PAGE家電商場(chǎng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本家電商場(chǎng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保商場(chǎng)財(cái)務(wù)工作的正常開展，提高資金使用效益，保障商場(chǎng)的穩(wěn)健運(yùn)營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本商場(chǎng)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于家電商場(chǎng)總部及下屬各門店、各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映商場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程、審批程序等，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)商場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)商場(chǎng)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作，為管理層提供決策支持。2.制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配與管理，確保資金安全與正常周轉(zhuǎn)。4.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作。6.參與商場(chǎng)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。（二）人員配備與崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確及時(shí)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與商場(chǎng)經(jīng)營決策。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核與管理。2.會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和商場(chǎng)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，使用規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表格式。（二）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、記賬方向等，并經(jīng)制單、審核、記賬、會(huì)計(jì)主管等人員簽字或蓋章。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬按照會(huì)計(jì)科目分類登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬根據(jù)明細(xì)科目詳細(xì)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。3.定期核對(duì)賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)附表。2.根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面的信息，以便做出決策。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)商場(chǎng)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法合規(guī)。3.對(duì)籌集資金的成本、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，選擇最優(yōu)籌資方案。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金使用。2.資金使用審批流程：部門申請(qǐng)：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金使用申請(qǐng)表，注明用途、金額、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等。部門負(fù)責(zé)人審核：對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)審核：審核資金使用是否符合預(yù)算、是否有足夠資金支付等。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批?？偨?jīng)理審批：重大資金支出需總經(jīng)理審批。3.資金支付方式：現(xiàn)金支付：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定，用于符合規(guī)定的小額零星支出。銀行轉(zhuǎn)賬：通過銀行轉(zhuǎn)賬支付大額款項(xiàng)，確保資金安全。（三）資金監(jiān)控1.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金短缺或資金閑置等情況及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，以便采取相應(yīng)措施。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。每月與銀行核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確責(zé)任部門和責(zé)任人。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)清理逾期賬款。財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和監(jiān)控，根據(jù)賬齡分析情況，提出催收建議。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。根據(jù)市場(chǎng)需求和銷售情況，合理控制存貨庫存水平，避免積壓和短缺。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入預(yù)算管理，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確保處置價(jià)格合理。處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和賬面價(jià)值后的余額，計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM(jìn)行成本核算。2.將成本費(fèi)用劃分為直接成本和間接成本，直接成本直接計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品或服務(wù)成本，間接成本按照一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入相關(guān)成本對(duì)象。（二）費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制。2.明確費(fèi)用審批流程和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和影響因素。2.通過成本費(fèi)用分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議，為管理層決策提供依據(jù)。七、銷售與收款管理（一）銷售業(yè)務(wù)流程1.客戶詢價(jià)：客戶向商場(chǎng)咨詢商品價(jià)格、規(guī)格等信息。2.銷售報(bào)價(jià)：銷售部門根據(jù)客戶需求，提供商品報(bào)價(jià)。3.合同簽訂：雙方達(dá)成一致后，簽訂銷售合同，明確商品名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。4.發(fā)貨：倉庫根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，并開具發(fā)貨單。5.收款：財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同約定的付款方式，及時(shí)催收貨款。（二）收款管理1.建立收款管理制度，明確收款責(zé)任人和收款流程。2.對(duì)不同付款方式的收款期限進(jìn)行規(guī)定，確保貨款及時(shí)收回。3.加強(qiáng)對(duì)逾期賬款的管理，及時(shí)采取催收措施，必要時(shí)通過法律手段追討貨款。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.及時(shí)繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低商場(chǎng)稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等各類財(cái)務(wù)文件。（二）檔案保管1.按照規(guī)定的期限和要求保管財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的安全和完整。2.建立財(cái)務(wù)檔案保管清冊(cè)，記錄檔案的名稱、數(shù)量、保管期限等信息。（三）檔案查閱與銷毀1.