PAGE人社系統(tǒng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范人社系統(tǒng)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障人社事業(yè)健康發(fā)展，確保各項(xiàng)人社工作順利開展，更好地服務(wù)社會(huì)和人民群眾。（二）適用范圍本制度適用于各級(jí)人力資源和社會(huì)保障部門及其所屬單位（以下簡(jiǎn)稱“人社系統(tǒng)單位”）的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：全面涵蓋人社系統(tǒng)單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄和計(jì)算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和資金收付，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性和資金的高效運(yùn)作。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，以最小的投入獲取最大的社會(huì)效益。（四）財(cái)務(wù)管理體制1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：各級(jí)人社部門對(duì)本部門及所屬單位的財(cái)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，明確財(cái)務(wù)工作的總體目標(biāo)和方向。2.分級(jí)管理：根據(jù)單位層級(jí)和職責(zé)分工，實(shí)行分級(jí)管理，確保財(cái)務(wù)管理工作的有效落實(shí)。3.集中核算：有條件的地區(qū)可推行財(cái)務(wù)集中核算，提高財(cái)務(wù)工作效率和規(guī)范化水平。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各級(jí)人社系統(tǒng)單位應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備完善的內(nèi)部管理制度和崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決策。根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。定期向上級(jí)主管部門和單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和工作進(jìn)展，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和存儲(chǔ)，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行審核，確保合規(guī)合法。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，核實(shí)資產(chǎn)狀況，確保賬實(shí)相符。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算和其他相關(guān)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，確保預(yù)算編制的合規(guī)性。2.完整性原則：涵蓋單位所有收入和支出，不得遺漏重要項(xiàng)目。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息，科學(xué)合理地預(yù)測(cè)收支情況，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。4.穩(wěn)健性原則：充分考慮各種因素，合理安排收支，確保預(yù)算具有一定的彈性和穩(wěn)健性。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行重新評(píng)估和測(cè)算。2.滾動(dòng)預(yù)算法：根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況和未來(lái)發(fā)展需求，逐年滾動(dòng)編制預(yù)算，保持預(yù)算的連續(xù)性和動(dòng)態(tài)性。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：收集和分析上一年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)等相關(guān)資料。2.編制階段：各部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，形成單位年度預(yù)算草案。3.審核階段：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，報(bào)上級(jí)主管部門審批。4.批復(fù)階段：上級(jí)主管部門批復(fù)預(yù)算后，單位財(cái)務(wù)部門及時(shí)將預(yù)算批復(fù)到各部門。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按預(yù)算進(jìn)度完成。財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則。（五）預(yù)算績(jī)效管理1.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定：在編制預(yù)算時(shí)，同步設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果。2.績(jī)效監(jiān)控：對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正偏差。3.績(jī)效評(píng)價(jià)：定期對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配和政策調(diào)整的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍人社系統(tǒng)單位的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.依法依規(guī)組織收入：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，積極組織各項(xiàng)收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.收入票據(jù)管理：使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的范圍和程序開具票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.收入核算與監(jiān)督：及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支等違法違規(guī)行為。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，用于保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和人員基本生活需要。2.項(xiàng)目支出：用于完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的專項(xiàng)支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.合理性原則：根據(jù)工作實(shí)際需要，合理安排支出，提高資金使用效益。3.效益性原則：注重支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，確保資金發(fā)揮最大作用。4.公開透明原則：加強(qiáng)支出信息公開，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）支出審批程序1.一般支出審批：由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。2.重大支出審批：對(duì)于金額較大或涉及重要事項(xiàng)的支出，需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（四）支出控制措施1.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.標(biāo)準(zhǔn)控制：制定各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.審批控制：加強(qiáng)支出審批管理，確保支出手續(xù)齊全、合規(guī)。4.監(jiān)督控制：定期對(duì)支出情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類人社系統(tǒng)單位的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，按照規(guī)定程序購(gòu)置資產(chǎn)。購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購(gòu)置后，由相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等，確保資產(chǎn)符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)合理使用，提高資產(chǎn)使用效益。2.資產(chǎn)保管：加強(qiáng)資產(chǎn)保管，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。對(duì)貴重資產(chǎn)和危險(xiǎn)資產(chǎn)，應(yīng)采取特殊的保管措施。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置程序：按照規(guī)定程序提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或單位財(cái)務(wù)部門。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類人社系統(tǒng)單位的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模：根據(jù)單位實(shí)際情況和財(cái)務(wù)狀況，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.按時(shí)償還債務(wù)：嚴(yán)格按照合同約定按時(shí)償還債務(wù)，確保單位信用。3.加強(qiáng)債務(wù)核算與監(jiān)督：及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)負(fù)債，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的監(jiān)督檢查，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)定進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與公開：定期向上級(jí)主管部門和財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行公開，接受社會(huì)監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：主要包括財(cái)務(wù)狀況分析、收支情況分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、程序和方法，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題