PAGE建筑工程公司財務(wù)制度一、總則1.制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑工程公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[建筑工程公司名稱]及其所屬各部門、各項目部。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確、完整，確保財務(wù)信息的可靠性。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。加強成本控制和預(yù)算管理，提高公司經(jīng)濟效益。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。參與公司重大經(jīng)濟活動的決策和管理，提供財務(wù)風(fēng)險評估和控制建議。保管財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的完整和安全。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。加強成本控制和預(yù)算管理，審核各項費用支出，確保公司成本費用合理。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，組織稅務(wù)申報和繳納，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。參與公司重大經(jīng)濟活動的決策和管理，提供財務(wù)風(fēng)險評估和控制建議。負(fù)責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行財務(wù)核算，編制記賬憑證和財務(wù)報表。負(fù)責(zé)登記各類賬簿，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，進(jìn)行稅務(wù)籌劃。保管財務(wù)檔案，按照規(guī)定期限整理歸檔，確保財務(wù)資料的完整和安全可靠。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，確?，F(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、財務(wù)報表編制等。負(fù)責(zé)公司財務(wù)印章的保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行蓋章操作。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算。2.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄準(zhǔn)確無誤。3.會計賬簿公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~按照會計科目設(shè)置，明細(xì)賬根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則登記賬簿，做到賬賬相符、賬實相符。賬簿記錄應(yīng)清晰、完整，不得涂改、挖補；如有錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。4.財務(wù)報表公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字，加蓋公司公章后報送相關(guān)部門和人員。財務(wù)分析報告應(yīng)結(jié)合公司實際情況，對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為公司決策提供參考依據(jù)。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和金融機構(gòu)規(guī)定，辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)。在籌集資金過程中，應(yīng)充分考慮資金成本和財務(wù)風(fēng)險，確保資金籌集的合理性和有效性。2.資金使用公司建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。資金使用應(yīng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展所需。嚴(yán)禁挪用資金用于其他非規(guī)定用途。加強資金預(yù)算管理，合理安排資金使用計劃。根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制月度、季度和年度資金使用計劃，確保資金使用的計劃性和合理性。3.資金結(jié)算公司采用銀行轉(zhuǎn)賬等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算，減少現(xiàn)金使用，確保資金安全。出納人員應(yīng)及時辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。對于大額資金支付，應(yīng)提前與銀行溝通，確保資金及時到賬。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，防止資金風(fēng)險。4.資金內(nèi)部控制建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支的監(jiān)督和管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金進(jìn)行盤點和清查，確保賬實相符。加強對資金審批人員的培訓(xùn)和管理，提高其風(fēng)險意識和審批水平。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理資金業(yè)務(wù)，防止資金損失。建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。對于可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行防范和化解，確保公司資金安全。五、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費用與收入進(jìn)行合理配比，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性。2.成本費用項目建筑工程公司成本費用主要包括工程成本、期間費用等。工程成本包括直接成本和間接成本，直接成本包括人工費、材料費、機械使用費等，間接成本包括施工管理費、臨時設(shè)施費等。期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理、核算管理和分析管理。財務(wù)部門應(yīng)定期編制成本費用預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。加強對成本費用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批制度。對于超預(yù)算支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保成本費用支出合理。定期進(jìn)行成本費用分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。通過成本費用分析，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。4.成本費用報銷公司制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。員工應(yīng)按照規(guī)定的報銷制度進(jìn)行費用報銷，提供真實、合法有效的報銷憑證。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。對于大額費用報銷，應(yīng)進(jìn)行專項審計，確保費用支出真實、合理。加強對成本費用報銷的內(nèi)部控制，防止虛報、冒領(lǐng)等行為的發(fā)生。定期對成本費用報銷情況進(jìn)行檢查和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂采購合同，并按照合同約定進(jìn)行驗收和付款。3.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。財務(wù)部門應(yīng)定期計算固定資產(chǎn)折舊額，并編制折舊計算表。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用科目，確保成本費用核算準(zhǔn)確。4.固定資產(chǎn)清查公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作由財務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行。對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)計入當(dāng)期損益，固定資產(chǎn)盤虧和毀損應(yīng)根據(jù)原因分別計入相關(guān)成本費用或營業(yè)外支出。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。對于固定資產(chǎn)報廢和毀損，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬面價值與實際情況相符。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報。財務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，如實填寫納稅申報表，并按時繳納稅款。對于享受稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保稅收優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)加強稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，充分利用國家稅收政策和法規(guī)，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。財務(wù)人員應(yīng)關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。通過合理安排經(jīng)營活動、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)等方式，降低公司稅負(fù)。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險點的識別、評估和控制。財務(wù)人員應(yīng)定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險問題。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)專業(yè)機構(gòu)或稅務(wù)機關(guān)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，維護公司良好的稅務(wù)形象。八、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧”的原則。根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合市場情況和公司實際，合理編制財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)堅持實事求是的原則，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。預(yù)算編制過程中應(yīng)充分考慮各種因素的影響，提高預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制方法公司采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制。零基預(yù)算是指不考慮以往預(yù)算期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算的一種方法。滾動預(yù)算是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度（一般為12個月）的一種預(yù)算方法。財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)按照自上而下、自下而上相結(jié)合的方式進(jìn)行。首先由公司管理層提出預(yù)算目標(biāo)和要求，各部門根據(jù)公司預(yù)算目標(biāo)和本部門實際情況編制部門預(yù)算草案，再由財務(wù)部門匯總審核后形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司董事會審議通過后執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.預(yù)算考核與評價建立財務(wù)預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門和員工的績效掛鉤，激勵各部門和員工積極完成預(yù)算目標(biāo)。對于預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門和個人，應(yīng)給予獎勵；對于預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處罰。九、財務(wù)分析與評價1.財務(wù)分析內(nèi)容財務(wù)分析主要包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析和發(fā)展能力分析等方面。償債能力分析主要指標(biāo)包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等；盈利能力分析主要指標(biāo)包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等；營運能力分析主要指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；發(fā)展能力分析主要指標(biāo)包括營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、資產(chǎn)增長率等。財務(wù)人員應(yīng)定期收集、整理和分析公司財務(wù)數(shù)據(jù)，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)結(jié)合公司實際情況，對各項財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行深入分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，為公司決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)評價方法公司采用財務(wù)比率分析、比較分析、趨勢分析等方法對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價。通過與同行業(yè)先進(jìn)水平、公司歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，找出公司存在的優(yōu)勢和不足，為公司改進(jìn)經(jīng)營管理提供方向。財務(wù)評價應(yīng)綜合考慮公司的財務(wù)指標(biāo)、經(jīng)營業(yè)績、市場競爭力等因素，全面、客觀地評價公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)評價結(jié)果應(yīng)作為公司決策、績效考核等的重要依據(jù)。十、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財務(wù)印章、財務(wù)合同等與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，確保財務(wù)檔案的完整和安全。會計憑證、會計賬簿等保管期限一般為30年，財務(wù)報表等保管期限一般為10年。