PAGE儲備糧庫財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)儲備糧庫財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保儲備糧庫資金安全、高效運行，保障國家糧食安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本儲備糧庫實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本儲備糧庫及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映儲備糧庫財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)操作流程。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)風(fēng)險。（四）財務(wù)管理職責(zé)1.庫主任職責(zé)：對儲備糧庫財務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，審批重大財務(wù)事項。2.財務(wù)部門職責(zé)：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、資金管理、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析等工作，執(zhí)行財務(wù)管理制度，提供財務(wù)決策支持。3.其他部門職責(zé)：配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，控制費用支出，確保資金安全。二、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和儲備糧庫業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目，進(jìn)行明細(xì)核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)庫主任批準(zhǔn)，并報上級主管部門備案。（三）財務(wù)報表編制按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、庫主任批準(zhǔn)后報送上級主管部門和相關(guān)部門。（四）財務(wù)檔案管理建立健全財務(wù)檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等財務(wù)資料進(jìn)行妥善保管。財務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序銷毀。三、資金管理（一）資金籌集1.儲備糧庫資金來源主要包括財政撥款、銀行貸款、企業(yè)自籌等。2.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定籌集資金，確保資金來源合法合規(guī)。3.加強(qiáng)與財政部門、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，爭取有利的資金支持。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)遵循“?？顚Ｓ?、合理安排、注重效益”的原則。2.建立資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)庫主任辦公會研究決定。3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，根據(jù)儲備糧庫業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度資金預(yù)算，經(jīng)庫主任批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。4.嚴(yán)格控制費用支出，按照國家有關(guān)規(guī)定和儲備糧庫內(nèi)部管理制度，規(guī)范各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。（三）資金結(jié)算1.加強(qiáng)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，防范資金結(jié)算風(fēng)險。3.定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。（四）資金監(jiān)控1.加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)控，定期進(jìn)行資金清查和財務(wù)審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中存在的問題。2.建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警和處置。四、儲備糧管理（一）儲備糧入庫管理1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，對入庫儲備糧的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行檢驗和驗收。2.建立入庫儲備糧臺賬，詳細(xì)記錄入庫時間、品種、數(shù)量、質(zhì)量等信息。3.加強(qiáng)入庫儲備糧的成本核算，準(zhǔn)確計算入庫成本。（二）儲備糧儲存管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，對儲備糧進(jìn)行科學(xué)保管，確保儲備糧質(zhì)量安全。2.建立儲備糧保管臺賬，定期檢查儲備糧的儲存情況，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題。3.加強(qiáng)儲備糧儲存期間的費用核算，準(zhǔn)確計算儲存成本。（三）儲備糧出庫管理1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，對出庫儲備糧的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行檢驗和驗收。%2.建立出庫儲備糧臺賬，詳細(xì)記錄出庫時間、品種、數(shù)量、去向等信息。3.加強(qiáng)出庫儲備糧的成本核算，準(zhǔn)確計算出庫成本。（四）儲備糧輪換管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，定期對儲備糧進(jìn)行輪換。2.建立儲備糧輪換計劃，明確輪換品種、數(shù)量、時間等要求。3.加強(qiáng)儲備糧輪換期間的財務(wù)管理，準(zhǔn)確計算輪換成本。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.按照國家有關(guān)規(guī)定和儲備糧庫業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)庫主任批準(zhǔn)后組織實施。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式進(jìn)行采購。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置成本核算，準(zhǔn)確計算固定資產(chǎn)入賬價值。（二）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家有關(guān)規(guī)定和儲備糧庫固定資產(chǎn)折舊政策，計提固定資產(chǎn)折舊。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)庫主任批準(zhǔn)，并報上級主管部門備案。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊核算，準(zhǔn)確計算固定資產(chǎn)折舊費用。（三）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.固定資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)清查結(jié)果的核算，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值。（四）固定資產(chǎn)處置1.按照國家有關(guān)規(guī)定和儲備糧庫固定資產(chǎn)處置政策，對閑置、報廢等固定資產(chǎn)進(jìn)行處置。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行處置。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置收入核算，及時足額上繳國庫。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算儲備糧庫成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、真實性等原則。（二）成本費用項目1.儲備糧庫成本費用主要包括倉儲保管費用、輪換費用、固定資產(chǎn)折舊費用、人員費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.明確各項成本費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費用支出。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，加強(qiáng)成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。2.定期對成本費用進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。3.采取有效措施，降低儲備糧庫成本費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的貫徹執(zhí)行。2.保證儲備糧庫財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全。4.提高財務(wù)管理效率和效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋儲備糧庫財務(wù)管理的各個方面和環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：與儲備糧庫業(yè)務(wù)特點和管理要求相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.強(qiáng)化內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對儲備糧庫財務(wù)活動進(jìn)行審計檢查。4.建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處置財務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.儲備糧庫應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對儲備糧庫財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，出具審計報告。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門、審計部門、稅務(wù)部門等相關(guān)