PAGE援助員服務(wù)社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范援助員服務(wù)社（以下簡(jiǎn)稱“本社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障本社各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展，提高資金使用效益，維護(hù)本社及相關(guān)方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于援助員服務(wù)社及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋本社所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本社設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全社的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守本社財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)本社財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.本社采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循借貸記賬法，記賬本位幣為人民幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置本社按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本社實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有必要調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.本社應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)本社負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字蓋章后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.本社應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.本社應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.資金支付應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。（三）現(xiàn)金管理1.本社應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍和審批程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金使用安全、合規(guī)。（四）銀行存款管理1.本社應(yīng)加強(qiáng)銀行存款賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行開戶規(guī)定開立和使用銀行賬戶。2.在銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)按照本制度的規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定及時(shí)結(jié)算，定期進(jìn)行清理，對(duì)確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.存貨：包括庫存物資、辦公用品等。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。本社固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等六類。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照本社預(yù)算管理規(guī)定進(jìn)行審批，購置時(shí)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的市場(chǎng)調(diào)研和采購程序，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指本社擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，在受益期內(nèi)按照規(guī)定的方法進(jìn)行攤銷。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類本社成本費(fèi)用包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)成本應(yīng)按照項(xiàng)目或業(yè)務(wù)類別進(jìn)行明細(xì)核算，便于成本分析和控制。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。七、收入與分配管理（一）收入管理1.本社收入包括捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入等。收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，確保收入的真實(shí)性和合法性。2.加強(qiáng)收入管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入核算流程，確保收入及時(shí)足額入賬。（二）分配管理1.本社應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本社章程進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧本社發(fā)展和相關(guān)方利益，確保分配合理、公平。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)本社管理層審議通過，并報(bào)相關(guān)部門備案。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本社應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本社財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)本社財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.本社應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。2.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期向社會(huì)公布本社財(cái)務(wù)狀況和審計(jì)結(jié)果，接受社會(huì)監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防止檔案損壞、丟失和泄密。