PAGE云南省醫(yī)療互助財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范云南省醫(yī)療互助活動(dòng)中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保醫(yī)療互助資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，切實(shí)保障參與醫(yī)療互助人員的合法權(quán)益，促進(jìn)醫(yī)療互助事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于云南省行政區(qū)域內(nèi)開(kāi)展的各類醫(yī)療互助活動(dòng)及其相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，包括但不限于各級(jí)工會(huì)組織、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等發(fā)起的醫(yī)療互助項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保醫(yī)療互助財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.?？顚Ｓ迷瓌t醫(yī)療互助資金必須專項(xiàng)用于規(guī)定的醫(yī)療互助項(xiàng)目支出，不得挪作他用。3.收支平衡原則合理安排醫(yī)療互助資金的收入與支出，保持收支平衡，確保資金的可持續(xù)性。4.公開(kāi)透明原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向參與醫(yī)療互助的人員公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置醫(yī)療互助活動(dòng)應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置財(cái)務(wù)部門或配備專職財(cái)務(wù)人員。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)醫(yī)療互助財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，接受監(jiān)督檢查。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映醫(yī)療互助財(cái)務(wù)狀況和收支情況。負(fù)責(zé)資金收付、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理。對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、歸檔和保管。三、資金籌集（一）籌集渠道1.會(huì)員會(huì)費(fèi)參與醫(yī)療互助的會(huì)員按照規(guī)定繳納的會(huì)費(fèi)，是醫(yī)療互助資金的主要來(lái)源之一。會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)醫(yī)療互助項(xiàng)目的實(shí)際需求和會(huì)員承受能力合理確定，并報(bào)相關(guān)部門備案。2.單位資助各級(jí)工會(huì)組織、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等可根據(jù)自身情況，對(duì)醫(yī)療互助活動(dòng)給予一定的資金資助。資助資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3.社會(huì)捐贈(zèng)接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)資金，用于支持醫(yī)療互助事業(yè)發(fā)展。捐贈(zèng)資金應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用，并及時(shí)向捐贈(zèng)人公開(kāi)使用情況。4.其他合法收入如利息收入、政府補(bǔ)助等其他合法收入。（二）資金籌集管理1.制定籌集計(jì)劃根據(jù)醫(yī)療互助活動(dòng)的開(kāi)展情況和資金需求，制定合理的資金籌集計(jì)劃，明確籌集渠道、金額、時(shí)間等要求。2.規(guī)范收費(fèi)行為嚴(yán)格按照規(guī)定的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)程序收取會(huì)員會(huì)費(fèi)，開(kāi)具合法有效的票據(jù)。不得擅自提高或降低會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得重復(fù)收費(fèi)。3.加強(qiáng)捐贈(zèng)管理建立健全捐贈(zèng)管理制度，對(duì)捐贈(zèng)資金進(jìn)行專戶管理，及時(shí)登記捐贈(zèng)信息，開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。定期向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金使用情況，確保捐贈(zèng)資金使用透明、規(guī)范。4.資金繳存籌集的資金應(yīng)及時(shí)足額繳存到指定的銀行賬戶，確保資金安全。不得坐收坐支，不得私設(shè)小金庫(kù)。四、資金使用（一）使用范圍醫(yī)療互助資金主要用于以下方面：1.會(huì)員醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助對(duì)會(huì)員因患病、受傷等發(fā)生的符合規(guī)定的醫(yī)療費(fèi)用給予一定比例的補(bǔ)助。補(bǔ)助范圍、標(biāo)準(zhǔn)和方式應(yīng)在醫(yī)療互助章程中明確規(guī)定。2.醫(yī)療互助項(xiàng)目管理費(fèi)用包括工作人員薪酬、辦公費(fèi)用、宣傳費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)用等與醫(yī)療互助項(xiàng)目管理相關(guān)的支出。管理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的比例范圍內(nèi)，并報(bào)相關(guān)部門備案。3.其他符合規(guī)定的支出如醫(yī)療互助活動(dòng)的調(diào)研、培訓(xùn)、信息化建設(shè)等費(fèi)用，但必須符合醫(yī)療互助的宗旨和相關(guān)規(guī)定。（二）使用審批1.費(fèi)用報(bào)銷流程會(huì)員申請(qǐng)醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)申請(qǐng)表，并提供相關(guān)證明材料。經(jīng)審核通過(guò)后，按照審批流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。2.審批權(quán)限根據(jù)醫(yī)療互助資金支出的金額大小，設(shè)定不同的審批權(quán)限。一般情況下，小額支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，大額支出需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.審批程序報(bào)銷申請(qǐng)應(yīng)先由業(yè)務(wù)部門審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。然后提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)審核，最后按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)辦理資金支付手續(xù)。（三）資金支付1.支付方式醫(yī)療互助資金支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。嚴(yán)禁現(xiàn)金支付大額款項(xiàng)。2.支付時(shí)間對(duì)于符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成資金支付。不得無(wú)故拖延支付時(shí)間，影響會(huì)員權(quán)益。3.支付記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金支付記錄，詳細(xì)記錄每筆支付的金額、時(shí)間、對(duì)象、用途等信息，以便查詢和核對(duì)。五、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.遵循國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息的可比性和規(guī)范性。2.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行收入和費(fèi)用的確認(rèn)，準(zhǔn)確反映醫(yī)療互助活動(dòng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.配比原則收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)醫(yī)療互助活動(dòng)的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出等類別，確保全面、準(zhǔn)確地反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。（三）賬務(wù)處理1.日常賬務(wù)處理財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)醫(yī)療互助活動(dòng)中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。包括資金籌集、使用、資產(chǎn)增減等業(yè)務(wù)的記賬、算賬、報(bào)賬工作。2.期末結(jié)賬期末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬工作，編制科目余額表、資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表等財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度醫(yī)療互助活動(dòng)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和程序，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.定期內(nèi)部審計(jì)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)醫(yī)療互助資金的籌集、使用、管理等情況進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，并作為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的依據(jù)。3.財(cái)務(wù)公開(kāi)定期向參與醫(yī)療互助的人員公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，包括資金收支情況、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放情況、管理費(fèi)用支出等，接受會(huì)員監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)等部門監(jiān)督主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督工作。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)整改落實(shí)。2.社會(huì)監(jiān)督通過(guò)設(shè)立舉報(bào)電話、郵箱等方式，接受社會(huì)各界的監(jiān)督舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并將處理結(jié)果向社會(huì)公開(kāi)。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍醫(yī)療互助財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)文件、合同協(xié)議、票據(jù)存根、審計(jì)報(bào)告、監(jiān)督檢查記錄等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.定期整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時(shí)間順序等進(jìn)行分類，確保檔案資料齊全、完整。2.規(guī)范歸檔將整理好的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行歸檔保管，建立檔案目錄，便于查詢和檢索。檔案應(yīng)存放在安全、防火、防潮、防蟲(chóng)的場(chǎng)所。（三）檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。保管期限屆滿后，按照規(guī)定進(jìn)行銷毀處理。（四）檔案查閱與借閱1.查閱規(guī)定內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出。2.借閱規(guī)定外部單位或個(gè)人因工