PAGE機加工公司財務(wù)制度總則1.1目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范機加工公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障公司資產(chǎn)安全、有效的運營，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于機加工公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的完整性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。7.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。8.謹慎性原則：在進行財務(wù)核算時，應當遵循謹慎性原則，充分估計可能發(fā)生的風險和損失，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。9.重要性原則：對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應當單獨核算、重點反映；對于不重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，可以簡化核算程序。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置2.1財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。2.2財務(wù)人員配備公司配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應具備會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應具備相應的專業(yè)職稱。財務(wù)人員應遵守職業(yè)道德，保守公司財務(wù)機密，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.3財務(wù)人員職責1.財務(wù)經(jīng)理職責負責組織領(lǐng)導公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度，確保公司財務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司發(fā)展要求。組織編制公司年度財務(wù)預算、財務(wù)決算報告，審核財務(wù)報表，為公司決策提供準確的財務(wù)信息支持。負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，確保公司資金安全。加強成本費用控制，組織開展成本核算和成本分析，制定成本控制措施，降低公司運營成本。負責公司稅務(wù)管理工作，合理納稅籌劃，降低稅務(wù)風險，確保公司稅務(wù)合規(guī)。組織開展財務(wù)審計和內(nèi)部控制工作，加強財務(wù)管理監(jiān)督，防范財務(wù)風險。協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。負責財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)核算中的問題。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展財務(wù)分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金和票據(jù)的安全。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。財務(wù)管理制度3.1預算管理制度1.預算編制公司實行全面預算管理制度，每年第四季度由財務(wù)部門牽頭，各部門配合，編制下一年度財務(wù)預算。預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，提出本部門預算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。預算編制內(nèi)容應包括收入預算、成本費用預算、資金預算、利潤預算等，確保預算的全面性和完整性。2.預算執(zhí)行經(jīng)批準的預算是公司年度經(jīng)營活動的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的問題，并提出改進措施。各部門應定期向財務(wù)部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行進度、差異原因及采取的措施等。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算指標的，各部門應及時提出預算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。預算調(diào)整應遵循“先申請、后審批、再執(zhí)行”的原則，確保預算調(diào)整的嚴肅性和規(guī)范性。3.2收入管理制度1.銷售收入確認公司銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的收入，應在同時滿足以下條件時予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.銷售價格管理公司銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的價格應根據(jù)市場行情、成本費用、競爭狀況等因素合理確定，確保公司利潤目標的實現(xiàn)。銷售價格的調(diào)整應經(jīng)公司管理層審批，并及時通知相關(guān)部門和客戶。3.銷售合同管理公司銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)應簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銷售合同應包括合同編號、簽訂日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式及期限等條款。銷售合同簽訂后，應及時交財務(wù)部門備案，財務(wù)部門應跟蹤合同執(zhí)行情況，確保合同款項的及時收回。3.3成本費用管理制度1.成本核算公司應建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法，確保成本核算數(shù)據(jù)的準確、可靠。成本核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，將當期發(fā)生的成本費用合理分攤到相應的產(chǎn)品或服務(wù)中。財務(wù)部門應定期編制成本報表，分析成本變動原因，為公司成本控制提供依據(jù)。2.費用報銷公司應制定費用報銷管理制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程和審批權(quán)限。費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)部門審核后報公司管理層審批。財務(wù)部門應嚴格按照費用報銷制度進行審核，對不符合規(guī)定的費用報銷不予受理。3.成本費用控制公司應加強成本費用控制，制定成本費用控制目標和措施，定期對成本費用控制情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中的問題。各部門應根據(jù)公司成本費用控制目標，采取有效措施降低本部門成本費用，提高公司經(jīng)濟效益。3.4資金管理制度1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保公司資金需求。資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性原則，選擇合適的籌資渠道和籌資方式，降低籌資成本和籌資風險。公司籌集的資金應及時足額到位，并按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。2.資金使用公司應建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和有效性。財務(wù)部門應加強資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中的問題。3.現(xiàn)金及銀行存款管理公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理暫行條例，加強現(xiàn)金收付管理，確?，F(xiàn)金安全。公司應按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款業(yè)務(wù)，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額準確無誤。財務(wù)部門應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。3.5固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司管理層審批后實施。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬，確保固定資產(chǎn)入賬價值準確無誤。2.固定資產(chǎn)折舊公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應按月計提，計入相關(guān)成本費用科目。財務(wù)部門應定期核對固定資產(chǎn)折舊計提情況，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產(chǎn)處置公司固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行，經(jīng)公司管理層審批后實施。固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、毀損等，處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。財務(wù)部門應加強固定資產(chǎn)處置的監(jiān)督和管理，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。3.6稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。財務(wù)部門應指定專人負責稅務(wù)申報工作，確保納稅申報的準確性和及時性。公司應定期對稅務(wù)申報情況進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。2.納稅籌劃公司應加強稅務(wù)管理，合理進行納稅籌劃，降低稅務(wù)成本。納稅籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。財務(wù)部門應定期對公司納稅情況進行分析，提出納稅籌劃建議，為公司決策提供支持。3.稅務(wù)風險管理公司應建立稅務(wù)風險管理制度，加強稅務(wù)風險管理，防范稅務(wù)風險。財務(wù)部門應定期對公司稅務(wù)風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風險問題。公司應加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。財務(wù)審批流程4.1一般費用報銷審批流程1.報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。2.報銷人所在部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認。3.財務(wù)部門審核報銷單的合法性、合規(guī)性、準確性，審核通過后簽字確認。4.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對報銷單進行審批，審批通過后簽字確認。5.報銷人持審批通過的報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)報銷金額支付現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬。4.2采購付款審批流程1.采購部門根據(jù)采購合同和實際采購情況，填寫付款申請單，注明供應商名稱、采購金額、付款方式及期限等信息，并簽字確認。2.采購部門負責人對付款申請的真實性、合理性進行審核，簽字確認。3.財務(wù)部門審核付款申請單的合法性、合規(guī)性、準確性，審核通過后簽字確認。4.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對付款申請單進行審批，審批通過后簽字確認。5.財務(wù)部門按照審批結(jié)果辦理付款手續(xù)，確?？铐椫Ц督o供應商。4.3資金使用審批流程1.資金使用部門根據(jù)資金使用計劃，填寫資金使用申請單，注明資金用途、金額、使用期限等信息，并簽字確認。2.資金使用部門負責人對資金使用申請的真實性、合理性進行審核，簽字確認。3.財務(wù)部門審核資金使用申請單的合法性、合規(guī)性、準確性，審核通過后簽字確認。4.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對資金使用申請單進行審批，審批通過后簽字確認。5.財務(wù)部門按照審批結(jié)果安排資金，確保資金使用符合規(guī)定用途。財務(wù)監(jiān)督與審計5.1內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的職責、權(quán)限和程序。2.財務(wù)部門應定期對公司財務(wù)活動進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)核算中的問題。3.各部門應配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)信息和相關(guān)資料。5.2內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應定期制定審計計劃，對公司重點部門、重點項目進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和揭示公司存在的問題和風險。3.內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。4.公司管理層應重視內(nèi)部審計工作，支持內(nèi)部審計機構(gòu)開展工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。財務(wù)檔案管理6.1財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預算、財務(wù)決算報告、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、審計報告、財務(wù)文件等與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。6.2財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應按照財務(wù)檔案管理的要求，定期對財務(wù)檔案進行整理和分類，確保財務(wù)檔案的完整性和規(guī)范性。2.財務(wù)檔案應按照年度、類別進行歸檔，編制檔案目錄，便于查閱和管理。3.財務(wù)檔案應妥善保管，存放地點應安全、防火、防潮、防蟲，確保財務(wù)檔案的安全和完整。6.3財務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負責人批準后，方