PAGE碧桂園財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范碧桂園集團及其下屬各公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高資金使用效率，防范財務(wù)風險，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于碧桂園集團總部及其控股的各級子公司、分公司以及其他納入財務(wù)核算體系的獨立核算單位。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總和報告應(yīng)當準確無誤，避免出現(xiàn)差錯和虛假信息。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和相關(guān)信息，確保財務(wù)制度的全面性和完整性。及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，以便管理層及時做出決策。效益性原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，優(yōu)化財務(wù)流程，提高工作效率，降低財務(wù)成本，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置集團總部設(shè)立財務(wù)管理中心，負責統(tǒng)籌管理集團的財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略、政策和制度，監(jiān)督和指導下屬公司的財務(wù)運作。下屬各公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負責本公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保財務(wù)工作的分工明確、協(xié)作順暢。2.財務(wù)人員配備財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求具備相關(guān)的職業(yè)資格證書，如注冊會計師、注冊稅務(wù)師等。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓和學習，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。建立財務(wù)人員考核評價機制，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)操守等進行定期考核，激勵財務(wù)人員積極履行職責，提高工作質(zhì)量。3.財務(wù)人員職責財務(wù)負責人職責：全面負責公司的財務(wù)管理工作，組織制定和實施財務(wù)戰(zhàn)略、政策和制度。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議，為公司決策提供支持。組織編制和審核財務(wù)預算、財務(wù)報告等重要財務(wù)文件，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。負責財務(wù)部門的團隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和工作效率。加強與其他部門的溝通協(xié)作，協(xié)調(diào)解決財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。負責公司的資金管理、稅務(wù)籌劃、成本控制等重要財務(wù)管理工作。會計人員職責：按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負責公司稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。參與公司財務(wù)審計工作，配合審計機構(gòu)完成審計任務(wù)。出納人員職責：負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等重要物品。協(xié)助會計人員進行其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司應(yīng)根據(jù)國家會計準則和相關(guān)法規(guī)的要求，結(jié)合公司實際情況，制定統(tǒng)一的會計政策和會計估計，并報集團財務(wù)管理中心備案。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以披露。2.會計科目設(shè)置公司應(yīng)按照國家會計準則的規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有新增、調(diào)整或刪除會計科目，應(yīng)報集團財務(wù)管理中心審批。3.財務(wù)核算流程業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在業(yè)務(wù)活動中產(chǎn)生的原始憑證應(yīng)及時傳遞給財務(wù)部門。憑證填制：財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度的規(guī)定填制記賬憑證。憑證審核：記賬憑證填制完成后，應(yīng)進行審核，確保憑證內(nèi)容真實、準確、完整，會計分錄正確。賬簿登記：根據(jù)審核后的記賬憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。財務(wù)報表編制：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準確、及時。財務(wù)報表審核：財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核，審核無誤后報管理層審批。財務(wù)報告披露：按照規(guī)定的時間和方式，對外披露財務(wù)報告。四、資金管理1.資金預算管理各公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標，編制年度資金預算，并報集團財務(wù)管理中心審核。資金預算應(yīng)包括現(xiàn)金流入預算、現(xiàn)金流出預算、資金結(jié)余預算等，確保資金收支平衡。定期對資金預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整。2.資金籌集管理公司應(yīng)根據(jù)資金需求和融資環(huán)境，合理選擇融資渠道和方式，確保資金籌集的及時性和合理性。融資活動應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進行，確保融資合法合規(guī)。建立融資風險管理機制，對融資風險進行評估和控制，防范融資風險。3.資金使用管理資金使用應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。建立資金審批制度，明確資金審批流程和權(quán)限，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。加強資金支付管理，嚴格審核付款申請，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。定期對資金使用情況進行檢查和分析，提高資金使用效率。4.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算流程，加強銀行賬戶管理，確保資金結(jié)算安全、快捷。嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)，及時核對銀行賬戶余額和交易明細。加強與銀行的溝通協(xié)作，維護良好的銀企關(guān)系。五、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)加強貨幣資金的內(nèi)部控制，確保貨幣資金的安全和完整。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金收付合規(guī)。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責任和流程。加強應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時掌握應(yīng)收賬款的賬齡和客戶信用狀況。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，制定合理的收款政策，加大催收力度，降低壞賬風險。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，并及時報告管理層。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。加強存貨的核算和盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，提高存貨周轉(zhuǎn)效率。定期對存貨進行減值測試，計提存貨跌價準備。4.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊、清查等管理要求。加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全完整。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)成本。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。5.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理加強無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等，確保無形資產(chǎn)的價值得到有效保護。對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。六、成本費用管理1.成本費用預算管理各公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和成本費用控制目標，編制年度成本費用預算，并報集團財務(wù)管理中心審核。成本費用預算應(yīng)包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等各項費用，確保成本費用控制在合理范圍內(nèi)。定期對成本費用預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整。2.成本費用核算管理按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，準確核算成本費用，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準確。明確成本費用的核算對象和核算方法，合理分攤成本費用。加強成本費用的日常核算和監(jiān)控，及時掌握成本費用的發(fā)生情況。3.成本費用控制管理建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的責任和措施。加強對成本費用支出的審核和控制，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度。采取有效的成本費用控制方法，如成本分析、成本定額管理、成本考核等，降低成本費用水平。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算管理按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，準確核算公司的利潤，確保利潤數(shù)據(jù)真實、準確。明確利潤的核算方法和核算流程，合理計算各項收入、成本、費用和利潤。加強對利潤的日常核算和監(jiān)控，及時掌握利潤的實現(xiàn)情況。2.利潤分配管理公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和分配方式。利潤分配方案應(yīng)報股東大會審議通過后實施。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告編制公司應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容，確保財務(wù)報告信息完整、準確。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進行審核，審核無誤后報管理層審批。2.財務(wù)報告披露按照規(guī)定的時間和方式，對外披露財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的公開透明。財務(wù)報告披露應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，不得泄露公司商業(yè)機密。3.財務(wù)分析定期開展財務(wù)分析工作，對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行全面分析和評價。財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法和指標體系，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，為管理層決策提供支持。及時撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施，促進公司財務(wù)管理水平的提高。九、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)、風險可控。明確內(nèi)部控制的目標、原則、范圍和方法，制定內(nèi)部控制手冊和相關(guān)制度文件。加強內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對內(nèi)部控制制度的有效性進行評估和改進。2.內(nèi)部審計制度設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門