàn)金流量變動趨勢等信息。2.現(xiàn)金財務(wù)報告應(yīng)包括現(xiàn)金收支明細(xì)表、現(xiàn)金庫存日報表、現(xiàn)金流量表等報表及相關(guān)文字說明。報表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，文字說明應(yīng)清晰、簡潔，對現(xiàn)金財務(wù)狀況進(jìn)行客觀分析和評價。3.現(xiàn)金財務(wù)報告應(yīng)按照公司規(guī)定的時間和格式報送公司管理層及相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。（二）現(xiàn)金財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司現(xiàn)金財務(wù)狀況進(jìn)行分析，通過對現(xiàn)金收支、庫存、流量等指標(biāo)的分析，評估公司現(xiàn)金管理的效率和效果，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)建議。2.現(xiàn)金財務(wù)分析應(yīng)采用比較分析、比率分析等方法，與公司歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，分析公司現(xiàn)金管理水平的變化趨勢及在行業(yè)中的地位。3.分析內(nèi)容包括現(xiàn)金收入結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)金支出合理性分析、現(xiàn)金庫存周轉(zhuǎn)率分析、現(xiàn)金流量充足性分析等。通過分析，找出影響公司現(xiàn)金財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素，為公司優(yōu)化現(xiàn)金管理提供參考。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司現(xiàn)金財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對自身現(xiàn)金財務(wù)管理工作的內(nèi)部監(jiān)督，定期對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確?，F(xiàn)金財務(wù)活動規(guī)范有序。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合國家有關(guān)部門及外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對公司現(xiàn)金財務(wù)活動的檢查和監(jiān)督，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對于外部檢查中發(fā)