PAGE車保姆財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范車保姆公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實(shí)的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于車保姆公司及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項(xiàng)財務(wù)工作有章可循，無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時處理各項(xiàng)財務(wù)事務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公司管理層提供及時的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.負(fù)責(zé)公司成本核算、費(fèi)用控制和財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作。6.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作。2.會計負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計賬簿，進(jìn)行會計核算。負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表，定期向公司管理層和相關(guān)部門報送財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司成本核算和費(fèi)用控制工作，定期進(jìn)行成本分析和費(fèi)用分析，提出成本控制和費(fèi)用節(jié)約的建議。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地申報繳納各項(xiàng)稅款。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理工作，按照檔案管理的規(guī)定，整理、保管和歸檔公司財務(wù)檔案。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保庫存現(xiàn)金和有價證券的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按照日結(jié)月清的原則，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)編制資金日報表，定期向公司管理層報送資金日報表，反映公司資金收支情況。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用配比原則，合理確認(rèn)各期收入和費(fèi)用。2.會計核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)置會計科目和會計賬簿。會計科目設(shè)置應(yīng)滿足公司財務(wù)核算和財務(wù)管理的需要，便于財務(wù)數(shù)據(jù)的分類、匯總和分析。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后報送公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保籌集資金的成本合理、風(fēng)險可控。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。資金使用范圍包括公司日常經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等。2.公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算和銀行結(jié)算。2.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險管理。資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括資金審批制度、資金預(yù)算制度、資金結(jié)算制度、資金盤點(diǎn)制度等。2.公司應(yīng)定期對資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保資金內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，合理確認(rèn)各期成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。（二）成本費(fèi)用分類1.公司成本費(fèi)用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。2.營業(yè)成本是指公司為提供勞務(wù)或銷售商品而發(fā)生的直接成本，包括原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用等。3.營業(yè)稅金及附加是指公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)繳納的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。4.銷售費(fèi)用是指公司為銷售商品或提供勞務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬等。5.管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。6.財務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。成本費(fèi)用控制制度應(yīng)包括成本費(fèi)用預(yù)算制度、成本費(fèi)用核算制度、成本費(fèi)用分析制度、成本費(fèi)用考核制度等。2.公司應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。（二）固定資產(chǎn)購置1.公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，確保購置固定資產(chǎn)的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式，確保購置固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。2.固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定確定。（四）固定資產(chǎn)處置與清查1.公司固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保處置固定資產(chǎn)的合法性和合理性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬。2.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)，及時申報繳納各項(xiàng)稅款。2.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)申報制度，明確稅務(wù)申報流程和申報期限，確保稅務(wù)申報的及時、準(zhǔn)確。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。2.在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，公司應(yīng)充分考慮國家稅收法律法規(guī)的變化和政策調(diào)整，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理。稅務(wù)風(fēng)險管理制度應(yīng)包括稅務(wù)風(fēng)險識別制度、稅務(wù)風(fēng)險評估制度、稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對制度等。2.公司應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在問題，確保稅務(wù)風(fēng)險可控。八、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）財務(wù)檔案整理與保管1.財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理的規(guī)定，對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、分類和編號，確保財務(wù)檔案的完整性和規(guī)范性。2.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。財務(wù)檔案保管期限按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定執(zhí)行。（三）財務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并登記查閱時間、查閱內(nèi)容等信息。2.外部單位查閱財務(wù)檔案應(yīng)持單位介紹信，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。查閱財務(wù)檔案時，公司應(yīng)安排專人陪同，并對查閱情況進(jìn)行記錄。（四）財務(wù)檔案銷毀1.財務(wù)檔案保管期滿