PAGE房屋租賃財(cái)務(wù)制度及流程一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司房屋租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保房屋租賃業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有房屋租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算、管理與監(jiān)督。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保房屋租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映房屋租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和賬務(wù)處理，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，滿足公司管理決策需要。4.規(guī)范性原則：按照統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度和流程進(jìn)行操作，確保財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。二、租賃業(yè)務(wù)流程（一）租賃合同簽訂前1.市場(chǎng)調(diào)研租賃業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)房屋租賃市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研，收集相關(guān)信息，包括房屋位置、面積、租金水平、市場(chǎng)需求等。分析市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，為公司房屋租賃業(yè)務(wù)提供決策依據(jù)。2.房源篩選根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果，篩選合適的房源，對(duì)房源的合法性、安全性、配套設(shè)施等進(jìn)行評(píng)估。與潛在房東進(jìn)行初步溝通，了解房屋租賃條件和意向租金價(jià)格。3.合同談判租賃業(yè)務(wù)部門(mén)與房東就租賃合同條款進(jìn)行談判，包括租金、租賃期限、押金、租金支付方式、維修責(zé)任、違約責(zé)任等。財(cái)務(wù)部門(mén)參與合同談判，從財(cái)務(wù)角度對(duì)合同條款進(jìn)行審核，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控建議。4.合同審批租賃合同草案經(jīng)租賃業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層審批。審批通過(guò)后，由公司法定代表人或授權(quán)代表簽訂租賃合同。（二）租賃合同執(zhí)行過(guò)程中1.租金收取財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)租金的收取工作，根據(jù)租賃合同約定的租金支付方式和時(shí)間，及時(shí)向租戶發(fā)出租金催繳通知。設(shè)立租金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄租金收取情況，包括租戶名稱、租金金額、支付日期、支付方式等。對(duì)于租戶逾期未支付租金的情況，按照合同約定收取滯納金，并及時(shí)與租戶溝通協(xié)商解決。2.押金管理租戶簽訂租賃合同后，按照合同約定收取押金。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)押金進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)立押金臺(tái)賬，記錄押金收取、退還情況。在租賃合同期滿或提前解除時(shí)，根據(jù)合同約定和實(shí)際情況，及時(shí)退還租戶押金。3.費(fèi)用核算與支付財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)核算與房屋租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用，包括物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)用等。根據(jù)租賃合同約定和實(shí)際發(fā)生情況確定費(fèi)用承擔(dān)方，并及時(shí)向相關(guān)方支付費(fèi)用。對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。4.資產(chǎn)清查定期對(duì)出租房屋進(jìn)行資產(chǎn)清查，核實(shí)房屋的使用狀況、設(shè)施設(shè)備完好情況等。將資產(chǎn)清查結(jié)果與租賃合同及相關(guān)記錄進(jìn)行核對(duì)，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損壞或丟失等情況，及時(shí)查明原因，按照合同約定進(jìn)行處理。（三）租賃合同終止1.合同到期終止在租賃合同到期前，租賃業(yè)務(wù)部門(mén)提前通知租戶辦理續(xù)租或退房手續(xù)。租戶辦理退房手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)租金、押金及其他費(fèi)用的結(jié)算情況，確保雙方無(wú)遺留問(wèn)題。收回房屋鑰匙及相關(guān)物品，對(duì)房屋進(jìn)行驗(yàn)收，如發(fā)現(xiàn)房屋損壞，按照合同約定扣除相應(yīng)費(fèi)用后退還押金。2.提前解除合同如因租戶違約或其他原因提前解除合同，租賃業(yè)務(wù)部門(mén)按照合同約定追究租戶違約責(zé)任。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同約定和實(shí)際情況，核算租戶應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，包括租金損失、違約金等。并及時(shí)收取相關(guān)款項(xiàng)。辦理合同解除手續(xù)后，按照合同到期終止的流程進(jìn)行后續(xù)處理。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類“投資性房地產(chǎn)”科目：核算公司出租的房屋建筑物及其附屬設(shè)施等資產(chǎn)?！皯?yīng)收賬款租金”科目：核算公司應(yīng)向租戶收取的租金款項(xiàng)?！捌渌麘?yīng)收款押金”科目：核算公司收取的租戶押金?！捌渌麘?yīng)收款代墊費(fèi)用”科目：核算公司為租戶代墊的物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)等費(fèi)用。2.負(fù)債類“應(yīng)付賬款房屋費(fèi)用”科目：核算公司應(yīng)支付給房東的租金、物業(yè)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。“其他應(yīng)付款代收款項(xiàng)”科目：核算公司代收租戶的水電費(fèi)等款項(xiàng)。3.損益類“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入房屋租賃收入”科目：核算公司房屋租賃業(yè)務(wù)取得的收入?！爸鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本房屋租賃成本”科目：核算公司房屋租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的直接成本，如房屋折舊、維修費(fèi)用等。“管理費(fèi)用房屋租賃管理費(fèi)用”科目：核算公司房屋租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的間接費(fèi)用，如管理人員薪酬、辦公費(fèi)用等。（二）賬務(wù)處理1.租金收入確認(rèn)按照租賃合同約定的租金支付方式和時(shí)間確認(rèn)租金收入。采用預(yù)收租金方式的，在收到租金時(shí)確認(rèn)為預(yù)收賬款，分期確認(rèn)收入；采用后付租金方式的，在租賃期內(nèi)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款租金（或銀行存款等）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入房屋租賃收入2.押金核算收到租戶押金時(shí)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款押金退還租戶押金時(shí)：借：其他應(yīng)收款押金貸：銀行存款3.費(fèi)用核算與支付支付房屋租金、物業(yè)費(fèi)等費(fèi)用時(shí)：借：應(yīng)付賬款房屋費(fèi)用貸：銀行存款代租戶支付水電費(fèi)等費(fèi)用時(shí)：借：其他應(yīng)收款代墊費(fèi)用貸：銀行存款向租戶收回代墊費(fèi)用時(shí)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款代墊費(fèi)用4.資產(chǎn)折舊與攤銷對(duì)投資性房地產(chǎn)按照規(guī)定計(jì)提折舊：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本房屋租賃成本貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊對(duì)房屋租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行攤銷：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本房屋租賃成本貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)賬務(wù)處理結(jié)果編制房屋租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.在財(cái)務(wù)報(bào)表中，單獨(dú)列示房屋租賃業(yè)務(wù)的收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目，以便公司管理層了解房屋租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司房屋租賃業(yè)務(wù)的決策提供數(shù)據(jù)支持。分析內(nèi)容包括租金收入變動(dòng)情況、成本費(fèi)用控制情況、利潤(rùn)水平分析等。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管理（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)房屋租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、合同簽訂與執(zhí)行情況、租金收取與費(fèi)用支出情況等。審計(jì)人員通過(guò)查閱財(cái)務(wù)憑證、合同文件、租金臺(tái)賬等資料，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)房屋租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、賬務(wù)處理規(guī)范、資金安全。檢查內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證的完整性與準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制質(zhì)量、資金收支的合規(guī)性等。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并形成自查報(bào)告上報(bào)公司管理層。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理1.合同風(fēng)險(xiǎn)在簽訂租賃合同前，對(duì)合同條款進(jìn)行嚴(yán)格審核，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)審核租金支付方式、違約責(zé)任、維修責(zé)任等條款，確保公司權(quán)益得到有效保障。對(duì)于重大租賃合同，可聘請(qǐng)法律顧問(wèn)進(jìn)行審核，降低法律風(fēng)險(xiǎn)。2.租金拖欠風(fēng)險(xiǎn)建立租金催繳機(jī)制，定期向租戶發(fā)出租金催繳通知，及時(shí)掌握租戶租金支付情況。對(duì)于逾期未支付租金的租戶，按照合同約定收取滯納金，并采取必要的法律措施追討租金。分析租金拖欠原因，評(píng)估對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注房屋租賃市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解租金價(jià)格波動(dòng)情況和市場(chǎng)需求變化趨勢(shì)。根據(jù)市場(chǎng)變化調(diào)整公司房屋租賃業(yè)務(wù)策略，合理確定租金價(jià)格，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)多元化的房源儲(chǔ)備和租賃客戶群體，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響。五、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍房屋租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)檔案包括租賃合同、租金臺(tái)賬、押金臺(tái)賬、財(cái)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等與房屋租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的各類文件資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員按照財(cái)務(wù)檔案管理要求，對(duì)各類文件資料進(jìn)行分類整理，確保資料齊全、完整。2.定期將整理好的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行歸檔，建立檔案目錄，便于查詢和管理。3.檔案歸檔應(yīng)遵循及時(shí)性原則，確保檔案資料在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)歸檔，防止資料丟失或損壞。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等其他檔案保管期限為10年等。3.嚴(yán)格檔案查閱審批制度，因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，需填寫(xiě)查閱申