PAGE甘肅省記協(xié)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范甘肅省記協(xié)（以下簡稱“協(xié)會”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，確保協(xié)會財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于甘肅省記協(xié)及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映協(xié)會的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋協(xié)會所有財(cái)務(wù)收支活動，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為協(xié)會決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.收支平衡原則：合理安排各項(xiàng)收支，保持協(xié)會財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）財(cái)務(wù)管理體制協(xié)會實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財(cái)務(wù)管理體制。協(xié)會理事會是協(xié)會財(cái)務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)管理制度、審議財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)具體的財(cái)務(wù)管理工作，執(zhí)行理事會的各項(xiàng)決議，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督等。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置協(xié)會設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)協(xié)會的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。（二）會計(jì)人員職責(zé)1.會計(jì)崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期核對賬目，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等資料。2.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計(jì)核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報(bào)表，及時(shí)反映協(xié)會資金流動情況。（三）會計(jì)人員職業(yè)道德1.會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。2.會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，并結(jié)合會計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。3.會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作，保證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。4.會計(jì)人員辦理會計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。5.會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計(jì)信息和會計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。6.會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計(jì)信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮協(xié)會各項(xiàng)工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，合理安排資金，確保重點(diǎn)項(xiàng)目和工作的順利開展。2.量入為出原則：根據(jù)協(xié)會的收入情況，合理確定支出規(guī)模，避免過度負(fù)債，保持財(cái)務(wù)收支平衡。3.收支平衡原則：預(yù)算編制要充分考慮收入與支出的平衡關(guān)系，確保預(yù)算的可行性和穩(wěn)定性。4.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)協(xié)會上一年度收入情況、本年度工作計(jì)劃和市場預(yù)測等因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來源，包括會費(fèi)收入、捐贈收入、項(xiàng)目收入、政府補(bǔ)助收入等。2.支出預(yù)算編制：按照協(xié)會的工作任務(wù)和目標(biāo)，結(jié)合實(shí)際情況，對各項(xiàng)支出進(jìn)行分類、分項(xiàng)預(yù)測。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)活動經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，協(xié)會秘書處根據(jù)理事會確定的工作重點(diǎn)和目標(biāo)，提出下一年度預(yù)算編制的總體要求和建議。2.各部門根據(jù)協(xié)會秘書處的要求，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和計(jì)劃，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送協(xié)會秘書處。3.協(xié)會秘書處對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制協(xié)會年度預(yù)算草案，并提交理事會審議。4.理事會審議通過后，協(xié)會年度預(yù)算正式確定，并報(bào)上級主管部門備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。協(xié)會各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。協(xié)會秘書處對申請進(jìn)行審核，提出審核意見。報(bào)理事會審議批準(zhǔn)。理事會批準(zhǔn)后，協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整情況通知相關(guān)部門。（五）預(yù)算分析與考核1.協(xié)會秘書處定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問題，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己私Y(jié)果作為部門和個人績效評價(jià)的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍協(xié)會收入主要包括以下幾類：1.會費(fèi)收入：按照協(xié)會章程規(guī)定向會員收取的會費(fèi)。2.捐贈收入：接受國內(nèi)外單位和個人的自愿捐贈。3.項(xiàng)目收入：通過承接各類項(xiàng)目獲得的收入。4.政府補(bǔ)助收入：從政府部門取得的各類補(bǔ)助資金。5.其他收入：包括利息收入、培訓(xùn)收入、咨詢收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會章程的規(guī)定收取，確保收入來源合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對會費(fèi)收入的管理，嚴(yán)格按照會員級別和標(biāo)準(zhǔn)收取會費(fèi)，及時(shí)足額收繳會費(fèi)。3.規(guī)范捐贈收入管理，建立健全捐贈管理制度，對捐贈資金和物資進(jìn)行登記、入賬和管理，確保捐贈資金?？顚Ｓ谩?.加強(qiáng)項(xiàng)目收入管理，簽訂項(xiàng)目合同應(yīng)明確項(xiàng)目內(nèi)容、金額、付款方式等條款，確保項(xiàng)目收入及時(shí)足額到賬。5.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會財(cái)務(wù)制度管理政府補(bǔ)助收入，確保資金使用符合規(guī)定用途。6.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）收入票據(jù)管理1.協(xié)會使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的范圍和用途開具票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，確保票據(jù)安全、規(guī)范使用。3.加強(qiáng)對票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對票據(jù)的開具、使用和結(jié)存情況進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。五、支出管理（一）支出范圍協(xié)會支出主要包括以下幾類：1.人員經(jīng)費(fèi)：包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.辦公經(jīng)費(fèi)：包括辦公設(shè)備購置、辦公用房租賃、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)活動經(jīng)費(fèi)：包括會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、調(diào)研費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。4.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：用于協(xié)會承接的各類項(xiàng)目的支出。5.其他支出：包括固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和協(xié)會財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與協(xié)會的工作任務(wù)和目標(biāo)相適應(yīng)，具有合理性和必要性。3.真實(shí)性原則：支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，能夠證明支出的真實(shí)性和合理性。4.審批權(quán)限原則：明確各類支出的審批權(quán)限，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、日期等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署審核意見。財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，簽署審核意見。協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大的重大支出，除按照一般支出審批程序外，還應(yīng)提交理事會審議批準(zhǔn)。（四）支出控制措施1.加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，防止不合理支出。3.加強(qiáng)對支出憑證的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。4.定期對協(xié)會支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。（五）差旅費(fèi)管理1.制定差旅費(fèi)管理辦法，明確差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷范圍和審批程序等。2.嚴(yán)格按照差旅費(fèi)管理辦法報(bào)銷差旅費(fèi)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.加強(qiáng)對差旅費(fèi)報(bào)銷憑證的審核，確保差旅費(fèi)報(bào)銷的真實(shí)性和合理性。（六）會議費(fèi)管理1.制定會議費(fèi)管理辦法，明確會議費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷范圍和審批程序等。2.嚴(yán)格控制會議規(guī)模和次數(shù)，精簡會議內(nèi)容，提高會議效率。3.加強(qiáng)對會議費(fèi)報(bào)銷憑證的審核，確保會議費(fèi)報(bào)銷的真實(shí)性和合理性。（七）培訓(xùn)費(fèi)管理1.制定培訓(xùn)費(fèi)管理辦法，明確培訓(xùn)費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷范圍和審批程序等。2.嚴(yán)格按照培訓(xùn)費(fèi)管理辦法報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.加強(qiáng)對培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷憑證的審核，確保培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷的真實(shí)性和合理性。（八）業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理1.制定業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法，明確業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷范圍和審批程序等。2.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)招待。3.加強(qiáng)對業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷憑證的審核，確保業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷的真實(shí)性和合理性。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類協(xié)會資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款安全、準(zhǔn)確。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收和管理，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的審批程序購置固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)購置符合協(xié)會工作需要和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值得到合理補(bǔ)償。3.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)：對協(xié)會擁有的無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，確保無形資產(chǎn)價(jià)值得到準(zhǔn)確反映。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)價(jià)值得到合理補(bǔ)償。3.無形資產(chǎn)處置：對不再使用或已失去價(jià)值的無形資產(chǎn)進(jìn)行處置，按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保無形資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。（五）資產(chǎn)清查1.定期對協(xié)會資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作由協(xié)會秘書處組織實(shí)施，各部門配合。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，并報(bào)理事會審議。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.協(xié)會應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，并報(bào)協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.協(xié)會應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為協(xié)會決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、收入支出分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出存在的問題和改進(jìn)建議，為協(xié)會加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)