PAGE非盈利性國企財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范非盈利性國企的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，確保企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展，更好地履行非盈利性使命。（二）適用范圍本制度適用于本非盈利性國企及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.透明性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)保持公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的分工協(xié)作和高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。（三）財(cái)務(wù)決策機(jī)制建立科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制，重大財(cái)務(wù)決策應(yīng)經(jīng)過集體討論和審批。對(duì)于涉及資金使用、投資、融資等重要事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，編制下一年度的部門預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合企業(yè)的整體情況，編制企業(yè)年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案應(yīng)提交企業(yè)管理層審議，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）收入范圍非盈利性國企的收入主要包括財(cái)政撥款、捐贈(zèng)收入、服務(wù)收入、投資收益等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款按照財(cái)政部門的撥款文件和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。2.捐贈(zèng)收入在實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。3.服務(wù)收入按照提供服務(wù)的完成進(jìn)度或合同約定確認(rèn)收入。4.投資收益按照投資協(xié)議和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立收入臺(tái)賬，及時(shí)核對(duì)收入情況，防止收入流失。3.對(duì)于捐贈(zèng)收入，應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議使用，確保捐贈(zèng)資金專款專用。五、支出管理（一）支出分類支出分為人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批流程1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，企業(yè)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)過集體決策和審批。2.審批時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審核支出的合理性、合法性和必要性，確保支出符合企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。（三）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.員工報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，附上相關(guān)的發(fā)票、憑證等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷予以拒絕。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)部控制，防止虛假報(bào)銷等違規(guī)行為。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行管理，?？顚Ｓ谩?.建立項(xiàng)目支出臺(tái)賬，對(duì)項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。3.項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目決算和績效評(píng)價(jià)，確保項(xiàng)目資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的催收政策，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的審批程序購置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的取得、攤銷和處置應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算和管理。2.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債，主要包括應(yīng)付賬款、借款等。（二）借款管理1.借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，明確借款用途、金額、期限等。2.加強(qiáng)對(duì)借款的管理，按時(shí)償還借款本息，避免逾期借款產(chǎn)生不良信用記錄。3.合理控制負(fù)債規(guī)模，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表以及附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核和企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。2.按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送相關(guān)部門和單位。（三）信息披露1.非盈利性國企應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，定期向社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息，提高信息透明度。2.信息披露內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況、收入支出情況、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部審計(jì)1.按照規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)進(jìn)行年度審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和