PAGE會(huì)計(jì)制度與財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司的決策提供可靠依據(jù)，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面無(wú)遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制，為公司決策提供及時(shí)有效的信息支持。二、會(huì)計(jì)制度（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.會(huì)計(jì)人員的職責(zé)包括但不限于：進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督、參與財(cái)務(wù)管理等。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換，以保證財(cái)務(wù)工作的公正性和獨(dú)立性。（二）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以確定本期收入和費(fèi)用，正確計(jì)算本期損益。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行記錄和編制，確保字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。（三）會(huì)計(jì)科目與賬戶(hù)設(shè)置1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶(hù)。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。2.會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)等五大類(lèi)，各科目應(yīng)明確核算內(nèi)容和范圍。（四）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合規(guī)定的格式和要求，內(nèi)容完整、摘要清楚、金額準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)分錄正確。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞、妥善保管，定期裝訂成冊(cè)，防止丟失和損壞。（五）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等主要賬簿，以及必要的輔助賬簿。2.賬簿的啟用、登記、結(jié)賬等應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管，電子賬簿應(yīng)定期備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（六）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表，以及附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等簽字蓋章后對(duì)外報(bào)送，確保報(bào)告的真實(shí)性和合法性。（七）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行對(duì)賬單等各類(lèi)財(cái)務(wù)資料。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，期滿(mǎn)后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀或移交。3.會(huì)計(jì)檔案的查閱、復(fù)制等應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)，確保檔案的安全和完整。三、財(cái)務(wù)制度（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整等流程。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋公司的收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等主要指標(biāo)，以及資金收支計(jì)劃。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，充分考慮公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況。4.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）資金管理1.資金管理包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、資金結(jié)算管理等。2.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。3.銀行存款應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，定期進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。4.資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。5.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。（三）成本費(fèi)用管理1.建立成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用的核算范圍、計(jì)算方法、控制標(biāo)準(zhǔn)等。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用定額和預(yù)算，嚴(yán)格審批程序，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。4.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取措施降低成本費(fèi)用水平。（四）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)管理包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的管理。2.流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)處理積壓、呆滯資產(chǎn)。3.固定資產(chǎn)應(yīng)建立臺(tái)賬，明確資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等流程，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。4.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷(xiāo)和管理，維護(hù)公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。（五）利潤(rùn)分配管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東利益，合理確定分配比例和方式。3.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。（六）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。4.接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。四