PAGE個(gè)人飯店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范個(gè)人飯店的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，保障飯店的正常運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展，為飯店的決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。2.適用范圍本制度適用于個(gè)人飯店及其所屬各部門(mén)、各經(jīng)營(yíng)實(shí)體。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映飯店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋飯店財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程得到有效管控。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為管理決策提供及時(shí)有效的信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)飯店的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿(mǎn)足日常財(cái)務(wù)核算和管理的需要。2.人員職責(zé)分工財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)飯店的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為飯店決策提供財(cái)務(wù)建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，確保飯店財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)飯店日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映飯店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)資料的安全和完整。出納人員負(fù)責(zé)飯店現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金的安全和準(zhǔn)確收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，保證賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)飯店的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、市場(chǎng)情況和歷史數(shù)據(jù)，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門(mén)的意見(jiàn)和建議，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等主要內(nèi)容，并分解到各季度、各月份。2.預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，應(yīng)及時(shí)向飯店管理層報(bào)告，以便及時(shí)做出決策。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)飯店管理層批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)更新預(yù)算數(shù)據(jù)，并確保各部門(mén)了解調(diào)整后的預(yù)算要求。四、收入管理1.營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)飯店的營(yíng)業(yè)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在提供服務(wù)或商品已經(jīng)完成，且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于預(yù)收賬款，應(yīng)在實(shí)際提供服務(wù)或商品時(shí)確認(rèn)為收入。營(yíng)業(yè)收入應(yīng)按照不同的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和清晰。2.收款管理飯店應(yīng)建立健全收款管理制度，規(guī)范收款流程，確?？铐?xiàng)及時(shí)、足額收回。前臺(tái)收款人員應(yīng)在客人結(jié)賬時(shí)，認(rèn)真核對(duì)賬單信息，確保收款金額準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于現(xiàn)金收款，應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時(shí)核對(duì)到賬情況，并做好記錄。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收款情況進(jìn)行核對(duì)和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并處理。3.折扣與優(yōu)惠管理飯店給予客人的折扣與優(yōu)惠應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保折扣與優(yōu)惠的合理性和合規(guī)性。折扣與優(yōu)惠的審批權(quán)限應(yīng)明確，一般折扣由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，重大折扣或優(yōu)惠需經(jīng)飯店管理層批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在賬務(wù)處理中準(zhǔn)確記錄折扣與優(yōu)惠情況，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性。五、成本管理1.成本核算對(duì)象飯店的成本核算對(duì)象包括食品成本、飲料成本、客房用品成本、洗滌成本等。2.成本核算方法采用實(shí)際成本法進(jìn)行成本核算，按照實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本項(xiàng)目。對(duì)于食品和飲料成本，應(yīng)按照采購(gòu)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用等實(shí)際支出進(jìn)行核算?？头坑闷烦杀緫?yīng)按照領(lǐng)用數(shù)量和單位成本進(jìn)行核算，單位成本可采用加權(quán)平均法計(jì)算。3.成本控制措施采購(gòu)部門(mén)應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)庫(kù)存管理，合理控制庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，杜絕不必要的開(kāi)支，提高成本效益。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本變動(dòng)趨勢(shì)，為成本控制提供決策支持。六、費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類(lèi)飯店的費(fèi)用分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指飯店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的費(fèi)用，如銷(xiāo)售費(fèi)用、餐飲成本、客房費(fèi)用等。管理費(fèi)用是指飯店行政管理部門(mén)為組織和管理飯店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，如管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指飯店為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額等信息，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后方可報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)，并要求報(bào)銷(xiāo)人員補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證。3.費(fèi)用控制措施各部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算控制費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用異常情況，并采取措施進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于費(fèi)用較高的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)分析和控制，尋找降低費(fèi)用的途徑和方法。七、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理飯店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。出納人員應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。銀行存款賬戶(hù)應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。2.應(yīng)收賬款管理飯店應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在提供服務(wù)或商品后及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，并跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時(shí)通知銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行催收。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)，并報(bào)稅務(wù)部門(mén)備案。3.存貨管理存貨包括食品、飲料、客房用品、洗滌用品等。飯店應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)入庫(kù)管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理和發(fā)出管理。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)庫(kù)存情況和經(jīng)營(yíng)需要，合理安排采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨的供應(yīng)。倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指飯店為經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，如房屋、建筑物、設(shè)備、家具等。飯店應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)核算和管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋飯店公章后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)飯店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為飯店管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面，并通過(guò)對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，揭示飯店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)和存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給飯店管理層，并提出相應(yīng)的建議和措施，以便管理層做出合理的決策。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)飯店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保稅款足額繳納。對(duì)于涉及的各種稅費(fèi)，如增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，應(yīng)分別進(jìn)行核算和申報(bào)。稅務(wù)申報(bào)應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式進(jìn)行，如網(wǎng)上申報(bào)、上門(mén)申報(bào)等。申報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，避免漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等情況。2.稅務(wù)籌劃在遵守稅收法律法規(guī)的前提下，飯店可進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合飯店的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)狀況，通過(guò)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)模式、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的合理降低。但是，稅務(wù)籌劃必須合法合規(guī)，不得采取偷稅、漏稅等違法手段。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保飯店在合法合規(guī)的前提下，最大限度地降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類(lèi)文件和資料。2.檔案整理與歸檔會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類(lèi)別、年度、月份等進(jìn)行分類(lèi)，并編制檔案目錄。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，確保檔案的安全和完整。檔案應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的檔案柜中，并做好防火、防潮、防蟲(chóng)等措施。3.檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為15年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年，稅務(wù)申報(bào)資料等保管期限為規(guī)定的年限。4.檔案查閱與銷(xiāo)毀因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案