PAGE央企控股公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范央企控股公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于央企控股公司總部及所屬各子公司、分公司等全資或控股企業(yè)（以下統(tǒng)稱“公司”）。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家各項(xiàng)法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作于法有據(jù)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整，無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。2.財(cái)務(wù)人員配備：配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以不斷提升業(yè)務(wù)水平。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真履行職責(zé)，做好財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作，為公司提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息和決策支持。二、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.會(huì)計(jì)政策選擇：公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，選擇合適的會(huì)計(jì)政策，并保持會(huì)計(jì)政策的一致性和連貫性。會(huì)計(jì)政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。2.會(huì)計(jì)估計(jì)：對(duì)于一些需要估計(jì)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)可靠的信息和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行合理估計(jì)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露估計(jì)的依據(jù)和方法。（二）會(huì)計(jì)科目與賬簿設(shè)置1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)滿足公司財(cái)務(wù)核算和管理的需要，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確反映。2.賬簿設(shè)置：公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的記錄。賬簿的登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.原始憑證審核：對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。審核無誤的原始憑證方可作為記賬依據(jù)。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核后的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目、金額、記賬方向等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。3.賬簿登記：按照記賬憑證的內(nèi)容，及時(shí)登記賬簿。登記賬簿時(shí)應(yīng)注意摘要清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡工整，不得隔頁、跳行。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。5.財(cái)務(wù)報(bào)表審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制：公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等內(nèi)容，并按照季度、月度進(jìn)行分解，確保預(yù)算的可執(zhí)行性。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）資金籌集管理1.籌資方式：公司可根據(jù)自身發(fā)展需要，選擇合適的籌資方式，包括股權(quán)籌資、債務(wù)籌資等?；I資方式的選擇應(yīng)綜合考慮公司的財(cái)務(wù)狀況、資金需求、融資成本等因素。2.籌資決策：進(jìn)行籌資決策時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定合理的籌資方案?；I資方案應(yīng)包括籌資規(guī)模、籌資方式、籌資期限、籌資成本、還款計(jì)劃等內(nèi)容，并經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。3.籌資風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注籌資渠道的穩(wěn)定性和資金成本的變化。合理安排籌資結(jié)構(gòu)，避免過度負(fù)債，確保公司的財(cái)務(wù)安全。（三）資金使用管理1.資金支付審批：建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付均應(yīng)經(jīng)過審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金支付方式：根據(jù)實(shí)際情況，選擇合適的資金支付方式，如支票、匯票、電匯等。資金支付應(yīng)確保安全、快捷、準(zhǔn)確。3.資金使用監(jiān)控：加強(qiáng)對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對(duì)資金使用效果進(jìn)行評(píng)估。如發(fā)現(xiàn)資金使用不當(dāng)或存在風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正。（四）資金結(jié)算管理1.銀行賬戶管理：規(guī)范銀行賬戶的開立、使用和撤銷，確保銀行賬戶的安全。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，及時(shí)注銷不再使用的賬戶。2.資金結(jié)算流程：明確資金結(jié)算流程，加強(qiáng)資金結(jié)算環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行存款的管理，定期對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，防止資金被挪用。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。加強(qiáng)存貨管理，建立存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出及盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)。合理確定存貨儲(chǔ)備量，降低存貨積壓和短缺風(fēng)險(xiǎn)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無形資產(chǎn)的計(jì)量應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，并在使用壽命內(nèi)進(jìn)行攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.配比原則：成本費(fèi)用應(yīng)與收入相配比，按照收入與成本費(fèi)用的因果關(guān)系，將一定期間的收入與相關(guān)的成本費(fèi)用相互配合進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅及于本會(huì)計(jì)期間的，應(yīng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)期間的，應(yīng)作為資本性支出。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.成本分類：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，將成本分為生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本、財(cái)務(wù)成本等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等；銷售成本包括銷售商品的成本、提供勞務(wù)的成本等；管理成本包括行政管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)成本包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.費(fèi)用分類：費(fèi)用分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、包裝費(fèi)用等；管理費(fèi)用包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.成本費(fèi)用核算方法：采用合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本費(fèi)用核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，為成本控制和管理提供依據(jù)。（三）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算：制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行編制，并分解到各部門和各項(xiàng)目。2.成本費(fèi)用分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和趨勢(shì)。通過成本費(fèi)用分析，發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。3.成本費(fèi)用控制措施：建立成本費(fèi)用控制制度，采取有效的控制措施，如成本定額控制、費(fèi)用審批控制、成本核算控制等。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的監(jiān)督和檢查，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。六、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.依法分配原則：公司的利潤(rùn)分配應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，按照法定程序進(jìn)行分配。2.兼顧各方利益原則：利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東、公司和員工的利益，合理確定分配比例，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。3.積累優(yōu)先原則：公司應(yīng)注重積累，合理安排利潤(rùn)分配，確保公司有足夠的資金用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和技術(shù)創(chuàng)新。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損：公司應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度虧損，確保公司的經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)反映公司的盈利能力。2.提取法定盈余公積：按照凈利潤(rùn)的一定比例提取法定盈余公積，法定盈余公積的提取比例不得低于凈利潤(rùn)的10%。法定盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等。3.提取任意盈余公積：根據(jù)公司股東大會(huì)的決議，提取任意盈余公積。任意盈余公積的提取比例由公司自行決定。4.向股東分配利潤(rùn)：在彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積后，公司可向股東分配利潤(rùn)。公司應(yīng)按照股東的持股比例進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保股東的合法權(quán)益。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.利潤(rùn)分配方案制定：公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，制定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)包括利潤(rùn)分配金額、分配方式、分配時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)公司管理層審核。2.利潤(rùn)分配方案審批：利潤(rùn)分配方案應(yīng)提交公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。股東大會(huì)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行表決，通過后的利潤(rùn)分配方案方可實(shí)施。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表附注：財(cái)務(wù)報(bào)表附注是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的補(bǔ)充說明，應(yīng)詳細(xì)披露公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的明細(xì)等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)表一并報(bào)送。3.財(cái)務(wù)情況說明書：編寫財(cái)務(wù)情況說明書，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行分析和說明。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)包括公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)等內(nèi)容。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)告審核：公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，進(jìn)行內(nèi)部審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)提交公司管理層審核。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：經(jīng)公司管理層審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及相關(guān)監(jiān)管部門。財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)披露。（三）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)等。通過財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，了解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析：對(duì)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)分析，了解公司的發(fā)展趨勢(shì)和變化規(guī)律。通過財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析，為公司的決策提供參考依據(jù)。3.財(cái)務(wù)綜合分析：結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析。通過財(cái)務(wù)綜合分析，全面評(píng)估公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司的戰(zhàn)略決策提供支持。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查：定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性、資金使用合規(guī)性等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。通過設(shè)定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施進(jìn)行防范和化解。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.年度審計(jì)：聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司進(jìn)行年度審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。年度審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)