PAGE集團(tuán)化辦學(xué)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為規(guī)范集團(tuán)化辦學(xué)模式下的財(cái)務(wù)管理行為，提高資金使用效益，保障集團(tuán)化辦學(xué)的健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及教育行業(yè)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)旗下各成員學(xué)校、教育機(jī)構(gòu)及其相關(guān)部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則：集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，明確各級(jí)職責(zé)，確保財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和權(quán)威性。3.分級(jí)管理原則：在統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)各成員學(xué)校、教育機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，實(shí)行分級(jí)管理，充分調(diào)動(dòng)各級(jí)積極性。4.規(guī)范透明原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)應(yīng)規(guī)范有序，信息公開透明，接受內(nèi)外部監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）集團(tuán)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)1.集團(tuán)財(cái)務(wù)部門：作為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心部門，負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、政策和制度，統(tǒng)籌資金管理、財(cái)務(wù)核算、預(yù)算編制與執(zhí)行等工作。2.成員學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)：在集團(tuán)財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，包括日常財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理、費(fèi)用報(bào)銷等。（二）職責(zé)分工1.集團(tuán)財(cái)務(wù)部門職責(zé)制定和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。編制集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，審核成員學(xué)校預(yù)算并匯總上報(bào)。統(tǒng)籌集團(tuán)資金調(diào)配，確保資金安全和高效使用。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)管理，合理降低稅務(wù)成本。監(jiān)督和指導(dǎo)成員學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，定期開展內(nèi)部審計(jì)。2.成員學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定。編制本學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)集團(tuán)審核備案。負(fù)責(zé)本學(xué)校日常財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。管理本學(xué)校資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。審核本學(xué)校費(fèi)用報(bào)銷，控制成本支出。配合集團(tuán)財(cái)務(wù)部門開展財(cái)務(wù)工作，并及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃、教育教學(xué)業(yè)務(wù)需求以及上年度預(yù)算執(zhí)行情況等因素，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制流程每年[具體時(shí)間]前，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門向各成員學(xué)校、教育機(jī)構(gòu)下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。各成員學(xué)校、教育機(jī)構(gòu)結(jié)合自身實(shí)際情況，編制本單位預(yù)算草案，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人審核后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門對(duì)各單位預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合集團(tuán)整體情況，編制集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)管理層審議。集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各成員學(xué)校、教育機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.集團(tuán)財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門審核、集團(tuán)管理層批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.集團(tuán)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各成員學(xué)校、教育機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制情況等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各單位績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的單位給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)或執(zhí)行不力的單位進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）學(xué)費(fèi)收入1.各成員學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，合理確定學(xué)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)相關(guān)部門備案。2.學(xué)費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部門，納入集團(tuán)統(tǒng)一核算。3.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，在學(xué)校顯著位置公示收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)等信息，確保收費(fèi)公開透明。（二）財(cái)政補(bǔ)助收入1.積極爭(zhēng)取財(cái)政部門的教育經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助，按照相關(guān)政策規(guī)定和資金用途使用財(cái)政補(bǔ)助資金。2.集團(tuán)財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與財(cái)政部門溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政補(bǔ)助資金足額、及時(shí)到位，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。（三）其他收入1.包括捐贈(zèng)收入、培訓(xùn)收入、合作辦學(xué)收入等其他各類收入。2.對(duì)于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)合同、協(xié)議或規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)、及時(shí)入賬。3.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的管理，建立健全捐贈(zèng)資金管理制度，明確捐贈(zèng)資金的使用范圍和審批程序，確保捐贈(zèng)資金?？顚Ｓ?。五、支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出按照學(xué)校內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批，重大支出需經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門審核、集團(tuán)管理層批準(zhǔn)。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，確保支出真實(shí)、合理、合規(guī)。（二）人員費(fèi)用1.按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，合理確定教職工薪酬待遇，確保教職工收入水平與學(xué)校發(fā)展相適應(yīng)。2.嚴(yán)格執(zhí)行工資核算制度，準(zhǔn)確計(jì)算教職工工資、獎(jiǎng)金、津貼等，按時(shí)足額發(fā)放。3.依法繳納教職工社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等費(fèi)用，保障教職工合法權(quán)益。（三）教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)用1.保障教學(xué)業(yè)務(wù)正常開展所需的費(fèi)用支出，包括教材費(fèi)、教具費(fèi)、實(shí)驗(yàn)費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)等。2.加強(qiáng)對(duì)教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，提高資金使用效益。3.建立教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷審核制度，確保費(fèi)用支出符合教學(xué)實(shí)際需求和財(cái)務(wù)規(guī)定。（四）行政管理費(fèi)用1.合理控制行政管理費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.加強(qiáng)對(duì)辦公用品、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等行政管理費(fèi)用的管理，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。3.定期對(duì)行政管理費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提高管理效率。（五）固定資產(chǎn)購(gòu)置與維修1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)納入年度預(yù)算管理，按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的登記、入賬、折舊、清查盤點(diǎn)等管理工作。3.固定資產(chǎn)維修應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況編制維修計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施，確保維修費(fèi)用合理、合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等。加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保貨幣資金安全。定期進(jìn)行銀行賬戶余額核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和催收工作。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，分析賬齡結(jié)構(gòu)，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：包括教材、教具、辦公用品等存貨。加強(qiáng)存貨管理，建立存貨出入庫(kù)制度，定期進(jìn)行存貨清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.定義與分類：按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，明確固定資產(chǎn)的定義和分類標(biāo)準(zhǔn)。2.購(gòu)置與入賬：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商。購(gòu)置后及時(shí)辦理入賬手續(xù)，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、金額等信息。3.折舊與攤銷：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊。對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。4.清查盤點(diǎn)：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并分析原因，提出改進(jìn)措施。5.處置與報(bào)廢：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，通過(guò)拍賣、轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置。對(duì)于已達(dá)到報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)，核銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.定義與范圍：明確無(wú)形資產(chǎn)的定義和范圍，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.入賬與攤銷：無(wú)形資產(chǎn)取得時(shí)，按照實(shí)際成本入賬。按照規(guī)定的攤銷方法和年限進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。3.管理與保護(hù)：加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度，防止無(wú)形資產(chǎn)流失。七、成本核算與控制（一）成本核算對(duì)象以各成員學(xué)校、教育機(jī)構(gòu)為成本核算對(duì)象，分別核算其教育教學(xué)成本。（二）成本項(xiàng)目包括人員費(fèi)用、教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)用、行政管理費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊等各項(xiàng)成本支出。（三）成本核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將教育教學(xué)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本分為直接成本和間接成本，分別進(jìn)行核算和歸集。（四）成本控制措施1.加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。2.優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率，降低單位成本。3.建立成本分析制度，定期對(duì)成本變動(dòng)情況進(jìn)行分析，查找成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施加以改進(jìn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表以及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)及各成員學(xué)校、教育機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、集團(tuán)管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)集團(tuán)及各成員學(xué)校、教育機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，運(yùn)用相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，深入剖析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出針對(duì)性的建議和措施，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益提供參考。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.集團(tuán)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各成員學(xué)校、教育機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.各成員學(xué)校、教育機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)人員，對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。（二）外部審計(jì)1.