PAGE國內(nèi)銷售財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司國內(nèi)銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保銷售業(yè)務(wù)的順利開展，保障公司資金安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司國內(nèi)銷售部門及其相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括銷售合同簽訂、訂單執(zhí)行、款項(xiàng)收付、銷售費(fèi)用核算等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保公司銷售業(yè)務(wù)合法合規(guī)運(yùn)作。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理銷售業(yè)務(wù)相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)傳遞，為公司決策提供有效支持。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確銷售部門與財(cái)務(wù)部門在銷售業(yè)務(wù)中的職責(zé)與權(quán)限，相互協(xié)作、相互監(jiān)督。二、銷售合同管理（一）合同簽訂前的財(cái)務(wù)審核1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的價(jià)格條款、付款方式、結(jié)算周期、違約責(zé)任等財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容。2.對(duì)于價(jià)格條款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司成本、市場(chǎng)行情及利潤(rùn)目標(biāo)，評(píng)估價(jià)格的合理性，確保銷售價(jià)格不低于公司成本底線且具有一定的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。3.付款方式的審核需考慮公司資金回籠速度及風(fēng)險(xiǎn)承受能力。優(yōu)先選擇有利于公司資金快速回籠的付款方式，如預(yù)付款、貨到付款等。對(duì)于信用銷售，應(yīng)嚴(yán)格評(píng)估客戶信用狀況，確定合理的信用額度和信用期限，并在合同中明確相應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)控制措施。4.結(jié)算周期的確定應(yīng)符合公司資金管理要求，避免過長(zhǎng)的結(jié)算周期導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。同時(shí)，明確逾期付款的違約責(zé)任及相應(yīng)的催收措施。（二）合同執(zhí)行中的財(cái)務(wù)跟蹤1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立銷售合同執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄合同執(zhí)行情況，包括發(fā)貨時(shí)間、收款進(jìn)度、發(fā)票開具等信息。2.根據(jù)合同約定的付款方式和結(jié)算周期，及時(shí)跟蹤客戶付款情況。對(duì)于逾期未付款的客戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)同銷售部門進(jìn)行催收，并按照合同約定采取相應(yīng)的措施，如暫停發(fā)貨、收取逾期利息等。3.在發(fā)貨環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，審核發(fā)貨數(shù)量、金額等信息，確保發(fā)貨與合同約定一致。同時(shí)，監(jiān)督銷售部門及時(shí)開具發(fā)票，保證發(fā)票開具的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（三）合同變更與終止的財(cái)務(wù)處理1.如銷售合同發(fā)生變更，銷售部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)變更內(nèi)容，重新評(píng)估財(cái)務(wù)影響，并調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)記錄和預(yù)算。2.對(duì)于合同終止的情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)核實(shí)合同執(zhí)行情況，包括已發(fā)貨未收款、已收款未發(fā)貨等事項(xiàng)的處理。已發(fā)貨部分應(yīng)及時(shí)開具發(fā)票并確認(rèn)收入，未發(fā)貨部分應(yīng)根據(jù)合同約定處理退款或調(diào)整庫存等事宜。同時(shí)，清理與該合同相關(guān)的往來款項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。三、銷售訂單管理（一）訂單下達(dá)與審核1.銷售部門接收客戶訂單后，應(yīng)及時(shí)錄入訂單系統(tǒng)，并提交相關(guān)部門審核。訂單信息應(yīng)包括客戶名稱、產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期等詳細(xì)內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門參與訂單審核，重點(diǎn)審核訂單價(jià)格是否符合公司定價(jià)政策、付款方式是否可行、訂單金額是否在客戶信用額度范圍內(nèi)等。對(duì)于不符合財(cái)務(wù)要求的訂單，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出意見，反饋給銷售部門進(jìn)行調(diào)整。（二）訂單執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門通過訂單執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)時(shí)跟蹤訂單執(zhí)行進(jìn)度，包括生產(chǎn)進(jìn)度、發(fā)貨情況、收款情況等。2.定期與銷售部門、生產(chǎn)部門等溝通訂單執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決訂單執(zhí)行過程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題，如因價(jià)格調(diào)整、交貨延遲等導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變化。（三）訂單完結(jié)處理1.訂單執(zhí)行完畢后，銷售部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行訂單完結(jié)處理。財(cái)務(wù)部門核對(duì)訂單執(zhí)行結(jié)果，包括實(shí)際發(fā)貨數(shù)量、收款金額、發(fā)票開具情況等與訂單記錄是否一致。2.對(duì)于訂單執(zhí)行過程中的差異事項(xiàng)，如客戶退貨、折讓等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。四、款項(xiàng)收付管理（一）收款管理1.銷售部門負(fù)責(zé)客戶款項(xiàng)催收工作，應(yīng)按照合同約定及時(shí)向客戶發(fā)送收款通知，明確收款金額、收款期限等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆收款的客戶名稱、金額、收款日期、收款方式等信息，并及時(shí)與銷售部門核對(duì)收款情況。3.對(duì)于收到的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金及時(shí)入賬。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)收款票據(jù)的管理，確保票據(jù)真實(shí)、有效、安全。4.如客戶出現(xiàn)逾期付款情況，銷售部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)共同制定催收方案，采取多種方式進(jìn)行催收，如電話催收、函件催收、上門催收等。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠款項(xiàng)且催收無效的客戶，應(yīng)及時(shí)采取法律手段維護(hù)公司權(quán)益。（二）付款管理1.銷售業(yè)務(wù)涉及的付款事項(xiàng)，如采購原材料、支付運(yùn)費(fèi)、傭金等，應(yīng)按照公司相關(guān)審批流程進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.付款申請(qǐng)應(yīng)注明付款事由、金額、付款對(duì)象、付款方式等詳細(xì)信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票等證明文件。3.財(cái)務(wù)部門審核付款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核付款事項(xiàng)是否符合合同約定、審批手續(xù)是否齊全、資金來源是否充足等。對(duì)于不符合要求的付款申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)退回并說明原因。4.付款完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄付款信息，更新相關(guān)財(cái)務(wù)賬目，并妥善保管付款憑證，以備后續(xù)查詢和審計(jì)。五、銷售費(fèi)用管理（一）費(fèi)用預(yù)算編制1.銷售部門應(yīng)根據(jù)年度銷售計(jì)劃和業(yè)務(wù)開展情況，編制年度銷售費(fèi)用預(yù)算。銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括市場(chǎng)推廣費(fèi)用、銷售人員薪酬、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)。2.財(cái)務(wù)部門參與銷售費(fèi)用預(yù)算的審核，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營目標(biāo)，對(duì)預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行評(píng)估。審核重點(diǎn)包括費(fèi)用項(xiàng)目是否必要、預(yù)算金額是否合理、費(fèi)用支出與銷售業(yè)績(jī)的匹配性等。3.經(jīng)公司管理層審批后的銷售費(fèi)用預(yù)算，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整預(yù)算，銷售部門應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）費(fèi)用報(bào)銷管理1.銷售人員發(fā)生的銷售費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.財(cái)務(wù)部門審核銷售費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，以及費(fèi)用是否符合公司報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算范圍。對(duì)于不符合要求的報(bào)銷憑證，應(yīng)拒絕報(bào)銷并說明原因。3.對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等特殊費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行控制和管理。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)遵循必要性、合理性原則，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支；差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照出差審批流程和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。4.銷售費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，按照公司資金支付流程進(jìn)行付款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄銷售費(fèi)用支出情況，定期進(jìn)行費(fèi)用分析，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。六、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確核算。及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回、壞賬等情況，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.建立應(yīng)收賬款賬齡分析表，定期對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，監(jiān)控應(yīng)收賬款的回收情況。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，并采取相應(yīng)的催收措施。3.定期與銷售部門核對(duì)應(yīng)收賬款余額，確保雙方數(shù)據(jù)一致。同時(shí)，共同分析應(yīng)收賬款形成的原因，制定針對(duì)性的解決方案，加快資金回籠。（二）壞賬管理1.對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的壞賬核銷政策進(jìn)行處理。壞賬核銷需經(jīng)公司管理層審批，并提供充分的證據(jù)證明該應(yīng)收賬款已符合壞賬核銷條件。2.建立壞賬備查賬，詳細(xì)記錄壞賬核銷的原因、金額、核銷時(shí)間等信息。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)已核銷壞賬的后續(xù)跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款能力或其他可收回跡象，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行追索并重新入賬。3.定期對(duì)應(yīng)收賬款壞賬情況進(jìn)行分析總結(jié)，評(píng)估壞賬核銷政策的合理性和執(zhí)行效果。根據(jù)分析結(jié)果，適時(shí)調(diào)整壞賬核銷政策和應(yīng)收賬款管理措施，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與分析（一）銷售財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制銷售業(yè)務(wù)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括銷售收入明細(xì)表、銷售成本明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表等。2.銷售財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。報(bào)表編制過程中應(yīng)嚴(yán)格審核各項(xiàng)數(shù)據(jù)來源，保證報(bào)表信息的真實(shí)性和可靠性。3.銷售財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。同時(shí)，做好報(bào)表的存檔工作，以備后續(xù)查詢和審計(jì)。（二）銷售財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，通過對(duì)比分析銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用、應(yīng)收賬款等指標(biāo)，評(píng)估銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)績(jī)效。2.銷售財(cái)務(wù)分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注銷售毛利率、銷售凈利率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等關(guān)鍵指標(biāo)的變化情況，分析其變動(dòng)原因及對(duì)公司盈利能力和資金周轉(zhuǎn)的影響。3.根據(jù)銷售財(cái)務(wù)