PAGE家具廠內(nèi)部財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范家具廠的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保家具廠各項經(jīng)濟活動合法、有序進行，提高經(jīng)濟效益，保護投資者權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于家具廠及其所屬各部門、各生產(chǎn)車間、各銷售網(wǎng)點等所有涉及財務(wù)活動的單位和個人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋家具廠財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作無遺漏。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告等應(yīng)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，不得拖延，以便及時掌握財務(wù)動態(tài)。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置家具廠設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)統(tǒng)一管理全廠的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計核算、財務(wù)管理、資金管理等崗位。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。參與家具廠重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。負責(zé)財務(wù)報表的審核和報送，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.誠實守信，不做假賬，保守財務(wù)秘密。2.廉潔奉公，杜絕貪污受賄等違法違紀行為。3.客觀公正，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.堅持原則，嚴格按照財務(wù)制度辦事。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。2.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，摘要清晰，會計科目使用正確，金額計算準確。3.會計憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓，每月終了應(yīng)及時裝訂成冊，妥善保管。（二）會計賬簿1.家具廠應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行全面、系統(tǒng)的會計核算。2.賬簿的啟用、登記、結(jié)賬等應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。3.會計人員應(yīng)定期核對賬簿記錄，保證賬賬相符、賬實相符。（三）財務(wù)報表1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，不得漏報、錯報。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，為家具廠管理層提供決策依據(jù)。四、流動資產(chǎn)管理制度（一）貨幣資金1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。庫存現(xiàn)金應(yīng)定期盤點，確保賬實相符，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)及時查明原因并處理。2.銀行存款管理家具廠應(yīng)按照國家規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格審核原始憑證，確保資金安全。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。（二）應(yīng)收賬款1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人。2.銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋逾期賬款信息。4.對逾期賬款應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。（三）存貨1.存貨采購采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和庫存情況，編制采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商進行采購。采購合同應(yīng)明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準等條款。采購物資到貨后，應(yīng)及時辦理驗收入庫手續(xù)，確保物資質(zhì)量符合要求。2.存貨核算存貨應(yīng)按照實際成本計價，包括采購成本、加工成本和其他成本。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.存貨發(fā)出存貨發(fā)出應(yīng)按照先進先出法、加權(quán)平均法等方法計價。生產(chǎn)部門領(lǐng)用存貨應(yīng)填寫領(lǐng)料單，經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)取。銷售部門發(fā)貨應(yīng)填寫發(fā)貨單，確保發(fā)貨數(shù)量、品種等與銷售合同一致。五、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照家具廠發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和論證，選擇性價比高的設(shè)備。3.固定資產(chǎn)購置合同應(yīng)明確設(shè)備的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準、售后服務(wù)等條款。（二）固定資產(chǎn)核算1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。2.財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、維修、處置等情況。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家規(guī)定。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)董事會批準，并在財務(wù)報表附注中說明。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計算固定資產(chǎn)折舊額，并編制折舊計算表。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，不得少提或多提折舊。（四）固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)1.設(shè)備管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)制度，定期對固定資產(chǎn)進行檢查、維護和保養(yǎng)。2.固定資產(chǎn)維修費用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行報銷，確保維修費用合理、合規(guī)。3.對固定資產(chǎn)進行技術(shù)改造或更新升級，應(yīng)按照固定資產(chǎn)購置程序進行審批和核算。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括固定資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。3.財務(wù)部門應(yīng)及時核銷固定資產(chǎn)臺賬，確保賬實相符。六、成本費用管理制度（一）成本核算對象家具廠的成本核算對象為生產(chǎn)的各類家具產(chǎn)品，應(yīng)按照產(chǎn)品品種、批次等進行明細核算。（二）成本項目1.直接材料：指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料、輔助材料等。2.直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、獎金、津貼等。3.制造費用：指為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員工資、折舊費、水電費、辦公費等。（三）成本核算方法1.采用品種法進行成本核算，按照產(chǎn)品品種歸集和分配生產(chǎn)費用。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準確計算產(chǎn)品成本。（四）費用報銷1.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等。2.費用報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得白條入賬。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。（五）成本控制1.建立成本控制制度，明確成本控制目標(biāo)和責(zé)任。2.生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。3.采購部門應(yīng)合理控制采購成本，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格。4.財務(wù)部門應(yīng)定期進行成本分析，及時發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問題，并提出改進措施。七、收入與利潤管理制度（一）收入確認原則1.銷售商品收入應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入應(yīng)根據(jù)勞務(wù)完成進度確認收入，按照已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定提供勞務(wù)收入總額，根據(jù)納稅期末提供勞務(wù)收入總額乘以完工進度扣除以前納稅年度累計已確認提供勞務(wù)收入后的金額，確認為當(dāng)期勞務(wù)收入。（二）銷售價格管理1.銷售部門應(yīng)根據(jù)市場行情和成本情況，制定合理的銷售價格。2.銷售價格調(diào)整應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審批，確保銷售價格合理、穩(wěn)定。（三）利潤分配1.家具廠的利潤分配應(yīng)按照國家規(guī)定和公司章程進行。2.利潤分配應(yīng)先彌補以前年度虧損，提取法定盈余公積金，再進行股東分紅等。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計算利潤分配金額，并編制利潤分配表。八、財務(wù)預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制原則1.以家具廠戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和生產(chǎn)經(jīng)營實際情況編制預(yù)算。2.堅持實事求是，確保預(yù)算指標(biāo)科學(xué)合理，具有可操作性。3.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋家具廠所有財務(wù)活動，做到全面、完整。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法編制預(yù)算。2.零基預(yù)算是指不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算的一種方法。3.滾動預(yù)算是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度（一般為12個月）的一種預(yù)算方法。（三）預(yù)算編制程序1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)家具廠戰(zhàn)略規(guī)劃和下一年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制本部門預(yù)算草案。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，編制家具廠年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)家具廠管理層審議通過后，報董事會批準。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進行調(diào)整。3.對預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的重大事項，應(yīng)及時報家具廠管理層和董事會審批。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營條件等發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)相關(guān)部門審核后報家具廠管理層和董事會批準。九、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息真實、準確、完整，防止財務(wù)造假。2.確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.提高財務(wù)管理效率，降低財務(wù)風(fēng)險。4.保證財務(wù)活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋家具廠財務(wù)活動的全過程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制有效。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)家具廠內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確財務(wù)部門各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如出納與會計、記賬與審核等。2.授權(quán)審批：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，重大財務(wù)事項應(yīng)經(jīng)集體決策。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的保管和維護，定期進行盤點，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。6.運營分析控制：定期對家具廠財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。7.績效考評控制：建立財務(wù)人員績效考評制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績進行考核評價。十、財務(wù)審計與監(jiān)督制度（一）內(nèi)部審計1.家具廠設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責(zé)對財務(wù)活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)報表、財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進行審計，出具審計報告。3.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改。（二）外部審計1.家具廠應(yīng)定期聘請會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)審計，出具審計