PAGE財(cái)政局財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度匯編旨在規(guī)范財(cái)政局的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高財(cái)政資金使用效益，確保財(cái)政工作的順利開展，保障財(cái)政資金的安全與完整，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)財(cái)政事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于財(cái)政局機(jī)關(guān)及下屬各預(yù)算單位、財(cái)政所等相關(guān)機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映財(cái)政資金的收支情況和財(cái)務(wù)狀況。3.完整性原則：涵蓋財(cái)政局所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.規(guī)范性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和流程應(yīng)符合標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化要求，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。5.效益性原則：注重財(cái)政資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)政工作方針。本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。2.編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括稅收收入、非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等各項(xiàng)收入的預(yù)測(cè)和安排。支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算涵蓋人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)財(cái)政工作重點(diǎn)和實(shí)際需要進(jìn)行編制，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、資金來(lái)源、實(shí)施進(jìn)度等。3.編制程序各部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室審核。財(cái)政局業(yè)務(wù)科室對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出綜合平衡意見(jiàn)，形成年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)政局內(nèi)部審議后，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門和本級(jí)政府審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解下達(dá)：財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各預(yù)算單位，并明確預(yù)算執(zhí)行的時(shí)間要求和責(zé)任。2.資金撥付基本支出按照預(yù)算安排和實(shí)際進(jìn)度撥付。項(xiàng)目支出按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和合同約定撥付資金，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，通過(guò)財(cái)政直接支付或財(cái)政授權(quán)支付方式將資金支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、不可抗力等特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由預(yù)算單位提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政局審核后，按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)財(cái)政部門和本級(jí)政府審批。（三）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)政局定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，加強(qiáng)對(duì)各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。2.外部監(jiān)督：接受審計(jì)部門、人大等外部機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，積極配合并提供相關(guān)資料，對(duì)提出的意見(jiàn)和建議及時(shí)整改落實(shí)。三、收入管理制度（一）稅收收入管理1.征收管理：稅務(wù)部門按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和征管制度，依法組織稅收收入，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)，提高稅收征管效率和質(zhì)量。2.收入核算：財(cái)政局負(fù)責(zé)稅收收入的核算工作，及時(shí)與稅務(wù)部門進(jìn)行收入對(duì)賬，準(zhǔn)確反映稅收收入情況。建立健全稅收收入統(tǒng)計(jì)分析制度，定期分析稅收收入增減變化原因，為財(cái)政決策提供依據(jù)。（二）非稅收入管理1.項(xiàng)目管理：明確非稅收入項(xiàng)目的設(shè)立、征收標(biāo)準(zhǔn)、范圍等，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。對(duì)非稅收入項(xiàng)目進(jìn)行清理規(guī)范，取消不合理的收費(fèi)項(xiàng)目，減輕企業(yè)和社會(huì)負(fù)擔(dān)。2.征收管理：各執(zhí)收單位按照規(guī)定的征收方式和標(biāo)準(zhǔn)征收非稅收入，開具合法有效的票據(jù)。實(shí)行非稅收入收繳分離制度，通過(guò)非稅收入管理系統(tǒng)及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。3.資金管理：財(cái)政局加強(qiáng)對(duì)非稅收入資金的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，確保非稅收入?？顚Ｓ?。定期對(duì)非稅收入資金的收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，防止截留、挪用等違規(guī)行為。四、支出管理制度（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理工資福利支出：按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額發(fā)放職工工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等，確保職工待遇落實(shí)。嚴(yán)格執(zhí)行工資核算制度，規(guī)范工資發(fā)放流程。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：包括離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助等，按照政策規(guī)定審核發(fā)放，確保資金發(fā)放準(zhǔn)確無(wú)誤。2.公用經(jīng)費(fèi)管理制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)支出控制，嚴(yán)格審批程序，杜絕不合理支出。對(duì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用實(shí)行專項(xiàng)管理，建立健全相應(yīng)的管理制度和審批流程，提高資金使用效益。（二）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與審批項(xiàng)目單位根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申報(bào)申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容、資金預(yù)算等。財(cái)政局對(duì)項(xiàng)目申報(bào)材料進(jìn)行審核，組織專家評(píng)審或進(jìn)行可行性研究，根據(jù)評(píng)審結(jié)果和財(cái)政資金狀況確定是否批準(zhǔn)項(xiàng)目實(shí)施。2.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督項(xiàng)目單位按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目合同約定，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。財(cái)政局加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督檢查，定期了解項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施中存在的問(wèn)題。對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行跟蹤問(wèn)效，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與決算項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目單位及時(shí)組織自查驗(yàn)收，形成驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。財(cái)政局組織相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理項(xiàng)目決算。項(xiàng)目單位按照規(guī)定編制項(xiàng)目決算報(bào)告，經(jīng)財(cái)政局審核后，辦理資金結(jié)算手續(xù)。對(duì)項(xiàng)目結(jié)余資金按照規(guī)定進(jìn)行處理，不得擅自挪用。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購(gòu)置：各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政局審核批準(zhǔn)后，按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行購(gòu)置。2.資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。3.資產(chǎn)使用與保管：明確固定資產(chǎn)使用部門和保管責(zé)任人，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和保管。建立固定資產(chǎn)使用管理制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。4.資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置收入按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。（二）流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等。加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的日常管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，確保流動(dòng)資產(chǎn)安全。2.無(wú)形資產(chǎn)：如土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。按照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，及時(shí)入賬核算，合理攤銷。加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和利用，提高無(wú)形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。六、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.崗位設(shè)置：根據(jù)財(cái)政局財(cái)務(wù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.職責(zé)分工：各崗位之間相互分離、相互制約，形成有效的內(nèi)部控制機(jī)制。會(huì)計(jì)人員不得兼任出納，嚴(yán)禁一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（二）授權(quán)審批制度1.授權(quán)范圍：明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)限，根據(jù)金額大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)等進(jìn)行分類授權(quán)。2.審批流程：財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：定期對(duì)財(cái)政局面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)預(yù)算管理、優(yōu)化資金配置、完善資產(chǎn)管理等，有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度（一）內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督：財(cái)政局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。2.專項(xiàng)監(jiān)督：根據(jù)工作需要，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，深入分析存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。（二）外部監(jiān)督1.接受審計(jì)監(jiān)督：積極配合審計(jì)部門的審計(jì)工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)整改落實(shí)。2.接受人大監(jiān)督：定期向人大報(bào)告財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)政工作情況，接受人大的監(jiān)督檢查和審議，認(rèn)真落實(shí)人大提出的意見(jiàn)和建議。八、財(cái)務(wù)信息化管理制度（一）系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)1.系統(tǒng)建設(shè)：根據(jù)財(cái)政局財(cái)務(wù)管理需要，建設(shè)先進(jìn)、適用的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，涵蓋預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等功能模塊。2.系統(tǒng)維護(hù)：定期對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。加強(qiáng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份管理，防止數(shù)據(jù)丟失。（二）數(shù)據(jù)安全與保密1.數(shù)據(jù)安全：建立健全數(shù)據(jù)安全