PAGE中建一局財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中建一局（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于中建一局及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等。權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門和崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。效益性原則：追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，優(yōu)化資源配置，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理公司財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各崗位職責(zé)。所屬單位應(yīng)參照公司要求，設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)人員配備公司應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師等專業(yè)資質(zhì)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，參與公司重大決策，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等。會(huì)計(jì)人員職責(zé)：負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)核算、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等日常會(huì)計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確及時(shí)。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、資金保管等工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計(jì)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于可靠的數(shù)據(jù)和信息，充分考慮各種因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制程序下達(dá)預(yù)算編制通知：公司財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：所屬單位和公司各部門按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門。審核與匯總：公司財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，各部門根據(jù)審核意見進(jìn)行調(diào)整后，由財(cái)務(wù)管理部門匯總編制公司年度預(yù)算草案。審批與下達(dá)：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審批后，下達(dá)各所屬單位和公司各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制分解預(yù)算指標(biāo)：公司財(cái)務(wù)管理部門將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各所屬單位和公司各部門，并明確各單位和部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：公司財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的單位和部門，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和督促整改。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。四、資金管理1.資金籌集管理籌資原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；I資方式：公司可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。在選擇籌資方式時(shí)，應(yīng)充分考慮各種因素，進(jìn)行綜合比較和分析，選擇最適合公司的籌資方式?；I資審批程序：公司籌資方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施。重大籌資事項(xiàng)應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過。2.資金使用管理資金支付審批程序：公司各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層審批。資金使用范圍：公司資金應(yīng)主要用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資項(xiàng)目、償還債務(wù)等方面，不得用于與公司經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出。資金安全管理：加強(qiáng)資金安全管理，確保資金存放安全、使用安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)和對(duì)賬，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.資金結(jié)算管理規(guī)范結(jié)算流程：公司應(yīng)規(guī)范資金結(jié)算流程，明確結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間、結(jié)算責(zé)任等。加強(qiáng)與客戶、供應(yīng)商的溝通協(xié)調(diào)，確保資金結(jié)算及時(shí)、準(zhǔn)確。銀行賬戶管理：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理開立和使用銀行賬戶。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期清理銀行賬戶，防范賬戶風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金管理：參照資金管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨成本核算，合理控制存貨庫(kù)存水平。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：公司固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：公司無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：公司無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。轉(zhuǎn)讓與處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確保轉(zhuǎn)讓與處置價(jià)格合理。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則：公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)：公司應(yīng)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各所屬單位和公司各部門。建立成本費(fèi)用控制制度：建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理和監(jiān)督。嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。成本費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的單位和部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的單位和部門進(jìn)行處罰。3.成本費(fèi)用報(bào)銷管理報(bào)銷范圍：明確公司成本費(fèi)用報(bào)銷的范圍，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。報(bào)銷審批程序：嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用報(bào)銷審批程序，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。一般費(fèi)用報(bào)銷由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)經(jīng)公司管理層審批。七、收入與利潤(rùn)管理1.收入管理收入確認(rèn)原則：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，合理確認(rèn)公司收入。公司收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。收入核算與管理：加強(qiáng)對(duì)公司收入的核算和管理，建立健全收入臺(tái)賬，及時(shí)記錄和反映公司收入情況。定期對(duì)收入進(jìn)行分析，查找收入管理中的問題，采取有效措施加以解決。2.利潤(rùn)管理利潤(rùn)核算：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司利潤(rùn)。公司利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。利潤(rùn)分配：公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行。公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配政策。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)報(bào)告種類：公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)遵循國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，確保財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)分析：公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中的問題，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度：建立健全公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部審計(jì)：公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注公司財(cái)務(wù)