PAGE新設(shè)公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范新設(shè)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的有序開展，保護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于新設(shè)公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和管理行為。3.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公司運營提供及時的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度和流程。3.編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供支持。4.負(fù)責(zé)公司資金管理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)管理等工作。5.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員配備根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配備財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)公司資金管理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)管理等工作。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，配合審計、稅務(wù)等檢查工作。2.會計負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，為公司提供財務(wù)信息支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)公司工資發(fā)放、費用報銷等工作。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。（四）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報公司管理層審批。（五）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議等。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管，確保檔案的安全和完整。3.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和處理。四、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計劃和資金使用方向。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃、投資計劃、籌資計劃等編制，確保資金的合理配置和有效使用。2.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，對資金籌集過程進(jìn)行規(guī)范管理，防范資金籌集風(fēng)險。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司經(jīng)營和發(fā)展的合理需要。2.資金支出應(yīng)履行審批手續(xù)，按照審批權(quán)限和審批流程進(jìn)行審批。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。3.公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用的安全、有效。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。2.資金結(jié)算應(yīng)通過銀行等合法渠道進(jìn)行，不得使用現(xiàn)金進(jìn)行大額資金結(jié)算。3.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，定期盤點，確保賬實相符。銀行存款管理應(yīng)加強對銀行賬戶的監(jiān)控，定期核對銀行對賬單，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期進(jìn)行清理和核對。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定及時收回，對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對可能發(fā)生壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)及時計提壞賬準(zhǔn)備。銷售部門應(yīng)加強對客戶信用的管理，建立客戶信用檔案，對信用狀況不佳的客戶應(yīng)謹(jǐn)慎發(fā)貨或采取其他風(fēng)險防范措施。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨保管應(yīng)建立健全保管制度，確保存貨安全。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保存貨發(fā)出的真實性和準(zhǔn)確性。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時進(jìn)行處理，調(diào)整賬務(wù)。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)采購制度進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量符合要求。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置資產(chǎn)的合法性和合理性。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行處理，調(diào)整賬務(wù)。（三）無形資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家規(guī)定和公司實際情況進(jìn)行，確保取得無形資產(chǎn)的合法性和合理性。2.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計提，確保攤銷計提的準(zhǔn)確性。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置資產(chǎn)的合法性和合理性。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的無形資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行處理，調(diào)整賬務(wù)。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分成本費用的受益對象和期間。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性等原則，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和真實性。（二）成本費用分類及核算方法1.生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指生產(chǎn)產(chǎn)品直接耗用的原材料、輔助材料等；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎金等；制造費用是指為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費用，如車間管理人員工資、折舊費、水電費等。生產(chǎn)成本核算采用品種法或分批法等方法，按照產(chǎn)品品種或批次歸集和分配成本費用。2.銷售費用銷售費用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費用，如廣告費、促銷費、運輸費、銷售人員工資等。銷售費用按照費用項目進(jìn)行核算，計入當(dāng)期損益。3.管理費用管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費、折舊費等。管理費用按照費用項目進(jìn)行核算，計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制措施1.公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理。成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃和目標(biāo)進(jìn)行編制，確保成本費用控制在合理范圍內(nèi)。2.公司應(yīng)加強對成本費用的日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。對成本費用超支的情況應(yīng)進(jìn)行分析和原因查找，采取有效措施進(jìn)行控制。3.公司應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析和考核，將成本費用指標(biāo)分解到各部門和各崗位，與績效考核掛鉤，激勵各部門和各崗位降低成本費用。七、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.公司利潤分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東的利益，確保利潤分配的合理性和公平性。（二）利潤分配順序1.公司按照國家規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后，進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。（三）利潤分配政策1.公司根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，制定合理的利潤分配政策。利潤分配政策應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)公司股東大會審議通過。2.公司在利潤分配時，應(yīng)充分考慮公司的現(xiàn)金流狀況和發(fā)展需要，合理確定分配比例和分配方式。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和及時。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限和納稅金額，按時足額繳納稅款。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納的合法性和合規(guī)性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對等環(huán)節(jié)的管理。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。對重大稅務(wù)風(fēng)險事項應(yīng)及時向公司管理層報告，并采取有效措施進(jìn)行處理。九、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.確保公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司資金使用效益，促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配管理等。重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，合理確定控制的范圍和重點。制衡性原則：確保財務(wù)部門內(nèi)部各崗位之間、財務(wù)部門與其他部門之間的職責(zé)權(quán)限明確，相互制約。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確財務(wù)部門各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，確保各項財務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強對公司資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完