PAGE科技類項(xiàng)目管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范科技類項(xiàng)目管理過程中的財(cái)務(wù)管理行為，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的合理使用、安全合規(guī)，提高資金使用效益，保障科技項(xiàng)目的順利實(shí)施，促進(jìn)公司科技事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有科技類項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括項(xiàng)目的預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)支出、成本核算、資金結(jié)算、財(cái)務(wù)監(jiān)督及財(cái)務(wù)驗(yàn)收等全過程。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保經(jīng)費(fèi)支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.?？顚Ｓ迷瓌t項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)專款專用，不得挪作他用，確保經(jīng)費(fèi)用于項(xiàng)目規(guī)定的研究開發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新等相關(guān)活動(dòng)。4.效益原則注重項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，確保項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的收支情況，提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目研究開發(fā)任務(wù)、技術(shù)路線、實(shí)施計(jì)劃等進(jìn)行編制，確保預(yù)算與項(xiàng)目實(shí)際需求相匹配。同時(shí)，應(yīng)參考同類項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支出情況，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和市場物價(jià)水平等因素進(jìn)行合理估算。2.編制內(nèi)容項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用兩部分。直接費(fèi)用是指在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費(fèi)用，包括設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等。間接費(fèi)用是指承擔(dān)項(xiàng)目任務(wù)的單位在組織實(shí)施項(xiàng)目過程中發(fā)生的無法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用，主要包括管理費(fèi)、績效支出等。3.編制流程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在項(xiàng)目啟動(dòng)階段組織相關(guān)人員編制項(xiàng)目預(yù)算，經(jīng)所在部門審核后報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算的合理性、完整性進(jìn)行審核，并會(huì)同相關(guān)部門對預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算作為項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織項(xiàng)目實(shí)施，確保經(jīng)費(fèi)支出符合預(yù)算安排。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行監(jiān)控，定期對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整在項(xiàng)目實(shí)施過程中，如因項(xiàng)目研究開發(fā)任務(wù)調(diào)整、技術(shù)路線變更、不可抗力等原因需要調(diào)整預(yù)算的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容及金額，經(jīng)所在部門審核后報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算績效目標(biāo)管理1.績效目標(biāo)設(shè)定項(xiàng)目預(yù)算編制時(shí)應(yīng)同時(shí)設(shè)定績效目標(biāo)，明確項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出和效果。績效目標(biāo)應(yīng)符合項(xiàng)目研究開發(fā)任務(wù)要求，具有可衡量、可考核的特點(diǎn)。2.績效監(jiān)控與評價(jià)項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)建立績效監(jiān)控機(jī)制，定期對項(xiàng)目績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照規(guī)定開展績效評價(jià)工作，評價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目后續(xù)管理和經(jīng)費(fèi)安排的重要依據(jù)。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出范圍1.直接費(fèi)用設(shè)備費(fèi)：購置、試制專用儀器設(shè)備，對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級(jí)改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費(fèi)用。材料費(fèi)：在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購及運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。測試化驗(yàn)加工費(fèi)：在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中支付給外單位（包括項(xiàng)目承擔(dān)單位內(nèi)部獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位）的檢驗(yàn)、測試、化驗(yàn)及加工等費(fèi)用。燃料動(dòng)力費(fèi)：在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運(yùn)行發(fā)生的可以單獨(dú)計(jì)量的水、電、氣、燃料消耗費(fèi)用等。差旅費(fèi)：在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中開展科學(xué)實(shí)驗(yàn)（試驗(yàn)）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)用等。會(huì)議費(fèi)：在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中為組織開展學(xué)術(shù)研討、咨詢交流、項(xiàng)目論證等活動(dòng)而發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用。國際合作與交流費(fèi)：在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中與境外機(jī)構(gòu)、組織、個(gè)人開展合作與交流活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，包括項(xiàng)目組人員出國及外國專家來華工作的費(fèi)用等。出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中，需要支付的出版費(fèi)、資料費(fèi)、專用軟件購買費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專業(yè)通信費(fèi)、專利申請及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費(fèi)用。勞務(wù)費(fèi)：在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中支付給參與項(xiàng)目研究的研究生、博士后、訪問學(xué)者以及項(xiàng)目聘用的研究人員、科研輔助人員等的勞務(wù)性費(fèi)用。專家咨詢費(fèi)：在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中支付給臨時(shí)聘請的咨詢專家的費(fèi)用。2.間接費(fèi)用管理費(fèi)：承擔(dān)項(xiàng)目任務(wù)的單位為組織和管理項(xiàng)目而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括現(xiàn)有儀器設(shè)備和房屋的使用占用費(fèi)、日常水電氣暖費(fèi)、辦公用房物業(yè)管理費(fèi)、科研管理部門為項(xiàng)目服務(wù)的人員費(fèi)用等?？冃еС觯撼袚?dān)項(xiàng)目任務(wù)的單位為提高科研工作績效安排的相關(guān)支出。（二）支出審批1.審批流程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)支出的性質(zhì)和金額填寫相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較大的支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的大額資金審批程序進(jìn)行審批。2.審批權(quán)限根據(jù)公司內(nèi)部管理規(guī)定，明確不同金額支出的審批權(quán)限。例如，單筆支出金額在[X]元以下的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和所在部門負(fù)責(zé)人審批；單筆支出金額在[X]元至[X]元之間的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、所在部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批；單筆支出金額在[X]元以上的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、所在部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合國家和公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。例如，差旅費(fèi)應(yīng)按照公司制定的差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行，明確不同地區(qū)、不同級(jí)別人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等；會(huì)議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模、會(huì)期和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)開支；專家咨詢費(fèi)應(yīng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支付，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)等。2.報(bào)銷憑證經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)取得合法有效的報(bào)銷憑證。報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容真實(shí)、完整，加蓋發(fā)票專用章。對于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。四、成本核算管理（一）核算對象科技類項(xiàng)目成本核算應(yīng)以單個(gè)項(xiàng)目為核算對象，對項(xiàng)目研究開發(fā)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，準(zhǔn)確計(jì)算項(xiàng)目成本。（二）核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將項(xiàng)目成本分為直接成本和間接成本兩部分。直接成本直接計(jì)入項(xiàng)目成本，間接成本按照一定的分配方法分?jǐn)傆?jì)入項(xiàng)目成本。分配方法應(yīng)科學(xué)合理，能夠反映項(xiàng)目實(shí)際受益情況。例如，間接成本中的管理費(fèi)可按照項(xiàng)目人員數(shù)量、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)占比等因素進(jìn)行分?jǐn)偅豢冃еС隹筛鶕?jù)項(xiàng)目績效考核結(jié)果進(jìn)行分配。（三）成本分析與控制定期對項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，對比預(yù)算成本和實(shí)際成本，查找成本差異原因，采取有效措施進(jìn)行成本控制。如通過優(yōu)化項(xiàng)目實(shí)施方案、合理安排經(jīng)費(fèi)支出、加強(qiáng)物資管理等方式，降低項(xiàng)目成本，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。五、資金結(jié)算管理（一）結(jié)算方式根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和合作單位要求，選擇合適的資金結(jié)算方式。常見的結(jié)算方式包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。對于涉及國際合作與交流的項(xiàng)目，還可根據(jù)外匯管理規(guī)定選擇相應(yīng)的外匯結(jié)算方式。（二）結(jié)算流程1.支付申請項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況填寫資金支付申請單，詳細(xì)說明支付金額、支付對象、支付用途等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票等證明材料。2.審核審批資金支付申請單經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對支付申請的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，并按照審批權(quán)限報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.資金支付經(jīng)批準(zhǔn)的資金支付申請，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行支付。支付完成后，及時(shí)登記入賬，并將相關(guān)憑證歸檔保存。（三）結(jié)算紀(jì)律嚴(yán)格遵守資金結(jié)算紀(jì)律，確保資金支付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。不得無故拖延支付時(shí)間，不得擅自改變支付對象和用途。對于違反結(jié)算紀(jì)律的行為，將按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對科技類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督，定期檢查項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)性等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.審計(jì)部門監(jiān)督公司審計(jì)部門定期對科技類項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用是否符合規(guī)定，財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確，內(nèi)部控制制度是否健全有效等。審計(jì)結(jié)果作為項(xiàng)目考核和經(jīng)費(fèi)管理的重要依據(jù)。（二）外部監(jiān)督積極配合國家有關(guān)部門、科研項(xiàng)目主管部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供項(xiàng)目財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。（三）檢查結(jié)果處理對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)根據(jù)問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度進(jìn)行相應(yīng)處理。對于一般性問題，要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人限期整改；對于違規(guī)違紀(jì)問題，按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。同時(shí)，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。七、財(cái)務(wù)驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備工作1.財(cái)務(wù)決算編制項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算，對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的收支情況進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的反映。財(cái)務(wù)決算應(yīng)包括項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表、資產(chǎn)購置情況表等相關(guān)報(bào)表，并附詳細(xì)的文字說明。2.財(cái)務(wù)資料整理整理項(xiàng)目實(shí)施過程中的各類財(cái)務(wù)資料，包括預(yù)算批復(fù)文件、經(jīng)費(fèi)支出憑證、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)報(bào)表等，確保資料齊全、規(guī)范、真實(shí)。（二）驗(yàn)收程序1.申請驗(yàn)收項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向公司提出財(cái)務(wù)驗(yàn)收申請，并提交項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算及相關(guān)財(cái)務(wù)資料。2.初步審查公司財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算和相關(guān)資料進(jìn)行初步審查，核實(shí)資料的完整性和合規(guī)性，對存在的問題提出整改意見。3.正式驗(yàn)收公司組織相關(guān)部門和專家組成驗(yàn)收小組，對項(xiàng)目進(jìn)行正式財(cái)務(wù)驗(yàn)收。驗(yàn)收小組聽取項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)決算匯報(bào)，審查財(cái)務(wù)資料，對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行實(shí)地檢查，并形成驗(yàn)收意見。（三）驗(yàn)收結(jié)果處理1.驗(yàn)收通過項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收通過后，驗(yàn)收小組出具驗(yàn)收報(bào)告。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照驗(yàn)收意見對項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作進(jìn)行總結(jié)和完善，并將驗(yàn)收報(bào)告存檔。2.整改后通過對于驗(yàn)收中提出的問題，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照要求進(jìn)