PAGE咸陽市財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范咸陽市各級行政事業(yè)單位及國有企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，促進(jìn)咸陽市經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于咸陽市行政區(qū)域內(nèi)的各級行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)以及其他依法設(shè)立并納入財(cái)政財(cái)務(wù)管理的單位。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.精細(xì)化管理原則對財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面進(jìn)行細(xì)致、精準(zhǔn)的管理，提高資金使用效率和管理水平。5.效益性原則以提高資金使用效益為核心目標(biāo)，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)資源的最大化利用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各單位應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備獨(dú)立核算、財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算等職能。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計(jì)從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和財(cái)務(wù)工作需要，合理確定財(cái)務(wù)人員數(shù)量，確保財(cái)務(wù)工作的正常開展。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動(dòng)應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)，確保財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)工作的組織和實(shí)施。2.編制和執(zhí)行單位預(yù)算，合理安排資金，確保單位各項(xiàng)工作的順利開展。3.進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。6.完成單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)按照咸陽市財(cái)政部門的要求，結(jié)合本單位的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目，明確各項(xiàng)收支的金額和用途。4.單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制的工作流程，加強(qiáng)內(nèi)部溝通和協(xié)調(diào)，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和效率。（二）預(yù)算執(zhí)行1.單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。3.建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）決算管理1.單位應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.決算編制應(yīng)與預(yù)算執(zhí)行情況相銜接，反映單位年度預(yù)算收支的執(zhí)行結(jié)果。3.加強(qiáng)決算審核和分析工作，為單位決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.行政事業(yè)單位的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.國有企業(yè)的收入包括營業(yè)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，準(zhǔn)確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間和金額。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門的撥款通知和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。3.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)量和合同約定確認(rèn)收入。（三）收入管理1.加強(qiáng)收入票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，確保收入票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。2.建立健全收入臺賬，及時(shí)記錄收入的發(fā)生情況，定期進(jìn)行核對和清理。3.加強(qiáng)對收入來源的分析和管理，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，提高收入質(zhì)量。五、支出管理（一）支出范圍1.行政事業(yè)單位的支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。2.國有企業(yè)的支出包括生產(chǎn)成本支出、管理費(fèi)用支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用支出、營業(yè)外支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國家和咸陽市規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低支出標(biāo)準(zhǔn)。2.對于沒有明確規(guī)定支出標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定支出金額，并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（四）支出核算1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.加強(qiáng)對支出的分類核算和明細(xì)核算，便于對支出情況進(jìn)行分析和管理。（五）支出監(jiān)督1.建立健全支出監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對支出的日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查。2.對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)支出行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.行政事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程等。2.國有企業(yè)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資、在建工程等。（二）資產(chǎn)購置1.各單位應(yīng)按照規(guī)定的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和審批程序購置資產(chǎn)。2.購置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和論證，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。3.加強(qiáng)對資產(chǎn)購置過程的監(jiān)督和管理，防止出現(xiàn)違規(guī)采購行為。（三）資產(chǎn)核算1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)核算，確保資產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.建立健全資產(chǎn)臺賬，及時(shí)記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，定期進(jìn)行核對和清查。（四）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的清查。3.對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬目。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。3.加強(qiáng)對資產(chǎn)處置收入的管理，確保收入及時(shí)足額上繳財(cái)政。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類行政事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。國有企業(yè)的負(fù)債包括短期借款、長期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對負(fù)債的核算和監(jiān)督。3.按時(shí)足額償還債務(wù)，維護(hù)單位的信譽(yù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和咸陽市財(cái)政部門的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為單位決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等方面。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，針對存在的問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。九、內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保單位財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程和各個(gè)方面。2.重要性原則關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則根據(jù)單位實(shí)際情況和外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程和規(guī)范。2.加強(qiáng)對關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，實(shí)行崗位分離和授權(quán)審批制度。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制存在的問題。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督主體1.咸陽市財(cái)政部門負(fù)責(zé)對各單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.各單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.預(yù)算編制、執(zhí)行和決算情況。3.收入、支出管理情況。4.資產(chǎn)管理情