PAGE怎樣選擇企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，保障公司資產(chǎn)的安全與有效運(yùn)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤(rùn)分配等，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免出現(xiàn)差錯(cuò)和虛假信息。及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在可控范圍內(nèi)運(yùn)行。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保資金安全。參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用管理，進(jìn)行成本核算和分析，控制成本支出，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全與完整。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行預(yù)算分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用管理，制定成本控制目標(biāo)和措施，進(jìn)行成本核算和分析，降低成本支出。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全與完整。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的填制、審核和記賬。負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。負(fù)責(zé)公司成本核算和分析，按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行成本歸集和分配，計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用，定期進(jìn)行成本分析，為公司成本控制提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，按照稅法規(guī)定及時(shí)申報(bào)納稅，編制稅務(wù)報(bào)表，進(jìn)行稅務(wù)分析，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管公司庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映公司現(xiàn)金收支情況。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和收取票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)完成其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算制度1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。公司采用的會(huì)計(jì)政策包括但不限于會(huì)計(jì)年度、記賬本位幣、會(huì)計(jì)核算方法、固定資產(chǎn)折舊方法、無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法、收入確認(rèn)原則等。公司采用的會(huì)計(jì)估計(jì)包括但不限于壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值、無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命等。2.會(huì)計(jì)核算方法公司采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。公司按照會(huì)計(jì)期間（月度、季度、年度）進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間自公歷1月1日起至12月31日止。公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)按照國(guó)家檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管，確保會(huì)計(jì)資料的安全與完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司管理層的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東、債權(quán)人等相關(guān)方報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。同時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家檔案管理辦法的規(guī)定，將財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行整理、歸檔和保管。四、資金管理制度1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等進(jìn)行編制，確保資金的合理安排和有效使用。資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，充分考慮公司各項(xiàng)收入和支出的情況，合理預(yù)測(cè)資金流入和流出的時(shí)間和金額。資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整資金預(yù)算。2.資金籌集管理公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金狀況，合理選擇資金籌集渠道和方式，確保資金籌集的合法性、合理性和及時(shí)性。公司籌集資金的方式包括但不限于銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在籌集資金過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集的合規(guī)性。公司應(yīng)建立健全資金籌集風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)資金籌集過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。3.資金使用管理公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。公司各項(xiàng)資金支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和審批。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度。公司應(yīng)加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用的安全、合理和有效。4.資金結(jié)算管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。公司應(yīng)按照國(guó)家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，選擇合適的結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。對(duì)于大額資金結(jié)算，應(yīng)采用安全可靠的結(jié)算方式，確保資金安全。公司應(yīng)建立資金結(jié)算臺(tái)賬，及時(shí)記錄資金結(jié)算情況，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，辦理入賬手續(xù)。公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合理性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理存貨管理公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保存貨采購(gòu)的合理性和必要性。存貨采購(gòu)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，辦理入庫(kù)手續(xù)。公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)。存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。公司應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。公司應(yīng)加強(qiáng)存貨的保管和控制，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況的發(fā)生。應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算、催收、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提等環(huán)節(jié)的管理。公司應(yīng)按照銷售合同的約定，及時(shí)確認(rèn)收入和應(yīng)收賬款。對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，確保應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性。公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的催收政策和措施，及時(shí)收回應(yīng)收賬款。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)加大催收力度，采取有效措施進(jìn)行催收。公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況合理確定，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。公司應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決應(yīng)收賬款管理中存在的問(wèn)題。六、成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分配。成本費(fèi)用核算應(yīng)劃分收益性支出和資本性支出的界限，正確計(jì)算各期成本費(fèi)用。公司應(yīng)按照規(guī)定的成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.成本費(fèi)用控制措施公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算、控制、分析和考核。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)進(jìn)行編制，確保成本費(fèi)用控制在合理范圍內(nèi)。公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用的日?？刂?，嚴(yán)格按照成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大成本費(fèi)用開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題和原因，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門和各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門和各項(xiàng)目降低成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用審批流程公司應(yīng)建立成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用的審批流程和審批權(quán)限。成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，不得越級(jí)審批。成本費(fèi)用支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保成本費(fèi)用支出的合理性和必要性。對(duì)于重大成本費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度。成本費(fèi)用支出審批后，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保成本費(fèi)用支出的合規(guī)性。七、利潤(rùn)分配制度1.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對(duì)等的原則。公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配的合法性和合規(guī)性。2.利潤(rùn)分配順序公司應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積和任意盈余公積。提取法定盈余公積和任意盈余公積后，公司可根據(jù)公司章程的規(guī)定向股東分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案制定與審批公司利潤(rùn)分配方案應(yīng)由董事會(huì)提出，經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。利潤(rùn)分配方案應(yīng)明確利潤(rùn)分配的方式、比例、金額等內(nèi)容，確保利潤(rùn)分配方案的合理性和公正性。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建設(shè)公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)在可控范圍內(nèi)運(yùn)行。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督。公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。2.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法，確保審計(jì)工作的有序開展。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提