PAGE涂料財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司涂料業(yè)務的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內部涉及涂料業(yè)務的各個部門及全體員工，包括涂料的采購、生產、銷售、研發(fā)等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋涂料業(yè)務的各項財務活動，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務信息。5.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司涂料業(yè)務財務管理制度的制定、修訂和解釋，并組織實施。2.進行財務核算，編制財務報表，準確反映公司涂料業(yè)務的財務狀況和經營成果。3.負責涂料業(yè)務資金的籌集、調配和使用，確保資金安全和合理流動。4.參與涂料業(yè)務的預算編制、執(zhí)行和控制，進行財務分析和預測，為公司決策提供支持。5.負責涂料業(yè)務的成本核算與控制，加強成本管理，降低生產成本。6.監(jiān)督涂料業(yè)務的財務收支情況，審核各項費用支出，防范財務風險。7.負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，辦理涉稅事項和銀行業(yè)務。8.保管公司涂料業(yè)務的財務檔案，確保檔案的完整和安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司涂料業(yè)務的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司涂料業(yè)務財務管理制度和內部控制制度，確保財務工作規(guī)范有序。組織編制公司涂料業(yè)務財務預算、決算，進行財務分析和預測，為公司決策提供依據(jù)。負責涂料業(yè)務資金的籌集、調配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率。審核公司涂料業(yè)務的財務報表、財務報告等重要財務文件，確保財務信息真實、準確、完整。監(jiān)督涂料業(yè)務的財務收支情況，審核各項費用支出，防范財務風險。加強與其他部門溝通協(xié)調，為公司業(yè)務發(fā)展提供財務支持。負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務人員業(yè)務素質和工作能力。2.會計按照國家財務會計準則和公司財務制度，對涂料業(yè)務進行財務核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責涂料業(yè)務成本核算與控制，準確計算產品成本，分析成本變動原因，提出成本控制建議。審核涂料業(yè)務的原始憑證，確保憑證真實、合法、有效，對不符合規(guī)定的憑證及時提出處理意見。負責涂料業(yè)務往來賬款的核算與管理，定期核對往來賬目，及時清理往來款項，防范壞賬風險。協(xié)助財務經理編制財務預算、決算等相關財務文件，提供財務數(shù)據(jù)支持。負責保管公司涂料業(yè)務的會計檔案，按照規(guī)定進行檔案整理、歸檔和保管工作。3.出納負責公司涂料業(yè)務現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付準確、及時、安全。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理業(yè)務，遵守庫存現(xiàn)金限額管理，不得坐支現(xiàn)金。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確?，F(xiàn)金賬實相符。負責保管公司涂料業(yè)務的現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務票據(jù)，確保票據(jù)安全。協(xié)助會計做好其他財務工作，如提供資金收支數(shù)據(jù)等。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料必須真實、準確、完整，符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。（二）會計科目設置根據(jù)涂料業(yè)務特點和財務核算需要，設置以下會計科目：1.資產類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、原材料、庫存商品、固定資產、累計折舊、無形資產等。2.負債類：短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等。3.所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：生產成本、制造費用等。5.損益類：主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用等。（三）賬務處理流程1.采購業(yè)務采購部門根據(jù)生產計劃和庫存情況，編制采購訂單，經審批后發(fā)送給供應商。倉庫收到貨物后，填寫入庫單，注明貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息。采購人員將采購發(fā)票、入庫單等相關憑證傳遞給財務部門。會計審核憑證無誤后，按照采購成本核算方法進行賬務處理，借記“原材料”等科目，貸記“應付賬款”等科目。2.生產業(yè)務生產部門根據(jù)生產計劃安排生產，領用原材料，填寫領料單。車間統(tǒng)計人員記錄生產工時、產量等信息，定期傳遞給財務部門。會計根據(jù)領料單、工時記錄等資料，計算產品生產成本，借記“生產成本”科目，貸記“原材料”、“應付職工薪酬”、“制造費用”等科目。產品完工入庫時，會計根據(jù)生產成本計算單，借記“庫存商品”科目，貸記“生產成本”科目。3.銷售業(yè)務銷售部門簽訂銷售合同，開具銷售發(fā)票，記錄銷售業(yè)務信息。倉庫根據(jù)銷售發(fā)貨單發(fā)貨，填寫出庫單。財務部門收到銷售發(fā)票、出庫單等憑證后，確認銷售收入，借記“應收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務收入”.“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。同時，結轉銷售成本，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“庫存商品”科目。4.費用報銷業(yè)務員工發(fā)生費用支出后，填寫費用報銷單，附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，經部門負責人審批后提交給財務部門。會計審核費用報銷單及原始憑證，符合規(guī)定的予以報銷，借記相關費用科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。（四）財務報表編制1.公司定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表。2..財務報表由會計負責編制，財務經理審核后報公司管理層。3.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司涂料業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、股東投入、發(fā)行債券等，應符合國家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定。3..財務部門負責資金籌集的具體工作組織，與銀行等金融機構保持密切溝通，辦理相關籌資手續(xù)。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)公司涂料業(yè)務經營計劃和財務預算，編制資金使用計劃，合理安排資金支出。2.資金使用應嚴格按照審批程序進行，由相關部門提出資金使用申請，經審批后到財務部門辦理付款手續(xù)。3.加強資金使用的監(jiān)督和控制，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效率，防范資金風險。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算方式，主要包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算等。2.嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度，確保資金結算安全、準確、及時。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強現(xiàn)金、銀行存款等資金的保管和防護。2.財務人員應嚴格遵守財務紀律，不得擅自挪用、出借資金。3.定期進行資金盤點和清查，確保資金賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。五、成本費用管理（一）成本核算1.明確涂料產品成本核算對象，按照產品品種、批次等進行成本核算。2.確定成本核算方法，采用品種法、分批法等適合涂料業(yè)務特點的成本核算方法。3.準確歸集和分配成本費用，將原材料、人工、制造費用等合理分配到產品成本中。（二）成本控制1.制定成本控制目標和措施，加強采購成本、生產成本、銷售成本等環(huán)節(jié)的控制。2.優(yōu)化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。3.加強采購管理，合理選擇供應商，降低采購價格，控制采購費用。4..嚴格控制銷售費用、管理費用等期間費用支出，提高費用使用效益。（三）費用報銷管理1.明確費用報銷范圍、標準和審批流程。2.員工費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，按照規(guī)定填寫費用報銷單。3.財務部門嚴格審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷申請予以拒絕。六、稅務管理（一）稅務登記與申報1.根據(jù)國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.按時進行納稅申報，準確計算應納稅額，確保稅款足額繳納。（二）發(fā)票管理1.加強發(fā)票的領購、開具、保管和使用管理。2.嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內容真實、準確、完整。3.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)，不得丟失、損毀。（三）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注稅收政策變化，及時調整稅務策略。七、財務預算管理（一）預算編制1.建立財務預算管理制度體系，明確預算編制的原則、方法和流程。2.各部門根據(jù)公司年度經營目標和業(yè)務計劃，編制本部門預算草案，提交給財務部門。3.財務部門匯總各部門預算草案，結合公司整體情況，編制公司年度財務預算方案，報公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.將財務預算分解到各部門、各月份，明確預算執(zhí)行責任。2.根據(jù)預算安排控制各項財務收支，定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。3.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。3.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況好的部門進行獎勵，對未完成預算任務的部門進行懲罰。八、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、成本費用控制、稅務管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。3.制定內部控制流程和規(guī)范，加強對財務活動的風險防控。（二）內部審計與監(jiān)督1.定期開展內部審計工作，對公司財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內部審計人員應獨立、客觀、公正地開展審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.加強對內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度有效執(zhí)行。（三）風險評估與應對1.識別和評估公司涂料業(yè)務面臨的財務風險，如市場風險、信用風險、資金風險等。..制定風險應對措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。3.定期對風險狀況進行評估和監(jiān)控，及時調整風險應對策略。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務文件等與財務活動相關的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員按照規(guī)定的時間和要求，對財務檔案進行整理、分類和編號。2.將整理