PAGE家樂福超市財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范家樂福超市的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保超市經(jīng)營活動的正常進行，保護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于家樂福超市及其所屬各部門、各門店。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映超市的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋超市財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)信息，保證財務(wù)報表的及時報送。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責編制超市年度財務(wù)預(yù)算、決算，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2.進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期向管理層匯報財務(wù)狀況。3.負責資金的籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全和合理使用。4.制定和執(zhí)行成本費用控制制度，降低經(jīng)營成本。5.參與超市的經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。6.負責稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作。7.管理財務(wù)檔案，保證檔案資料的完整和安全。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)報表。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與超市重大決策。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進行糾正。2.會計負責日常財務(wù)核算工作,編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行預(yù)算編制和成本控制。負責稅務(wù)申報和繳納，整理稅務(wù)資料。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)超市年度經(jīng)營目標和本部門業(yè)務(wù)情況，編制下一年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成超市年度預(yù)算草案。（二）預(yù)算審批1.超市年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審核后，提交董事會審批。2.董事會審批通過后的預(yù)算作為超市年度經(jīng)營活動的依據(jù)，各部門必須嚴格執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)將預(yù)算指標分解到具體責任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大偏差，應(yīng)及時上報管理層，進行調(diào)整和處理。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請。2.申請應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響。3.財務(wù)部門對申請進行審核，報管理層審批后進行預(yù)算調(diào)整。四、收入管理（一）銷售收入確認原則1.商品銷售收入在商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，超市不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認收入的實現(xiàn)。2.對于銷售折扣、折讓和退回，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行處理，沖減當期銷售收入。（二）銷售收款管理1.超市應(yīng)建立健全銷售收款制度，明確收款流程和責任。2.銷售人員應(yīng)及時將銷售訂單傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)訂單開具發(fā)票，并跟蹤收款情況。3.對于現(xiàn)金收款，應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。對于銀行收款，應(yīng)及時核對銀行到賬情況，確保資金及時足額到賬。（三）應(yīng)收賬款管理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行清理和核對，及時與客戶溝通，催收賬款。2.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)分析原因，采取相應(yīng)的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.建立應(yīng)收賬款壞賬準備制度，按照規(guī)定計提壞賬準備，對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準后核銷。五、成本費用管理（一）成本核算原則1.超市成本核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，將成本合理分攤到各經(jīng)營環(huán)節(jié)和產(chǎn)品中。2.成本核算應(yīng)包括采購成本、庫存成本、銷售成本等內(nèi)容。（二）采購成本管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估和選擇制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。2.采購人員應(yīng)嚴格按照采購合同進行采購，確保采購商品的質(zhì)量和價格合理。3.財務(wù)部門應(yīng)審核采購發(fā)票和相關(guān)憑證，確保采購成本的真實性和準確性。（三）庫存成本管理1.超市應(yīng)建立庫存管理制度，定期盤點庫存，確保庫存數(shù)量的準確性。2.采用先進先出法、加權(quán)平均法等來計算庫存成本，保證成本核算的一致性。3.對于庫存商品的損耗、報廢等情況，應(yīng)及時進行處理，計入相關(guān)成本費用。（四）銷售成本管理1.銷售成本應(yīng)與銷售收入相配比，按照實際銷售數(shù)量和成本計算方法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2.財務(wù)部門應(yīng)定期核對銷售成本與庫存成本的結(jié)轉(zhuǎn)情況，確保成本核算的準確性。（五）費用控制1.超市應(yīng)制定費用預(yù)算和控制制度，明確各項費用的開支標準和審批流程。2.各部門應(yīng)嚴格按照費用預(yù)算控制費用支出，對于超預(yù)算的費用支出，應(yīng)報管理層審批。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對費用支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理的費用支出。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)超市經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、吸收投資等方式籌集資金。3.資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法、可靠。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用范圍和審批流程。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，優(yōu)先保障重點項目和業(yè)務(wù)的資金需求。3.加強對資金使用的監(jiān)控，確保資金使用安全、合理、有效。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的及時性和準確性。2.加強與銀行等金融機構(gòu)合作,優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等的保管。2.安裝必要的安全防護設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報警裝置等。3.加強對財務(wù)人員的安全教育，提高安全意識，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別進行管理。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責采購。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，并嚴格按照合同執(zhí)行。3.財務(wù)部門應(yīng)審核固定資產(chǎn)購置發(fā)票和相關(guān)憑證，及時進行賬務(wù)處理。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期計算固定資產(chǎn)折舊，并編制折舊計提表。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。2.清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，報管理層審批后進行賬務(wù)處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。3.財務(wù)部門應(yīng)審核固定資產(chǎn)處置相關(guān)憑證，確保處置過程合法合規(guī)。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，對超市的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行評價和分析。2.財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為管理層決策提供依據(jù)。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，防范財務(wù)風險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責任制、授權(quán)審批制度、財務(wù)風險管理制度等。3.定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保制度的有效性。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)