PAGE慈善會(huì)財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范慈善會(huì)的財(cái)務(wù)管理，確保慈善資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障慈善會(huì)各項(xiàng)慈善活動(dòng)的順利開展，維護(hù)捐贈(zèng)者的合法權(quán)益，促進(jìn)慈善事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于慈善會(huì)及其下屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及參與慈善會(huì)相關(guān)活動(dòng)的所有人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地向社會(huì)公開，接受捐贈(zèng)者、監(jiān)管部門和社會(huì)公眾的監(jiān)督。3.專款專用原則：慈善資金必須按照捐贈(zèng)者的意愿和慈善項(xiàng)目的宗旨，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.規(guī)范管理原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金使用、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作流程。5.效益最大化原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保慈善項(xiàng)目達(dá)到最佳效果。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置慈善會(huì)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保各項(xiàng)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)慈善會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項(xiàng)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，定期與會(huì)計(jì)核對賬目。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)慈善會(huì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和慈善會(huì)的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.慈善會(huì)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表和附注等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、法定代表人簽字并加蓋慈善會(huì)公章后對外報(bào)送。同時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)報(bào)表在慈善會(huì)官方網(wǎng)站上公開披露，接受社會(huì)監(jiān)督。四、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道慈善會(huì)的資金籌集渠道主要包括捐贈(zèng)收入、政府資助、會(huì)員會(huì)費(fèi)、投資收益等。（二）捐贈(zèng)管理1.捐贈(zèng)接收慈善會(huì)應(yīng)設(shè)立專門的捐贈(zèng)接收機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)捐贈(zèng)接收工作。捐贈(zèng)接收人員應(yīng)熱情接待捐贈(zèng)者，認(rèn)真登記捐贈(zèng)信息，開具捐贈(zèng)收據(jù)。捐贈(zèng)收據(jù)應(yīng)按照國家財(cái)政部統(tǒng)一印制的格式開具，加蓋慈善會(huì)財(cái)務(wù)專用章，并注明捐贈(zèng)日期、捐贈(zèng)人姓名或單位名稱、捐贈(zèng)項(xiàng)目、捐贈(zèng)金額等內(nèi)容。2.捐贈(zèng)登記建立健全捐贈(zèng)登記制度，對每一筆捐贈(zèng)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括捐贈(zèng)人基本信息、捐贈(zèng)時(shí)間、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng)用途等。捐贈(zèng)登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保捐贈(zèng)信息可追溯。同時(shí)，應(yīng)定期對捐贈(zèng)登記信息進(jìn)行整理和匯總，形成捐贈(zèng)臺(tái)賬。3.捐贈(zèng)公示慈善會(huì)應(yīng)定期在官方網(wǎng)站上公示捐贈(zèng)接收情況，包括捐贈(zèng)人姓名或單位名稱、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)項(xiàng)目等信息，接受社會(huì)監(jiān)督。對于大額捐贈(zèng)或特定項(xiàng)目的捐贈(zèng)，應(yīng)單獨(dú)公示，并詳細(xì)介紹捐贈(zèng)項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃和進(jìn)展情況。（三）政府資助管理1.慈善會(huì)應(yīng)積極爭取政府資助，按照政府相關(guān)部門的要求，及時(shí)申報(bào)項(xiàng)目，提供準(zhǔn)確、完整的項(xiàng)目資料。2.對于政府資助的項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照資助協(xié)議的要求，?？顚Ｓ?，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。同時(shí)，應(yīng)定期向政府相關(guān)部門報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況報(bào)告。（四）會(huì)員會(huì)費(fèi)管理1.慈善會(huì)應(yīng)制定會(huì)員會(huì)費(fèi)管理辦法，明確會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收繳方式、使用范圍等。2.會(huì)員會(huì)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間及時(shí)收繳，不得擅自提高或降低會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)費(fèi)收繳情況應(yīng)定期進(jìn)行公示。3.會(huì)員會(huì)費(fèi)主要用于慈善會(huì)的日常運(yùn)營、業(yè)務(wù)活動(dòng)開展、會(huì)員服務(wù)等方面，不得挪作他用。（五）投資管理1.慈善會(huì)的投資活動(dòng)應(yīng)遵循合法、安全、有效的原則，確保資金保值增值。投資決策應(yīng)經(jīng)過充分論證，并報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。2.慈善會(huì)應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)和較強(qiáng)實(shí)力的投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，簽訂投資協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的跟蹤管理，定期對投資收益進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決投資過程中存在的問題。投資收益應(yīng)納入慈善會(huì)的收入核算。五、資金使用（一）資金使用原則1.慈善會(huì)的資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)者的意愿和慈善項(xiàng)目的宗旨進(jìn)行，確保?？顚Ｓ?。2.資金使用應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，合理安排支出，提高資金使用效益。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和慈善會(huì)的財(cái)務(wù)制度。（二）項(xiàng)目資金管理1.項(xiàng)目預(yù)算編制慈善會(huì)應(yīng)根據(jù)慈善項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃和目標(biāo)，編制項(xiàng)目預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)包括項(xiàng)目所需的各項(xiàng)費(fèi)用，如人員費(fèi)用、物資采購、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置等。項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確，具有可操作性。預(yù)算編制過程中應(yīng)充分征求項(xiàng)目執(zhí)行部門和相關(guān)人員的意見，確保預(yù)算的合理性。2.項(xiàng)目資金審批項(xiàng)目資金使用應(yīng)按照審批程序進(jìn)行，由項(xiàng)目執(zhí)行部門提出用款申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后，方可支付。對于重大項(xiàng)目或金額較大的資金支出，應(yīng)報(bào)理事會(huì)審議通過。3.項(xiàng)目資金核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)核算，準(zhǔn)確記錄項(xiàng)目資金的收入、支出和結(jié)余情況。定期對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目資金清算，編制項(xiàng)目資金決算報(bào)告。（三）日常費(fèi)用管理慈善會(huì)的日常費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。日常費(fèi)用管理應(yīng)按照以下規(guī)定執(zhí)行：1.辦公費(fèi)管理辦公費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，實(shí)行定額管理。辦公用品的采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，建立辦公用品采購臺(tái)賬，記錄采購時(shí)間、品種、數(shù)量、金額等信息。加強(qiáng)對辦公設(shè)備的管理，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，提高設(shè)備使用壽命。辦公設(shè)備的購置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，納入固定資產(chǎn)管理。2.差旅費(fèi)管理制定差旅費(fèi)管理辦法，明確差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷范圍和審批程序。差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，提供真實(shí)、合法的報(bào)銷憑證。出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)，不得拖延。對于未經(jīng)批準(zhǔn)的出差費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。3.會(huì)議費(fèi)管理會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和費(fèi)用支出。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)等相關(guān)資料。嚴(yán)禁以會(huì)議名義組織公款旅游或發(fā)放禮品、紀(jì)念品等。對違反規(guī)定的會(huì)議費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，實(shí)行總量控制和限額審批制度。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供招待事由、招待對象、招待費(fèi)用明細(xì)等相關(guān)資料。嚴(yán)禁利用業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行請客送禮、大吃大喝等違規(guī)行為。對違反規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理慈善會(huì)應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.銀行存款管理慈善會(huì)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行備案。加強(qiáng)對銀行存款的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)格控制銀行賬戶的資金往來，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置慈善會(huì)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和實(shí)際情況，合理配置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的產(chǎn)品。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、折舊、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。（三）無形資產(chǎn)1.慈善會(huì)的無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，入賬價(jià)值應(yīng)按照實(shí)際成本確定。無形資產(chǎn)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.慈善會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對慈善會(huì)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期開展，審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向理事會(huì)報(bào)告。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的法律意識和責(zé)任意識，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。（二）外部監(jiān)督1.慈善會(huì)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期在官方網(wǎng)站上公開財(cái)務(wù)信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、捐贈(zèng)接收情況、項(xiàng)目實(shí)施情況、資金使用情況等，接受捐贈(zèng)者、監(jiān)管部門和社會(huì)公眾的監(jiān)督。3.對于社會(huì)公眾提出的質(zhì)疑和投訴，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理，并將處理結(jié)果向社會(huì)公開。（三）財(cái)務(wù)審計(jì)1.慈善會(huì)應(yīng)定期聘請具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)向社會(huì)公開披露。2.對于重大慈善項(xiàng)目或涉及金額較大的資金使用情況，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)理事會(huì)審議，并作為項(xiàng)目驗(yàn)收和資金結(jié)算依據(jù)。3.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)向理事會(huì)報(bào)告，并在一定范圍內(nèi)公開。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、票據(jù)存根、銀行對賬單、工資表等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行分類整理，做到分類清晰、編號規(guī)范、裝訂整齊。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年打印成冊，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度整理歸檔。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。財(cái)務(wù)檔案保管庫應(yīng)具備防火、防