PAGE工會(huì)財(cái)務(wù)制度審查制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審查工作，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理使用和安全，維護(hù)工會(huì)組織及會(huì)員的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本工會(huì)實(shí)際情況，制定本審查制度。（二）適用范圍本制度適用于本工會(huì)各級(jí)組織及所屬企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)審查工作。（三）基本原則1.依法審查原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)、工會(huì)章程和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審查，確保審查工作合法合規(guī)。2.客觀公正原則：審查人員應(yīng)秉持客觀公正的態(tài)度，實(shí)事求是地反映財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，不偏袒、不隱瞞。3.全面審查原則：對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程進(jìn)行審查，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保審查全面覆蓋。4.突出重點(diǎn)原則：重點(diǎn)審查重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、專項(xiàng)資金使用、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)。5.監(jiān)督與服務(wù)并重原則：審查工作既要監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性，又要為工會(huì)財(cái)務(wù)管理提供建設(shè)性意見和建議，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平提升。二、審查機(jī)構(gòu)與人員（一）審查委員會(huì)1.工會(huì)設(shè)立審查委員會(huì)，審查委員會(huì)由會(huì)員代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，向會(huì)員代表大會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。2.審查委員會(huì)成員應(yīng)具備較高的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平，熟悉工會(huì)財(cái)務(wù)工作和相關(guān)法律法規(guī)。3.審查委員會(huì)人數(shù)根據(jù)工會(huì)會(huì)員人數(shù)和工作需要確定，一般不少于5人，設(shè)主任1名，副主任若干名。（二）審查人員1.審查委員會(huì)成員即為審查人員，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專業(yè)人員參與審查工作。2.審查人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審查紀(jì)律，保守審查工作中知悉的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息。3.審查人員在審查工作中享有查閱財(cái)務(wù)賬目、憑證、報(bào)表等資料，向有關(guān)人員詢問、調(diào)查取證等權(quán)利，同時(shí)應(yīng)履行客觀公正審查、出具審查報(bào)告等義務(wù)。三、審查內(nèi)容（一）預(yù)算管理審查1.預(yù)算編制審查審查預(yù)算編制是否符合國(guó)家法律法規(guī)、工會(huì)工作方針和政策要求，是否與工會(huì)工作計(jì)劃和任務(wù)相適應(yīng)。檢查預(yù)算編制方法是否科學(xué)合理，收入預(yù)算是否積極穩(wěn)妥、實(shí)事求是，支出預(yù)算是否遵循統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。審核預(yù)算編制程序是否規(guī)范，是否經(jīng)過充分的調(diào)查研究、論證和民主決策，是否廣泛征求了各方面意見。2.預(yù)算執(zhí)行審查監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，檢查各項(xiàng)收入是否及時(shí)足額入賬，有無截留、挪用、坐收坐支等問題。審查各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途、范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有無超預(yù)算支出、擅自改變預(yù)算用途等情況。關(guān)注預(yù)算執(zhí)行過程中的重大調(diào)整事項(xiàng)，檢查調(diào)整是否符合規(guī)定程序，調(diào)整理由是否充分合理。3.預(yù)算調(diào)整審查審查預(yù)算調(diào)整的必要性和可行性，是否因客觀情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。檢查預(yù)算調(diào)整方案是否按照規(guī)定程序提交審查委員會(huì)或相關(guān)會(huì)議審議通過，調(diào)整后的預(yù)算是否及時(shí)下達(dá)并嚴(yán)格執(zhí)行。（二）收入管理審查1.會(huì)費(fèi)收入審查檢查會(huì)費(fèi)收繳范圍、標(biāo)準(zhǔn)是否符合工會(huì)章程規(guī)定，會(huì)員是否按時(shí)足額繳納會(huì)費(fèi)。審查會(huì)費(fèi)收繳記錄是否完整準(zhǔn)確，有無漏記、錯(cuò)記等情況，會(huì)費(fèi)收入是否及時(shí)足額入賬。2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入審查核實(shí)行政撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)的比例、基數(shù)是否符合規(guī)定，撥繳是否及時(shí)足額。檢查撥繳經(jīng)費(fèi)的計(jì)算依據(jù)和方法是否正確，相關(guān)憑證是否齊全、合規(guī)。審查工會(huì)與行政之間關(guān)于經(jīng)費(fèi)撥繳的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制是否健全，是否存在拖欠、少撥等問題。3.上級(jí)補(bǔ)助收入審查核對(duì)上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助收入的項(xiàng)目、金額是否與文件規(guī)定一致，是否及時(shí)入賬。審查上級(jí)補(bǔ)助收入的使用是否符合規(guī)定用途，有無截留、挪用等情況。4.其他收入審查對(duì)工會(huì)的其他收入，如捐贈(zèng)收入、投資收益等進(jìn)行審查，檢查收入來源是否合法合規(guī)，收入金額是否真實(shí)準(zhǔn)確。審查其他收入的入賬手續(xù)是否完備，是否按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。（三）支出管理審查1.基本支出審查人員經(jīng)費(fèi)審查：檢查工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出是否符合國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確，發(fā)放對(duì)象是否合規(guī)。公用經(jīng)費(fèi)審查：審查辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)等公用支出是否合理節(jié)約，有無鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象，支出是否與工會(huì)工作實(shí)際需要相匹配。2.項(xiàng)目支出審查項(xiàng)目立項(xiàng)審查：檢查項(xiàng)目是否經(jīng)過充分論證和審批，項(xiàng)目預(yù)算是否合理可行，項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃是否明確。項(xiàng)目實(shí)施審查：監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施過程，檢查項(xiàng)目資金是否?？顚Ｓ?，有無擠占、挪用項(xiàng)目資金情況；項(xiàng)目物資采購(gòu)、工程建設(shè)等是否按照規(guī)定程序進(jìn)行，是否存在違規(guī)操作。項(xiàng)目績(jī)效審查：對(duì)項(xiàng)目完成情況和效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，審查項(xiàng)目目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，是否達(dá)到預(yù)期效果，資金使用效益是否顯著。3.專項(xiàng)資金支出審查專項(xiàng)資金的設(shè)立、使用是否符合國(guó)家有關(guān)政策和工會(huì)工作重點(diǎn)，是否?？顚Ｓ茫袩o擅自改變用途或挪作他用。審查專項(xiàng)資金預(yù)算編制是否細(xì)化、合理，資金分配是否公平公正，使用過程是否合規(guī)透明。檢查專項(xiàng)資金的核算是否準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)報(bào)告是否真實(shí)反映專項(xiàng)資金收支情況。（四）資產(chǎn)管理審查1.貨幣資金審查庫(kù)存現(xiàn)金審查：盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，檢查賬實(shí)是否相符，現(xiàn)金收付是否符合規(guī)定，有無白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等問題。銀行存款審查：核對(duì)銀行賬戶開設(shè)是否合規(guī)，銀行存款余額是否與銀行對(duì)賬單一致，銀行存款收支業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法，有無出租、出借銀行賬戶等情況。其他貨幣資金審查：檢查外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等其他貨幣資金的管理是否規(guī)范，使用是否合理。2.固定資產(chǎn)審查固定資產(chǎn)購(gòu)置審查：檢查固定資產(chǎn)購(gòu)置是否按照規(guī)定程序進(jìn)行，是否納入預(yù)算管理，購(gòu)置資產(chǎn)的品種、數(shù)量、規(guī)格是否與實(shí)際需要相符，價(jià)格是否合理。固定資產(chǎn)入賬審查：審查固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是否準(zhǔn)確，折舊計(jì)提是否符合規(guī)定，固定資產(chǎn)核算是否規(guī)范。固定資產(chǎn)處置審查：監(jiān)督固定資產(chǎn)處置過程，檢查處置是否經(jīng)過審批，處置收入是否及時(shí)足額入賬，處置手續(xù)是否完備。3.無形資產(chǎn)審查審查無形資產(chǎn)的取得、入賬價(jià)值是否合理，核算是否準(zhǔn)確。關(guān)注無形資產(chǎn)的攤銷政策是否符合規(guī)定，攤銷金額計(jì)算是否正確。檢查無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等處置行為是否合規(guī)，收入是否及時(shí)入賬。4.投資審查投資項(xiàng)目決策審查：審查投資項(xiàng)目是否經(jīng)過可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，投資決策程序是否規(guī)范，是否符合工會(huì)章程和相關(guān)規(guī)定。投資資金來源審查：檢查投資資金是否合法合規(guī)，是否按照規(guī)定進(jìn)行籌集和使用。投資收益審查：核實(shí)投資收益是否及時(shí)足額入賬，投資收益分配是否合理。投資資產(chǎn)清查審查：定期對(duì)投資資產(chǎn)進(jìn)行清查，檢查賬實(shí)是否相符，有無投資損失未及時(shí)處理等情況。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析審查1.財(cái)務(wù)報(bào)表審查審查財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和工會(huì)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，報(bào)表格式、內(nèi)容是否完整。核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，賬表之間、報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確。檢查財(cái)務(wù)報(bào)表附注是否對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了充分披露，披露內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)分析審查審查財(cái)務(wù)分析報(bào)告是否對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進(jìn)行了全面、深入的分析，分析方法是否科學(xué)合理。檢查財(cái)務(wù)分析指標(biāo)是否恰當(dāng)，分析結(jié)論是否客觀準(zhǔn)確，是否為工會(huì)財(cái)務(wù)管理決策提供了有價(jià)值的參考依據(jù)。關(guān)注財(cái)務(wù)分析中提出的問題和建議是否具有針對(duì)性和可操作性，是否得到有效落實(shí)。四、審查程序（一）審查準(zhǔn)備1.根據(jù)審查工作計(jì)劃或?qū)嶋H工作需要，確定審查項(xiàng)目和審查范圍，制定審查方案。2.收集與審查項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、財(cái)務(wù)制度、預(yù)算計(jì)劃、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表等資料。3.組建審查小組，明確小組成員的分工和職責(zé)。（二）審查實(shí)施1.審查人員通過查閱資料、實(shí)地查看、調(diào)查詢問等方式，對(duì)被審查對(duì)象的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面審查。2.審查過程中應(yīng)做好審查記錄，收集相關(guān)證據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析。3.審查人員可根據(jù)需要向被審查單位或有關(guān)人員提出詢問，要求其對(duì)有關(guān)問題作出解釋和說明。（三）審查報(bào)告1.審查結(jié)束后，審查小組應(yīng)撰寫審查報(bào)告。審查報(bào)告應(yīng)包括審查依據(jù)、審查范圍、審查方法、審查發(fā)現(xiàn)的問題、問題產(chǎn)生的原因分析、處理建議等內(nèi)容。2.審查報(bào)告應(yīng)客觀公正、內(nèi)容詳實(shí)、語(yǔ)言準(zhǔn)確，對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)明確指出，并提出切實(shí)可行的處理建議。3.審查報(bào)告經(jīng)審查委員會(huì)主任審核后，提交會(huì)員代表大會(huì)或相關(guān)會(huì)議審議。（四）審查意見落實(shí)1.工會(huì)應(yīng)根據(jù)審查報(bào)告和審議意見，及時(shí)采取措施落實(shí)審查意見。對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)明確責(zé)任部門和責(zé)任人，限期整改。2.被審查單位應(yīng)將整改情況及時(shí)反饋給審查委員會(huì)，審查委員會(huì)應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。3.對(duì)審查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、審查檔案管理（一）檔案收集審查工作結(jié)束后，審查小組應(yīng)及時(shí)將審查過程中形成的各類資料進(jìn)行整理收集，包括審查方案、審查記錄、證據(jù)材料、審查報(bào)告、被審查單位反饋意見等。（二）檔案整理對(duì)收集到的審查檔案資料進(jìn)行分類整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行編號(hào)、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管設(shè)立專門的審查檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，對(duì)審查檔案進(jìn)行妥善保管。審查檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行