PAGE伊朗財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司在伊朗境內(nèi)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整與合規(guī)，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展，符合伊朗相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于公司在伊朗設(shè)立的所有機(jī)構(gòu)、部門及其開展的各類財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)處理、資金運(yùn)作等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守伊朗現(xiàn)行的法律法規(guī)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、計(jì)量精確、報(bào)告及時(shí)，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不遺漏任何重要信息，保證財(cái)務(wù)制度的全面性。4.規(guī)范性原則：財(cái)務(wù)流程、操作方法等遵循行業(yè)規(guī)范和公司內(nèi)部統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性和一致性。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)組織與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)公司在伊朗設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一名，下轄會(huì)計(jì)、出納等崗位，各崗位明確分工，相互協(xié)作，共同完成公司財(cái)務(wù)工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司在伊朗的財(cái)務(wù)工作，制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等重要財(cái)務(wù)文件，并監(jiān)督執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，制定并實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。協(xié)調(diào)與伊朗當(dāng)?shù)囟悇?wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。對(duì)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行管理和培訓(xùn)，提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照伊朗會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)準(zhǔn)確記錄公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常會(huì)計(jì)工作。定期對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記，確保賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.遵循伊朗會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合公司的會(huì)計(jì)政策，包括會(huì)計(jì)期間、記賬本位幣、會(huì)計(jì)計(jì)量基礎(chǔ)等。2.對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和當(dāng)前實(shí)際情況，合理估計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、折舊攤銷年限等，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照伊朗會(huì)計(jì)核算要求和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置完整的會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等各類科目。會(huì)計(jì)科目編碼應(yīng)遵循唯一性、系統(tǒng)性、擴(kuò)展性原則，便于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分類統(tǒng)計(jì)和信息化管理。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門及時(shí)將原始憑證傳遞至財(cái)務(wù)部門。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)于審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行分類、編號(hào)。3.根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、借貸方向等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。4.將記賬憑證按照編號(hào)順序登記入賬，登記賬簿時(shí)應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。5.定期（月度、季度、年度）進(jìn)行結(jié)賬工作，結(jié)賬前應(yīng)核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。結(jié)賬后編制試算平衡表，檢查賬務(wù)處理的正確性。6.根據(jù)賬簿記錄和相關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，并由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理等簽字蓋章。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作安排，詳細(xì)預(yù)測各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等預(yù)算指標(biāo)，并提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，綜合考慮公司整體資源狀況和發(fā)展需求，對(duì)不合理的預(yù)算指標(biāo)提出調(diào)整建議，反饋給各部門進(jìn)行修改。4.經(jīng)反復(fù)溝通、調(diào)整后，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議。5.公司管理層對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審批，審批通過后的預(yù)算即為公司正式年度財(cái)務(wù)預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.將年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)至各部門執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)控制各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并向相關(guān)部門反饋。4.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和管理層報(bào)告，并說明原因及采取的措施。5.財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控情況，適時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行重大調(diào)整時(shí)，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。4.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，提交公司管理層審批。5.公司管理層審批通過后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)至各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。2.在進(jìn)行資金籌集時(shí)，充分考慮伊朗金融市場環(huán)境、融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。3.按照伊朗相關(guān)法律法規(guī)要求，辦理資金籌集的各項(xiàng)手續(xù)，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。4.與伊朗當(dāng)?shù)劂y行等金融機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，拓寬融資渠道，提高融資效率。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施。4.加強(qiáng)資金使用過程的監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ茫乐官Y金挪用和浪費(fèi)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范公司資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.嚴(yán)格遵守伊朗銀行結(jié)算規(guī)定，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。3.加強(qiáng)與銀行的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)處理資金結(jié)算過程中出現(xiàn)的問題。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估公司面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)，如匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如套期保值、合理安排資金結(jié)構(gòu)、保持適當(dāng)流動(dòng)性儲(chǔ)備等。3.定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測和分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保公司資金安全。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.對(duì)銀行存款進(jìn)行定期清查，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實(shí)相符。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理流程和責(zé)任部門。2.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，并及時(shí)反饋催收情況。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取相應(yīng)的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。4.對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照公司壞賬核銷制度進(jìn)行處理，并報(bào)經(jīng)管理層批準(zhǔn)。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。2.采購部門根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排存貨采購計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)的及時(shí)性和合理性。3.倉庫管理部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收、保管和發(fā)出工作，建立存貨臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，保證存貨賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨進(jìn)行核算，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（四）固定資產(chǎn)管理1.明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和分類，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)成本。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和使用狀況，對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入及時(shí)足額入賬，處置損失報(bào)經(jīng)管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。七、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本核算要求，確定成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目。2.采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ǎ缙贩N法、分批法、分步法等，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算。3.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，規(guī)范成本核算流程，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和控制指標(biāo)。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算開支。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，對(duì)不符合預(yù)算或規(guī)定的費(fèi)用支出不予報(bào)銷。4.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低費(fèi)用水平。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對(duì)公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，包括成本費(fèi)用構(gòu)成、變動(dòng)趨勢、成本效益情況等。2.通過成本費(fèi)用分析，找出影響成本費(fèi)用的關(guān)鍵因素，為公司成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。3.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司成本費(fèi)用管理水平的不斷提高。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照伊朗稅務(wù)法規(guī)要求，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按時(shí)編制和報(bào)送各類稅務(wù)申報(bào)表，包括企業(yè)所得稅申報(bào)表、增值稅申報(bào)表、印花稅申報(bào)表等。3.在稅務(wù)申報(bào)過程中，嚴(yán)格按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）稅款繳納1.根據(jù)稅務(wù)申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。2.建立稅款繳納臺(tái)賬，記錄稅款繳納情況，便于查詢和核對(duì)。3.加強(qiáng)與伊朗當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合最新法規(guī)要求。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合公司經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注伊朗稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)優(yōu)惠待遇，為公司節(jié)約稅務(wù)成本。3.定期對(duì)公司稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保稅務(wù)籌劃的有效性和可持續(xù)性。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照伊朗會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表、年度財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)涵蓋資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和完整性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)核算原則和方法，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。4.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，單位負(fù)責(zé)人審批，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等，通過分析揭示公司存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.運(yùn)用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入剖析，提出針對(duì)性的建議和措施。4.根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，對(duì)公司未來財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行預(yù)測和分析，為公司制定發(fā)展戰(zhàn)略提供參考依據(jù)。十、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括崗位設(shè)置、職責(zé)分工、授權(quán)審批、業(yè)務(wù)流程、監(jiān)督檢查等。2.通過內(nèi)部控制制度的實(shí)施，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制措施，提高內(nèi)部控制的有效性。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門或崗位，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重