PAGE市場財務(wù)制度收支規(guī)定一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司市場活動中的財務(wù)收支行為，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、完整性和合規(guī)性，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司市場業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及市場活動的所有部門、團隊及相關(guān)人員，包括市場推廣、銷售、營銷策劃等業(yè)務(wù)板塊。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及行業(yè)監(jiān)管要求，確保公司市場財務(wù)收支活動合法合規(guī)。2.真實性原則：各項財務(wù)收支應(yīng)基于真實的業(yè)務(wù)交易，如實記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得虛構(gòu)或隱瞞。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.完整性原則：涵蓋市場活動全過程的財務(wù)收支，確保所有相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)均納入財務(wù)管理范疇，不得遺漏。5.及時性原則：及時記錄、核算和報告市場財務(wù)收支情況，以便及時掌握財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)措施。二、收入管理規(guī)定（一）銷售收入1.銷售合同管理市場銷售部門應(yīng)與客戶簽訂規(guī)范的銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、價格、交貨方式、付款期限等條款。合同簽訂前，需經(jīng)法務(wù)部門審核，確保合同的合法性和有效性。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案，作為財務(wù)核算和收款的依據(jù)。2.收款流程財務(wù)部門根據(jù)銷售合同約定的付款期限，及時跟蹤客戶收款情況。對于到期未付款的客戶，應(yīng)及時通知銷售部門進行催款。銷售部門負責與客戶溝通協(xié)調(diào)收款事宜，對于客戶提出的付款延遲、折扣等特殊情況，需經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門方可進行相應(yīng)處理?？蛻舾犊罘绞桨ìF(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬等。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時辦理收款手續(xù)，確?？铐椉皶r足額到賬。收到款項后，應(yīng)開具合法有效的發(fā)票，并在財務(wù)系統(tǒng)中準確記錄收款日期、金額、客戶信息等。3.收入確認財務(wù)部門按照會計準則和相關(guān)規(guī)定，根據(jù)銷售商品或提供勞務(wù)的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移情況，合理確認銷售收入。對于已發(fā)貨但尚未滿足收入確認條件的情況，應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的備查賬簿進行記錄，待滿足條件時及時確認收入。（二）其他收入1.市場推廣收入公司通過市場推廣活動獲得的贊助收入、廣告收入等，應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議或合同，明確收入金額、支付方式、服務(wù)內(nèi)容等條款。財務(wù)部門根據(jù)協(xié)議約定的收款時間和方式，及時辦理收款手續(xù)，并按照規(guī)定確認收入。收入確認原則與銷售收入一致。2.政府補助收入對于符合政府補助條件的市場項目，公司應(yīng)積極申請相關(guān)補助資金。在收到政府補助款項時，應(yīng)嚴格按照政府補助相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)政府補助文件的要求，準確判斷補助類型（與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)），并按照相應(yīng)的會計處理方法進行賬務(wù)處理。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當期損益；與收益相關(guān)的政府補助，用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)費用的期間，計入當期損益；用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當期損益。3.其他零星收入公司在市場活動中取得的其他零星收入，如廢舊物資處置收入、違約金收入等，應(yīng)及時入賬。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)收入性質(zhì)，按照相關(guān)規(guī)定進行核算和處理。三、支出管理規(guī)定（一）費用報銷1.報銷流程市場人員因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的費用支出，應(yīng)按照公司規(guī)定填寫費用報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、合同等原始憑證。費用報銷單需經(jīng)部門負責人審核簽字，確認費用支出的真實性、合理性和必要性。對于金額較大的費用支出，還需經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門收到報銷單后，應(yīng)按照財務(wù)制度和審批流程進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性，報銷金額與實際業(yè)務(wù)是否相符，審批手續(xù)是否齊全等。對于不符合規(guī)定的報銷申請，財務(wù)部門應(yīng)及時通知報銷人進行更正或補充資料。審核通過的報銷申請，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理付款手續(xù)，將款項支付給報銷人。付款方式可根據(jù)公司規(guī)定和實際情況選擇現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。2.費用報銷標準差旅費：公司根據(jù)不同地區(qū)、出差事由等制定詳細的差旅費報銷標準，包括交通費用、住宿費用、餐飲補貼等。市場人員應(yīng)嚴格按照標準執(zhí)行，超標準部分原則上不予報銷，特殊情況需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。業(yè)務(wù)招待費：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)遵循必要性、合理性和合規(guī)性原則。報銷時需注明招待對象、事由、時間等信息，招待費標準應(yīng)符合公司規(guī)定，并不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的一定比例（具體比例按照國家稅收政策和公司規(guī)定執(zhí)行）。辦公費：辦公費主要包括辦公用品、辦公設(shè)備等費用支出。購買辦公用品應(yīng)按照公司采購流程進行，報銷時需提供購買清單和發(fā)票。對于辦公設(shè)備的購置，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行審批和核算。市場推廣費：市場推廣費包括廣告宣傳費、促銷活動費、市場調(diào)研費等。費用支出應(yīng)與市場推廣計劃相符，報銷時需提供相關(guān)合同、活動方案、發(fā)票等憑證。對于大額市場推廣費用，需提前進行預(yù)算審批，并按照預(yù)算執(zhí)行。其他費用：其他費用如通訊費、運輸費、會議費等，應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進行報銷，報銷時需提供相應(yīng)的發(fā)票和證明材料。（二）采購付款1.采購流程市場部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求制定采購計劃，明確采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等信息。采購計劃需經(jīng)部門負責人審核和公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。采購人員按照批準的采購計劃進行采購活動，選擇合格的供應(yīng)商，并簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購金額、付款方式、交貨時間、質(zhì)量標準等條款。采購合同簽訂后，采購人員應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案。在采購物品或服務(wù)到貨驗收合格后，采購人員應(yīng)填寫付款申請單，并附上采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證。2.付款審批付款申請單需經(jīng)采購部門負責人、財務(wù)部門審核和公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門審核重點包括發(fā)票的真實性、合法性、與采購合同的一致性，以及付款金額是否準確等。對于預(yù)付款項，應(yīng)嚴格控制，確保預(yù)付款項的合理性和必要性。預(yù)付款項需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特別審批，并在合同執(zhí)行過程中及時跟蹤款項使用情況。審批通過的付款申請，財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的付款方式和時間及時辦理付款手續(xù)。付款方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等，確?？铐椫Ц督o合格的供應(yīng)商。（三）固定資產(chǎn)購置與處置1.固定資產(chǎn)購置市場部門因業(yè)務(wù)需要購置固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行申請和審批。固定資產(chǎn)購置申請需詳細說明購置理由、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)部門審核和公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進行采購。采購過程應(yīng)遵循公司采購流程，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。固定資產(chǎn)到貨后，由相關(guān)部門進行驗收。驗收合格后，財務(wù)部門按照固定資產(chǎn)入賬價值進行核算，將購置成本計入固定資產(chǎn)科目，并按照規(guī)定計提折舊。2.固定資產(chǎn)處置市場部門對已使用的固定資產(chǎn)進行處置時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)處置申請單，說明處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值等信息。固定資產(chǎn)處置申請需經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)部門審核和公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。對于固定資產(chǎn)的出售、報廢等處置方式，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行評估和處理。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益按照公司財務(wù)制度進行核算和處理。對于固定資產(chǎn)報廢產(chǎn)生的清理費用等支出，也應(yīng)按照規(guī)定進行報銷和核算。四、資金管理規(guī)定（一）資金預(yù)算1.市場部門應(yīng)根據(jù)年度市場業(yè)務(wù)計劃，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、費用預(yù)算、采購預(yù)算、固定資產(chǎn)購置預(yù)算等。2.年度資金預(yù)算需經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)部門審核和公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，市場部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算控制各項資金支出，不得超預(yù)算支出。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整流程進行申請和審批。（二）資金收支管理1.財務(wù)部門應(yīng)加強資金收支的日常管理，合理安排資金，確保公司市場業(yè)務(wù)的正常開展。對于收入資金，應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。2.對于支出資金，應(yīng)嚴格按照審批后的預(yù)算和報銷流程進行支付。財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。同時，應(yīng)加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。（三）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對市場業(yè)務(wù)中的資金風(fēng)險進行實時監(jiān)控和預(yù)警。財務(wù)部門應(yīng)定期分析資金狀況，關(guān)注應(yīng)收賬款回收情況、資金流動性等指標，及時發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險。2.針對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，如客戶逾期付款、資金短缺等情況，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。例如，加強應(yīng)收賬款管理，加大催款力度；合理安排資金儲備，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)；拓寬融資渠道，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。五、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的要求，對市場活動中的財務(wù)收支進行準確、及時的核算。設(shè)置專門的會計科目，對銷售收入、成本費用、資產(chǎn)負債等進行明細核算。2.對于市場業(yè)務(wù)中的特殊經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如市場推廣活動的成本分攤、銷售折扣與折讓等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行合理的會計處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。（二）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制市場財務(wù)報告，向公司管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)信息。財務(wù)報告內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及相關(guān)的財務(wù)分析報表。2.市場財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映市場活動的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)分析報表應(yīng)結(jié)合市場業(yè)務(wù)特點，對收入、成本、利潤等指標進行分析，為公司決策提供有價值的參考依據(jù)。3.財務(wù)部門應(yīng)及時向公司管理層和相關(guān)部門報送財務(wù)報告，并對報告中的重要財務(wù)數(shù)據(jù)和分析結(jié)果進行解釋和說明，確保公司管理層能夠及時了解市場財務(wù)狀況，做出正確的決策。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，財務(wù)部門負責對市場財務(wù)收支活動進行日常監(jiān)督檢查。定期對費用報銷、采購付款、資金管理等環(huán)節(jié)進行審核，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準確性。2.市場部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)財務(wù)資料和業(yè)務(wù)信息。對于財務(wù)部門提出的問題和整改意見，應(yīng)及時進行整改落實。（二）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門定期對市場財務(wù)收支情況進行審計。審計內(nèi)容包括財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定詳細的審計計劃，采用適當?shù)膶徲嫹椒ê统绦?，對市場財?wù)活動進行全面審計。